Просмотр кода страницы 0420411 Отчет о доходах и расходах

<span style="color:#0070c0">5709-У: По показателям отчетности по форме 0420411 отражаются сведения о доходах, расходах, финансовых результатах (прибыль или убыток), изменении статей прочего совокупного дохода и совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) отчитывающейся организации за отчетный месяц (квартал) с начала отчетного года.</span>

Порядок составления отчетности по форме 0420410 "Отчет о доходах и расходах" согласно 5709-У предусматривает отражение в отчетности сведений о:
*	о доходах, расходах, 
*	о финансовых результатах (прибыль или убыток), 
*	об изменении статей прочего совокупного дохода,
*	о совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода).

Отчет составляется '''на ежемесячной (ежекартальной для малых ПУРЦБ) основе''' по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно '''нарастающим итогом'''. 
Начало периода – всегда Начало Года, Конец периода – последний календарный день отчетного месяца/квартала.

 '''Нестандартные параметры'''
В ходе формирования реготчета пользователю предлагается заполнить нестандартные параметры в поле "ОКУД0420411_УЧИТЫВАТЬСПОД". 

Для таксономии 4.2 механизм установки значений для нестандартных параметров предусматривает необходимость прописать в поле одну из трех цифр после выбора типа данных "Число": 
*"1" - учитывать СПОДы датой проводки; 
*"2" – учитывать СПОДы в 31 декабря; 
*"4" - показывать только обороты СПОД (выбирается в ходе формирования реготчета за 1 квартал).

После выбора в нестандартных параметрах значения:
*«1» (с комментарием «1 – учитывать СПОДы датой проводки») – в рег. отчете будут отражаться значения СОФР датами проводок текущего года, включая СПОД;
*«2» (с комментарием «2 – учитывать СПОДы в 31 декабря») – в рег. отчете будут отражаться значения СОФР с учетом СПОД в 31 декабря как отчетного, так и предыдущего отчетному годов (т.е. СПОД с датой проводки в отчетном году будут учитываться в 31.12 предыдущего года, а СПОД с датой проводки в году, следующем за отчетным годом – в 31.12 отчетного года);
*«4» («4- показывать только обороты СПОД») – выбирается в ходе формирования реготчета за 1 квартал, в рег. отчете будут отражаться значения только тех СОФР, которые участвуют в СПОД с датой проводки в 1 квартале отчетного года, но относятся к предыдущему году.  При этом в регламентных операциях СПОД по переносу доходов/расходов значения СОФРов отчетного периода «схлопнется», и в отчете останутся лишь СОФР, участвующие в не регламентных операциях СПОД (пояснение методологов Центробанка в электронном письме от 19.03.2020: " В связи с тем, что перенос остатков в первый рабочий день нового года, осуществляемый согласно пункту 3.2 Положения Банка России № 520-П, не относится к СПОД, то и в отдельные формы отчетности по соответствующим ОКУД в части отражения СПОД данные операции не включаются").
Установка параметров происходит на закладке "Настройка расчета".


[[Файл:4103.jpg|x500px|]]


Примечание: для таксономии версий 3.1/3.2 в диалоговом окне "Выбор типа данных" необходимо было выбрать опцию "Булево" (при выборе Булево/'''Да''' СПОДы (включая регламентированную операцию переноса остатков с 7-сотых на 720-е счета) учитываются концом прошлого года; при выборе Булево/'''Нет''' СПОДы учитываются датой проводки) При этом была возможность сформировать отчеты, отобразив СПОДы за период, для этого при выборе нестандартных параметров  указывалась Дата.

 '''Графы 1 и 2''' 
В графах 1 и 2 Отчета указываются соответственно наименования статей СОФР и сами коды символов отчета о финансовых результатах за исключением тех, по которым в отчетном периоде отсутствуют значения показателей. При этом значения из графы 1 в таксономии не участвуют и носят информативный характер, а значения из графы 2 в таксономии являются открытой осью и их отражение в реготчете обязательно. 

В графу 1 наименования статей  СОФРов берутся из Справочника "Символы доходов и расходов ОФР (НФО)". От самого верхнего (первого) Родителя  и третьего Родителя (от второго родителя не берем ничего) по порядку берутся их наименования без слов "Часть" и "Раздел". Наименование самого элемента справочника отбирается без цифр. Наименование статей СОФРов заканчивается упоминанием соответствующего счета дохода/расхода ЕПС текущего года(в Справочнике ОФР есть поле со счетом ЕПС). При этом необходимо помнить, что любой из СОФРов относится и к аналогичным счетам доходов и расходов прошлого года (72-е счетам). 

СОРТИРОВКА всего отчета осуществляется по графе 2 по возрастанию.

В отчете участвуют 7-сотые счета ('''кроме 708, т.к. они не имеют СОФРов''') и счета, начинающиеся  на 106 (имеющие СОФРы: 10601, 10603, 10605, 10609-10613, 10619, 10620, 10622-10628). Только у этого набора счетов есть СОФРы (оформлены в реквизитах лицевых счетов как Разделители).

 '''Графа 5'''
В графе 5 суммируются обороты за период по каждому из СОФРов по формуле (для 7-сотых счетов отражается конечный остаток):

Если счет Пассивный, то 

Об Кт – Об Дт 

Если счет Активный, то 

Об Дт – Об Кт

 '''Графы 3 и 4''' 

Согласно Указанию 4623-У в оборотах необходимо производить отбор проводок в разрезе Валюты операции.

Счета 7-сотые и 106-е НЕ имеют флажка Валютный в разделе Видов учета по счету в Плане счетов, поэтому определение Валюты проводки будет происходить по корреспондирующим счетам. Независимо от Вида счета (Пассивный или Активный) 7-сотые и 106-е счета могут находится, как в Дебете так и в Кредите:

Если 7-сотый или 106-й счет в Кредите, то анализируется корреспондирующий счет из Дебета

Если 7-сотый или 106-й счет в Дебете, то анализируется корреспондирующий счет из Кредита

''Если корреспондирующий счет НЕ имеет флажок Валютный'' в разделе Видов учета по счету в Плане счетов, то считать Валютой операции рубли и суммировать такие обороты в графу 3.

''Если корреспондирующий счет имеет флажок Валютный'' в разделе Видов учета по счету в Плане счетов, то 
*если Валюта операции НЕ РАВНА рублю, то суммировать такие обороты в графу 4, но при этом брать сумму проводки не в валюте, а в рублях.
*если Валюта операции РАВНА рублю, то суммировать такие обороты в графу 3

 '''Расчётные СОФРы''' 

*'''71101 Финансовые результаты после налогообложения. Прибыль после налогообложения'''
*'''71102 Финансовые результаты после налогообложения. Убыток после налогообложения''' 

Для подсчета используется сальдо (Дт-Кт) по счетам учета доходов/расходов (7ХХ, кроме 708) по символам ОФР с разбивкой по графам 3, 4, 5.
Если сумма по доходным символам ОФР больше чем сумма по расходным символам ОФР, то заполняется строка по 71101, иначе 71102
Расчет финреза=обороты по Кт всех 7-сотых минус обороты по Дт всех 7-сотых.

*'''91101 Результат от изменения прочего совокупного дохода. Положительный прочий совокупный доход '''
*'''91102 Результат от изменения прочего совокупного дохода. Отрицательный прочий совокупный доход ''' 

Для подсчета используется разница между оборотами по СОФРам счета 106, если Оборот по Кредиту больше, то 91101, иначе 91102

*'''91201 Совокупный финансовый результат. Прибыль после налогообложения с учетом изменения прочего совокупного дохода '''
*'''91202 Совокупный финансовый результат. Убыток после налогообложения с учетом изменения прочего совокупного дохода '''

Методика расчета описана в 486-П.

Может быть заполнен только один СОФР, показывающий совокупный финансовый результат деятельности НФО:

*либо  91201, варианты расчета:

91201 = 71101 + 91101 или 

91201 = 71101 – 91102 или 

91201 = 91101 – 71102

*либо  91202, варианты расчета: 

91202 = 71102 + 91102 или 

91202 = 71102  – 91101 или 

91202 = 91102  – 71101

 '''Графа "Признак СОФРа, самостоятельно добавленного в Справочник СОФРов" ''' 

Графа добавлена для таксономии версии 4.2. В случае использования самостоятельно добавленных  СОФРов, пользователь в режиме редактирования реготчета вручную заполняет графу значением "да".  


[[Файл:4114.jpg|x500px|]]


[[Категория:УИК| ]]