Просмотр кода страницы Договор лизинга баланс ЛД

<span style="font-size: 130%">'''Пример:'''</span>
Организация «На баланс ЛД» (лизингодатель) заключила договор лизинга с организацией «Лизингополучатель». По условиям:

• Организация «На баланс ЛД» 11.01.2021 приобретает у продавца «Поставщик ООО» основное средство «Mazda 3» стоимостью 600 000 руб (в т.ч. НДС 20% - 100 000 руб) и передает его 25.01.2021 по договору лизинга лизингополучателю сроком на 10 мес.

• Предусмотрен аванс в размере 50 000 руб. Зачет аванса происходит в течение всего периода договора лизинга 

• Процент вознаграждения 15% (с учетом НДС 15 000 руб)

• По договору лизинга авансовый платеж должен быть совершен до передачи ОС в лизинг (до 25.02.2021)

• Лизинговые платежи начинаются со следующего месяца после начала лизинга, т.е. 25.02.2021.

• Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя

• Право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю по окончании срока действия договора лизинга. Выкупная стоимость составляет 10 000 руб и выплачивается 26.11.2021


{| class="wikitable" style="width: 85%;" 
|colspan="5"| '''Документ «Поступление ОС»  600 000 руб. (в т.ч. НДС 100 000 руб.)'''
|-
| style="width: 3%;" | 1
| style="width: 24.25%;" | Дт 08.04.2
| style="width: 24.25%;"| Кт 60.01
| style="width: 24.25%;"| 500 000
| style="width: 24.25%;" | Поступление материальных ценностей
|-
|style="width: 3%;" | 2
| style="width: 24.25%;" | Дт 03.02
| style="width: 24.25%;"| Кт 08.04.2
| style="width: 24.25%;" | 500 000
| style="width: 24.25%;" | Принят к учету объект ОС
|-
|style="width: 3%;" | 3
| style="width: 24.25%;" | Дт 19.01
| style="width: 24.25%;"| Кт 60.01
| style="width: 24.25%;" | 100 000
| style="width: 24.25%;" | Поступление материальных ценностей, НДС
|-
|-
|style="width: 3%;" | 4
| style="width: 24.25%;" | Дт 68.02
| style="width: 24.25%;"| Кт 19.01
| style="width: 24.25%;" | 100 000
| style="width: 24.25%;" | НДС (Создается в документе "Формирование записей книги покупок")
|-
|colspan="5"| '''Документ «Передача ОС в лизинг»'''
|-
| style="width: 3%;" | 1
| style="width: 24.25%;" | Дт 03.02
| style="width: 24.25%;"| Кт 03.01
| style="width: 24.25%;"| 500 000
| style="width: 24.25%;" | Первоначальная стоимость
|-
|colspan="5"| '''Документ «Поступления на расчетный счет» ежемесячно'''
|-
| style="width: 3%;" | 1
| style="width: 24.25%;" | Дт 51
| style="width: 24.25%;"| Кт 76.07.5
| style="width: 24.25%;"| 640 000
| style="width: 24.25%;" | Лизинговый платеж
|-
|colspan="5"| '''Документ «Поступления на расчетный счет» (Аванс)'''
|-
| style="width: 3%;" | 1
| style="width: 24.25%;" | Дт 51
| style="width: 24.25%;"| Кт 76.07.4
| style="width: 24.25%;"| 50 000
| style="width: 24.25%;" | Аванс по договору лизинга
|-
|colspan="5"| '''Документ «Поступления на расчетный счет» (Выкупная стоимость)'''
|-
| style="width: 3%;" | 1
| style="width: 24.25%;" | Дт 51
| style="width: 24.25%;"| Кт 76.07.4
| style="width: 24.25%;"| 10 000
| style="width: 24.25%;" | Выкупная стоимость
|-
|colspan="5"| '''Документ «Реализация (акты, накладные, УПД)» ежемесячно'''
|-
| style="width: 3%;" | 1
| style="width: 24.25%;" | Дт 76.07.4
| style="width: 24.25%;"| Кт 76.07.5
| style="width: 24.25%;"| 50 000
| style="width: 24.25%;" | Зачет аванса покупателя
|-
| style="width: 3%;" | 2
| style="width: 24.25%;" | Дт 76.07.5
| style="width: 24.25%;"| Кт 90.01.1
| style="width: 24.25%;"| 690 000
| style="width: 24.25%;" | Лизинговый платеж + Авансовый платеж
|-
| style="width: 3%;" | 3
| style="width: 24.25%;" | Дт 90.03
| style="width: 24.25%;"| Кт 68.02
| style="width: 24.25%;"| 115 000
| style="width: 24.25%;" | НДС
|-
|colspan="5"| '''Документ «Возврат из лизинга»'''
|-
| style="width: 3%;" | 1
| style="width: 24.25%;" | Дт 03.09
| style="width: 24.25%;"| Кт 03.02
| style="width: 24.25%;"| 500 000
| style="width: 24.25%;" | Списана балансовая стоимость
|-
| style="width: 3%;" | 2
| style="width: 24.25%;" | Дт 03.01
| style="width: 24.25%;"| Кт 03.09
| style="width: 24.25%;"| 500 000 руб. – 8 333,33 руб. * 9 мес. = 425 000,03
| style="width: 24.25%;" | ОС возвращено из лизинга
|-
| style="width: 3%;" | 3
| style="width: 24.25%;" | Дт 02.02
| style="width: 24.25%;"| Кт 03.09
| style="width: 24.25%;"| 8 333,33 руб. * 9 мес. = 74 999,97
| style="width: 24.25%;" | Списание ранее начисленной амортизации
|-
|colspan="5"| '''Документ «Продажа ОС по договору лизинга»'''
|-
| style="width: 3%;" | 1
| style="width: 24.25%;" | Дт 76.07.4
| style="width: 24.25%;"| Кт 76.07.5
| style="width: 24.25%;"| 10 000
| style="width: 24.25%;" | Зачет аванса по выкупной стоимости
|-
| style="width: 3%;" | 2
| style="width: 24.25%;" | Дт 76.07.5
| style="width: 24.25%;"| Кт 90.01.1
| style="width: 24.25%;"| 10 000
| style="width: 24.25%;" | Реализация запасов
|-
| style="width: 3%;" | 3
| style="width: 24.25%;" | Дт 26
| style="width: 24.25%;"| Кт 02.02
| style="width: 24.25%;"| 8 333,33
| style="width: 24.25%;" | Амортизация
|-
| style="width: 3%;" | 4
| style="width: 24.25%;" | Дт 02.02
| style="width: 24.25%;"| Кт 03.09
| style="width: 24.25%;"| 8 333,33
| style="width: 24.25%;" | Передача ОС
|-
| style="width: 3%;" | 5
| style="width: 24.25%;" | Дт 03.09
| style="width: 24.25%;"| Кт 03.01
| style="width: 24.25%;"| 425 000,03
| style="width: 24.25%;" | Передача ОС
|-
| style="width: 3%;" | 6
| style="width: 24.25%;" | Дт 91.02
| style="width: 24.25%;"| Кт 03.09
| style="width: 24.25%;"| 500 000 руб. – 8 333,3 руб. * 10 мес. = 416 666,70
| style="width: 24.25%;" | Реализация запасов
|-
| style="width: 3%;" | 7
| style="width: 24.25%;" | Дт 91.02
| style="width: 24.25%;"| Кт 68.02
| style="width: 24.25%;"| 1 666,67
| style="width: 24.25%;" | НДС с выкупной стоимости
|-
|}


<span style="font-size: 130%">'''1. Настройка политики и счетов организации'''</span>

Также важно настроить счета учета по лизинговым договорам (Лизинг --> Раздел Настройка --> Счета учета по лизинговым договорам) для автозаполнения полей в документах «Передача в лизинг (аренду)», «Возврат из лизинга (аренды)», и для определения программой счетов учета авансов и расчетов в лизинге.

[[Файл:467362.jpg|center|750px]]

<span style="font-size: 130%">'''2. Составление договора лизинга'''</span>

Составляем договор лизинга с организацией «Лизингополучатель». Документ «Договор лизинга» (Лизинг --> Раздел Документы --> Договор лизинга):

Заполняем все поля в соответствии с условием примера:

• Срок лизинга (мес.): 10

• Сумма аванса: 50 000 руб (10%)

• Вознаграждение лизингодателя: 75 000 руб (15%)

• НДС: 20%

• Выкупная стоимость: 10 000 руб

• Сумма НДС считается автоматически по формуле: НДС со стоимости ОС (500 000 руб * 20% = 100 000 руб) + НДС с вознаграждения лизингодателя (75 000 руб * 20% = 15 000 руб) 

[[Файл:471021.jpg|center|750px]]


'''Формулы, по которым рассчитываются сумма договора, платежа, ДБП и РБП методом минэкономики:'''

Стоимость договора лизинга = ''Амортизационные отчисления + Плата за кредитные ресурсы + Комиссионное вознаграждение лизингодателя + Доп услуги + НДС''

Амортизационные отчисления = ''Стоимость ОС / Срок полезного использования (с закладки оборудование) * Срок договора лизинга''

Сумма платежа = ''(Сумма договора)/(Срок лизинга (мес.))''


'''Формируем график начислений в соответствии с условием:'''

[[Файл:399419.jpg|center|750px]]




'''И график платежей:''' 

[[Файл:943435.jpg|center|750px]]


<span style="font-size: 130%">'''3. Поступление Основного Средства'''</span>

Документ «Поступление основных средств» (ОС и НМА  Раздел Поступление основных средств  Поступление основных средств).
Заполните документ:

• Укажите дату поставки (в нашем случае 11.01.2021 по условию примера), поставщика основного средства (поле Контрагент) и договор с ним, способ отражения расходов по амортизации, местонахождение основного средства, в которое его привезли, и договор лизинга, в котором будет задействовано данное ОС. По ссылке в поле Расчеты проверьте счета учета расчетов, сроки расчетов с контрагентом и способ зачета аванса.
Заполним табличную часть документа по кнопке <Добавить>:

• Выбираете основное средство, указываете сумму и НДС. Указываете Счет учета 03.01 (Материальные ценности предоставленные во временное владение и пользование), Счет амортизации 02.02 (Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03), Счет НДС 19.01 (НДС при приобретении основных средств), Срок службы в нашем случае 60 мес.

• В поле Счет фактура указываем номер и дату
По кнопке <Провести> проводим документ, автоматически с ним проведется Счет-фактура.

[[Файл:612222.jpg|center|750px]]


По кнопке [[Файл:785564.jpg]] посмотрите результат проведения документа:

[[Файл:272818.jpg|center|750px]]

Для отражения предъявленной поставщиком суммы НДС к вычету необходимо сформировать регламентный документ '''Формирование записей книги покупок.'''

По кнопке <Заполнить документ> заполните табличную часть. Убедитесь, что документ, которым отражено приобретение ОС, включен в табличную часть на закладке '''Приобретенные ценности.'''

[[Файл:251855.jpg|center|750px]]


По кнопке [[Файл:785564.jpg]] посмотрите результат проведения документа:

[[Файл:820829.jpg|center|750px]]


<span style="font-size: 130%">'''4. Передача ОС в лизинг '''</span>

Данным документом регистрируется факт передачи основного средства лизингополучателю.

В шапке документа заполняется организация, подразделение (если оно было указано при поступлении ОС и в договоре лизинга), договор лизинга и счет учета ОС. На основании этих данных во вкладке «Основная» по кнопке <Заполнить по договору>, программа заполняет табличную часть и определяет на чьем балансе находится основное средство.

Во вкладке «Дополнительно» нужно вручную указать счета учета ОС в лизинге (03.02), счета учета амортизации (02.02)

[[Файл:631411.jpg|center|750px]]


По кнопке [[Файл:785564.jpg]] посмотрите результат проведения документа:

[[Файл:631300.jpg|center|750px]]


<span style="font-size: 130%">'''5. Начисление платежей и поступления на р/с '''</span>

С помощью '''документа «Начисление платежей»''' (Лизинг --> Раздел Документы --> Начисление платежей) можно сформировать счета на оплату и документы на реализацию, за определенный период по всем лизинговым договорам, нажав на «Сформировать документы».

Перед формированием документов '''проверьте''' флажки в столбике «Сумма вкл. НДС»: если флажок поставлен, то Счета и Реализации сформируются с включением НДС в сумму, в обратном случае НДС будет сверху.

[[Файл:161661.jpg|center|750px]]

Данный документ не формирует проводки в начислениях по договорам без передачи на баланс лизингополучателю. Зачет аванса происходит в '''документе «Реализация (акт, накладная, УПД)»'''. 

Фиксация флажка зависит от выбранного типа цены в договоре с контрагентом

[[Файл:634721.jpg|center|750px]]


При поступлении '''аванса''' на расчетный счет выбирается '''Тип платежа «Аванс по договору лизинга»''' в шапке документа и указывается Договор лизинга, по которому было поступление:

[[Файл:453168.jpg|center|750px]]


По кнопке [[Файл:785564.jpg]] посмотрите результат проведения документа:

[[Файл:946239.jpg|center|750px]]


При поступлении '''лизингового платежа''' на расчетный счет выбирается '''Тип платежа «Лизинговый платеж»''' в шапке документа и указывается Договор лизинга, по которому было поступление:

[[Файл:163460.jpg|center|750px]]


По кнопке [[Файл:785564.jpg]] посмотрите результат проведения документа:

[[Файл:298522.jpg|center|750px]]


При поступлении '''Выкупной суммы''' на расчетный счет выбирается '''Тип платежа «Прочее»''' в шапке документа и указывается Договор лизинга, по которому было поступление:

[[Файл:968097.jpg|center|750px]]

По кнопке [[Файл:785564.jpg]] посмотрите результат проведения документа:

[[Файл:745631.jpg|center|750px]]



'''Документ «Реализация (акт, накладная, УПД)»''' формируется в '''документе «Начисление платежей»''' и отражает факт оказания услуги по договору лизинга. Здесь происходит зачет аванса от покупателя в соответствии с договором лизинга, отражение выручки и НДС.

[[Файл:889675.jpg|center|750px]]

По кнопке [[Файл:785564.jpg]] посмотрите результат проведения документа:

[[Файл:312811.jpg|center|750px]]


<span style="font-size: 130%">'''6. Возврат из лизинга '''</span>

Документ «Возврат из лизинга» (Лизинг --> Раздел Документы --> Возврат из лизинга (аренды)) служит для отражения в учете факта возврата ОС по договору лизинга к лизингодателю

После заполнения шапки документа, можно автоматически заполнить табличную часть по кнопке «Заполнить по договору», тогда посчитаются колонки «Балансовая стоимость», «Стоимость НУ», «Амортизация БУ и НУ» = сумма начисленной амортизации за срок лизинга.

[[Файл:264399.jpg|center|750px]]


Во вкладке «Дополнительно» заполняется: Счет учета ОС (03.01), Счет учета ОС в лизинге (03.02), Счет начисления амортизации (02.02), МОЛ.

[[Файл:648969.jpg|center|750px]]


По кнопке [[Файл:785564.jpg]] посмотрите результат проведения документа:

[[Файл:408760.jpg|center|750px]]


<span style="font-size: 130%">'''6. Продажа Основного средства '''</span>

Документ «Продажа ОС по договору лизинга» (Лизинг --> Раздел Документы --> «Продажа ОС по договору лизинга») служит для отражения в учете факта продажи ОС по договору лизинга контрагенту.

После заполнения шапки документа можно заполнить табличную часть по кнопке «Заполнить: по договору лизинга». В табличную часть попадает основное средство с автоматически заполненной суммой. Цена собирается из остатков, в нашем случае из выкупной стоимости в размере 10 000 руб.

[[Файл:457550.jpg|center|750px]]


По кнопке [[Файл:785564.jpg]] посмотрите результат проведения документа:

[[Файл:850172.jpg|center|750px]]
[[Файл:291520.jpg|center|750px]]