Просмотр кода страницы Символы доходов и расходов ОФР

Символ ОФР – аналитический признак, используемый для отбора и группировки данных в отчетности НФО ([[Отчет о финансовых результатах]]). 

В Положении Банка России № 487-П прописаны символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах отдельно для следующих видов НФО: 

*	негосударственные пенсионные фонды (Приложение 1);

*	страховые организации и общества взаимного страхования (Приложение 2);

*	профессиональные участники рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, … (Приложение 3);

*	микрофинансовых компаний, кредитных потребительских кооперативов,… (Приложение 4).

В подсистеме «Ортикон.НФО», (независимо от вида отраслевого решения) символы ОФР хранятся в справочнике «Символы доходов и расходов ОФР (НФО)» в иерархическом виде. Данный перечень соответствует списку символов доходов и расходов отчета о финансовых результатах, прописанному  в одном из перечисленных приложений Положения Банка России № 487-П. 

Доступ к элементам справочника осуществляется при использовании меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Настройка подсистемы»:

[[Файл:Символы ОФР 1.jpg|центр|500px]]

Далее, на форме настройки подсистемы (НФО) нужно перейти к пункту меню «Символы  ОФР»:

[[Файл:Символы ОФР 2.jpg|центр|500px]]

На форме списка элементов справочника имеется кнопка «Загрузить из шаблона». Данная опция позволяет заполнить справочник предопределенными элементами в зависимости от вида НФО:

[[Файл:Символы ОФР 3.jpg|центр|800px]]

Для примера, рассмотрим перечень Приложения 3 и элементы справочника «Символы доходов и расходов ОФР (НФО)», загруженных из шаблона «ОФР для прочих НФО». 

[[Файл:Символы ОФР 4.jpg|центр|1100px]]

В соответствии с Положением  487-П, символ ОФР является обязательным аналитическим признаком. Поэтому, для счетов капитала, счетов доходов/расходов, в системе «Ортикон.НФО» символ ОФР привязан к лицевому счету. В шаблоне лицевого счета в качестве типа разделителя указывается «Символ ОФР». Использование для указания символа ОФР реквизита «Владелец» нецелесообразно, т.к. для счетов доходов и расходов владельцем является «Счет учета», а у одного счета может быть несколько символов ОФР.

[[Файл:Символы ОФР 5.jpg|центр|1100px]]

Значение символа ОФР определяется в правиле формирования проводок (Закладка «Реквизит Лицевого счета»). Выбирается из справочника «Символы доходов и расходов ОФР (НФО)».

[[Файл:Символы ОФР 6.jpg|центр|700px]]

Таким образом, при формировании проводки, создается лицевой счет, содержащий, в качестве разделителя, значение символа ОФР.

[[Файл:Символы ОФР 7.jpg|центр|700px]]

Эта аналитика используется для формирования данных в бухгалтерской и надзорной отчетности. 
Например, в Приложении 7.1 Положении Банка России № 532-П приведена группировка счетов бухгалтерского учета и символов ОФР в соответствии со статьями отчета ОФР:

[[Файл:Символы ОФР 8.jpg|центр|700px]]

Для примера, рассмотрим статью отчета «доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом расходов) от операций с иностранной валютой».  Эта статья рассчитывается так: 

71511 (371+372) - 71512 (471+472).

Где 

71511, 71512 – счета ЕПС.

371, 372, 471, 472 – группы символов ОФР. 

Показатель 71511 (371+372) – остатки по счету 71511 с аналитикой, соответствующей группам символов ОФР 371 и 372. 

В соответствии с Приложением 3 Положения Банка России №  487-П, группа 371 состоит из следующих символов ОФР: 37101, 37102, 37103, 37104, 307105, 37106:

[[Файл:Символы ОФР 9.jpg|центр|700px]]

Группа 372 состоит из символов ОФР 37201, 37202, 37203, 37204, 307205, 37206:

[[Файл:Символы ОФР 10.jpg|центр|700px]]

Т.е., 71511 (371+372) – остатки по счету 715.11 в разрезе аналитики по символам ОФР 37101, 37102, 37103, 37104, 307105, 37106, 37201, 37202, 37203, 37204, 307205, 37206.

В подсистеме «Ортикон.НФО» расчет показателей по статьям отчета о финансовых результатах прописывается на форме элементов справочника «Показатель отчетности». Для нашего примера, настройка показателя 71511 (371+372) – это остатки по регистру бухгалтерии НФО при условии, что:

1)	Код счета = 715.11

И

2)	Субконто1.Разделитель.Код = значения из списка (37101, 37102, 37103, 37104, 307105, 37106, 37201, 37202, 37203, 37204, 307205, 37206).

[[Файл:Символы ОФР 11.jpg|центр|900px]]

Как было описано выше, «Субконто1» в подсистеме «Ортикон.НФО» - это созданный при формировании бухгалтерской записи лицевой счет. Таким образом, «Субконто1.Разделитель.Код» - это код символа ОФР лицевого счета, соответствующего бухгалтерскому счету 715.11.

[[Файл:Символы ОФР 12.jpg|центр|700px]]

В соответствии с этой настройкой, будут приняты к расчету остатки на счете 715.11 по лицевым счетам с символами ОФР (37101, 37102, 37103, 37104, 307105, 37106, 37201, 37202, 37203, 37204, 307205, 37206).

По аналогии, показатель 71512 (471+472) – это остатки на счете 715.12 по лицевым счетам с символами ОФР (47101, 47102, 47103, 47104, 47105, 47106, 47201, 47202, 47203, 47204, 47205, 47206).

Таким образом, показатель «доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом расходов) от операций с иностранной валютой» 71511 (371+372) - 71512 (471+472) в нашем примере соответствует значению 7 974 601,81 - 28 035 987,39 = - 20 061 385,58:

[[Файл:Символы ОФР 13.jpg|центр|700px]]

Аналогично, при использовании аналитического признака «Символ ОФР», рассчитываются другие показатели отчета о финансовых результатах.


[[Категория:ЕПС| ]]