Просмотр кода страницы Пример учета договора лизинга по ФСБУ 25/2018 (Новая редакция)

__NOTOC__
{| style="text-align:left; border:0; margin-top:1.2em; margin-bottom:2ex; background-color:#FFFFFF; width:100%; clear:both;" cellpadding="0" cellspacing="0"
| colspan="2" class="globegris" style="border:2px solid #FFFFFF; background-color:#f2eff0; background-repeat:no-repeat; background-position:-40px −14px; -webkit-border-radius:7px; -moz-border-radius:7px; border-radius:7px" |
<!------------------ Серая плашка сверху ----------------------->
{|style="width:100%; background:transparent;"
|style="width:7%; font-size:95%; vertical-align:top;"|
[[Портал:Лизинг|<span style="color:#000000">''Портал Ортикон:Лизинг.Бухгалтерский учет''</span>]]<br />
|style="width:7%; font-size:95%; vertical-align:top;"|
[[Описание конфигурации Лизинг|<span style="color:#000000">''Описание конфигурации''</span>]]<br />
|style="width:7%; font-size:95%; vertical-align:top;"|
[[Лизинг, Статьи|<span style="color:#000000">''Статьи''</span>]]<br />
|style="width:7%; font-size:95%;"|
[[Лизинг, Видеоуроки и презентации|<span style="color:#000000">''Видеоуроки и презентации''</span>]]<br />
|}
|}
<p style="text-align:right; font-size:80%">Конфигурация "Ортикон:Лизинг.Бухгалтерский учет КОРП", релиз 3.0.140.40</p>

Пример

ООО "Тест Германова" (лизингодатель) заключила с ООО "Лизингополучатель Л" (лизингополучатель) лизинговый договор (№ 00001 от 01.05.2023). Предметом лизинга является оборудование (Офисное оборудование для кабинета), приобретенное за 1 200 000,00 руб. (в т.ч. НДС 20% - 200 000,00 руб.). 


Основные условия договора:

срок договора - 12 месяца (с 01.06.2023 по 31.05.2024);<br>
по окончании договора лизингополучатель выкупает оборудование у лизингодателя;<br>
выкупная стоимость - 1 000,00 руб. (в т.ч. НДС 20% - 166,67 руб.), выплачивается в последний день действия договора;<br>
общая стоимость договора - 2 000 000,00 = 1 999 000,00 + 1 000 (выкупная стоимость) руб. (в т.ч. НДС 20% - 333 333,33 руб.);<br>
лизинговые платежи поступают согласно графику;<br>
счета-фактуры выставляются лизингодателем ежемесячно, в последнее число каждого расчетного месяца;<br>
предмет лизинга передается лизингополучателю 01.06.2023.<br>


В соответствии с учетной политикой ООО "Тест Германова" для целей бухгалтерского и налогового учета:<br>

доходы и расходы от сдачи имущества в аренду учитываются на счете 90 "Продажи"<br>
объекты, подлежащие сдаче в аренду, учитываются на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности" по стоимости на дату их приобретения;<br>
амортизация основных средств начисляется линейным способом;<br>
все затраты, связанные с предметом аренды, в бухгалтерском учете отражаются на счете 26 "Общехозяйственные расходы";<br>
используется общая система налогообложения (ОСН), применяется метод начисления и ПБУ 18/02 (ведется балансовым методом с отражением в учете ПР и ВР);<br>


График платежей по договору лизинга

[[Файл:Wiki05_111.jpg|1065px]]


График начислений по договору лизинга

[[Файл:Wiki05 1112.jpg|1100px]]


График начислений процентного дохода (ФСБУ)

[[Файл:Wiki05 113.jpg]]


<h3><span style="font-size: 120%">Таблица проводок</span></h3>

{| class="wikitable"
|-
! № !! Дата !! Документ !! Счет Дт !! Счет Кр !!style="width: 250px"| Сумма БУ !!  !!style="width: 150px"| Сумма НУ Дт!! style="width: 150px"| Сумма НУ Кт

|-
| colspan="9" style="text-align:center;"|[[#1. Предварительные настройки|<span style="color:#000000">1. Предварительные настройки</span>]]
|-

| colspan="9" style="text-align:center;"| [[#2. Документ "Договор лизинга"|<span style="color:#000000">2. Договор лизинга</span>]]
|-

| colspan="9" style="text-align:center;"| [[#3. Поступление аванса до начала лизинга|<span style="color:#000000">3. Поступление аванса по договору лизинга</span>]]
|-

| rowspan="3"| 3.1 || rowspan="3"| 05.05.2023 || rowspan="3"| Документ "Поступление на расчетный счет" || rowspan="3"|<b>51</b> || rowspan="3"|<b>62.02</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>300 000,00</b> || НУ || style="text-align:right;"| 300 000,00 || style="text-align:right;"| 300 000,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Аванс по договору лизинга</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
| rowspan="3"| 3.2 || rowspan="3"| 05.05.2023 || rowspan="3"| Документ "Счет-фактура выданный" || rowspan="3"|<b>76.АВ</b> || rowspan="3"|<b>68.02</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>50 000,00</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"| 00,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>НДС по предоплате</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00

|-
| colspan="9" style="text-align:center;"| [[#4. Поступление и принятие к учету предмета лизинга|<span style="color:#000000">4. Поступление и принятие к учету предмета лизинга</span>]]
|-

| rowspan="3"| 4.1 || rowspan="9"| 08.05.2023 || rowspan="9"| Документ "Поступление (акты, накладные, УПД)" || rowspan="3"|<b>08.04.1</b> || rowspan="3"|<b>60.01</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>1 000 000,00</b> || НУ || style="text-align:right;"| 1 000 000,00 || style="text-align:right;"| 1 000 000,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Поступление материальных ценностей</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
| rowspan="3"| 4.2 ||rowspan="3"|<b>03.01</b> || rowspan="3"|<b>08.04.1</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>1 000 000,00</b> || НУ || style="text-align:right;"| 1 000 000,00 || style="text-align:right;"| 1 000 000,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Принят к учету объект ОС</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
| rowspan="3"| 4.3 ||rowspan="3"|<b>19.01</b> || rowspan="3"|<b>60.01</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>200 000,00</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"| 200 000,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Поступление материальных ценностей по вх.д. от 08.05.2023</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-

| rowspan="3"| 4.4 || rowspan="6"| 10.06.2023 || rowspan="6"| Документ "Поступление (акты, накладные, УПД)" || rowspan="3"|<b>26</b> || rowspan="3"|<b>76.05</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b></b> || НУ || style="text-align:right;"| 24 000,00 || style="text-align:right;"| 24 000,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Страхование КАСКО по вх.д. от 05.05.2023</i>||ВР || style="text-align:right;"|-24 000,00|| style="text-align:right;"|-24 000,00
|-
| rowspan="3"| 4.5 ||rowspan="3"|<b>19.04</b> || rowspan="3"|<b>76.05</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>4 800,00</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"| 4 800,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>НДС</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00

|-
| colspan="9" style="text-align:center;"| [[#5. Передача в лизинг|<span style="color:#000000">5. Передача в лизинг</span>]]
|-

| rowspan="3"| 5.1 || rowspan="21"| 08.05.2023 || rowspan="21"| Документ "Передача в лизинг (аренду)" || rowspan="3"|<b>03.09.1</b> || rowspan="3"|<b>03.01</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>1 000 000,00</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"| 0,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Затраты на приобретение предмета аренды (первоначальная стоимость объекта ОС)</i>||ВР || style="text-align:right;"|1 000 000,00|| style="text-align:right;"|1 000 000,00
|-
| rowspan="3"| 5.2 ||rowspan="3"|<b>03.02</b> || rowspan="3"|<b>03.01</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b></b> || НУ || style="text-align:right;"| -1 000 000,00 || style="text-align:right;"| -1 000 000,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Передача ОС во временное владение и пользование (налоговый учет)</i>||ВР || style="text-align:right;"|1 000 000,00 || style="text-align:right;"|1 000 000,00
|-
| rowspan="3"| 5.3 ||rowspan="3"|<b>76.50</b> || rowspan="3"|<b>03.09</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>1 000 000,00</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"| 0,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Результат списания предмета лизинга</i>||ВР || style="text-align:right;"|1 000 000,00 || style="text-align:right;"|1 000 000,00
|-
| rowspan="3"| 5.4 ||rowspan="3"|<b>62.02</b> || rowspan="3"|<b>76.50</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>250 000,00</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"| 0,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Авансы, полученные до даты начала аренды (без НДС)</i>||ВР || style="text-align:right;"|250 000,00 || style="text-align:right;"|250 000,00
|-
| rowspan="3"| 5.5 ||rowspan="3"|<b>76.50</b> || rowspan="3"|<b>76.05</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>24 000,00</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"| 0,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Прочие затраты</i>||ВР || style="text-align:right;"|24 000,00 || style="text-align:right;"|24 000,00
|-
| rowspan="3"| 5.6 ||rowspan="3"|<b>76.60</b> || rowspan="3"|<b>76.50</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>774 000,00</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"| 0,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Признание ДЗ в сумме первоначальной оценки чистой инвестиции в аренду</i>||ВР || style="text-align:right;"|774 000,00 || style="text-align:right;"|774 000,00
|-
| rowspan="3"| 5.7 ||rowspan="3"|<b>011</b> || rowspan="3"|<b></b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>1 000 000,00</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"| 0,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Сумма оценки стоимости предмета аренды для учета на внебалансовом счете</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00

|-
| colspan="9" style="text-align:center;"| [[#6. Поступление лизинговых платежей|<span style="color:#000000">6. Поступление лизинговых платежей</span>]]
|-

| rowspan="3"| 6.1 || rowspan="6"| 10.06.2023 || rowspan="6"| Документ "Поступление на расчетный счет" || rowspan="3"|<b>51</b> || rowspan="3"|<b>62.02</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>23 597,22</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"| 141 583,33
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Поступление авансового лизингового платежа</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00|| style="text-align:right;"|-117 986,11
|-
| rowspan="3"| 6.2 ||rowspan="3"|<b>51</b> || rowspan="3"|<b>76.60</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>117 986,11</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"| 0,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Уменьшение ЧИЛ на сумму лизингового платежа</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|117 986,11
|-

| rowspan="3"| 6.3 || rowspan="6"| 10.07.2023<br>10.08.2023<br>10.09.2023<br>10.10.2023<br>10.11.2023<br>10.12.2023<br>10.01.2024<br>10.02.2024<br>10.03.2024<br>10.04.2024<br>10.05.2024 || rowspan="6"| Документ "Поступление на расчетный счет" || rowspan="3"|<b>51</b> || rowspan="3"|<b>62.02</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>259 569,43</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"| 1 557 416,67
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Поступление авансового лизингового платежа</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00|| style="text-align:right;"|-1 297 847,24
|-
| rowspan="3"| 6.4 ||rowspan="3"|<b>51</b> || rowspan="3"|<b>76.60</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>1 297 847,24</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"| 0,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Уменьшение ЧИЛ на сумму лизингового платежа</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|1 298 680,57
|-

| rowspan="3"| 6.5 || rowspan="3"| 10.06.2023<br>10.07.2023<br>10.08.2023<br>10.09.2023<br>10.10.2023<br>10.11.2023<br>10.12.2023<br>10.01.2024<br>10.02.2024<br>10.03.2024<br>10.04.2024<br>10.05.2024 || rowspan="3"| Документ "Счет-фактура выданный" || rowspan="3"|<b>76.АВ</b> || rowspan="3"|<b>68.02</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>259 569,43</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"| 00,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>НДС по предоплате</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00

|-
| colspan="9" style="text-align:center;"| [[#7. Начисление платежей по лизинговым договорам (ФСБУ)|<span style="color:#000000">7. Начисление платежей по лизинговым договорам (ФСБУ)</span>]]
|-

| rowspan="3"| 7.1 || rowspan="15"| 30.06.2023 || rowspan="15"| Документ "Реализация (акты, накладные, УПД)" || rowspan="3"|<b>62.02</b> || rowspan="3"|<b>62.01</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>23 597,22</b> || НУ || style="text-align:right;"| 141 583,33 || style="text-align:right;"| 141 583,33
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Зачет авансового лизингового платежа</i>||ВР || style="text-align:right;"|-117 986,11|| style="text-align:right;"|-117 986,11
|-
| rowspan="3"| 7.2 ||rowspan="3"|<b>62.02</b> || rowspan="3"|<b>62.01</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>4 166,67</b> || НУ || style="text-align:right;"| 25 000,00 || style="text-align:right;"| 25 000,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Зачет аванса до начала лизинга</i>||ВР || style="text-align:right;"|-20 833,33 || style="text-align:right;"|-20 833,33
|-
| rowspan="3"| 7.3 ||rowspan="3"|<b>62.01</b> || rowspan="3"|<b>90.01.1</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b></b> || НУ || style="text-align:right;"| 117 986,11 || style="text-align:right;"| 117 986,11
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Отражение дохода в НУ</i>||ВР || style="text-align:right;"|-117 986,11 || style="text-align:right;"|-117 986,11
|-
| rowspan="3"| 7.4 ||rowspan="3"|<b>62.01</b> || rowspan="3"|<b>90.01.1</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b></b> || НУ || style="text-align:right;"| 20 833,33 || style="text-align:right;"| 20 833,33
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Отражение дохода в НУ</i>||ВР || style="text-align:right;"|-20 833,33 || style="text-align:right;"|-20 833,33
|-
| rowspan="3"| 7.5 ||rowspan="3"|<b>62.01</b> || rowspan="3"|<b>68.02</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>27 763,89</b> || НУ || style="text-align:right;"| 27 763,89 || style="text-align:right;"| 0,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>НДС</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-

| rowspan="3"| 7.6 || rowspan="15"| 31.07.2023<br>31.08.2023<br>30.09.2023<br>31.10.2023<br>30.11.2023<br>31.12.2023<br>31.01.2024<br>29.02.2024<br>31.03.2024<br>30.04.2024<br>31.05.2024|| rowspan="15"| Документ "Реализация (акты, накладные, УПД)" || rowspan="3"|<b>62.02</b> || rowspan="3"|<b>62.01</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>259 569,42</b> || НУ || style="text-align:right;"| 1 557 416,63 || style="text-align:right;"| 1 557 416,63
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Зачет авансового лизингового платежа</i>||ВР || style="text-align:right;"|-1 297 880,21|| style="text-align:right;"|-1 297 880,21
|-
| rowspan="3"| 7.7 ||rowspan="3"|<b>62.02</b> || rowspan="3"|<b>62.01</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>45 833,37</b> || НУ || style="text-align:right;"| 275 000,00 || style="text-align:right;"| 275 000,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Зачет аванса до начала лизинга</i>||ВР || style="text-align:right;"|-229 166,63 || style="text-align:right;"|-229 166,63
|-
| rowspan="3"| 7.8 ||rowspan="3"|<b>62.01</b> || rowspan="3"|<b>90.01.1</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b></b> || НУ || style="text-align:right;"| 1 297 847,21 || style="text-align:right;"| 1 297 847,21
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Отражение дохода в НУ</i>||ВР || style="text-align:right;"|-1 297 847,21 || style="text-align:right;"|-1 297 847,21
|-
| rowspan="3"| 7.9 ||rowspan="3"|<b>62.01</b> || rowspan="3"|<b>90.01.1</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b></b> || НУ || style="text-align:right;"| 229 166,63 || style="text-align:right;"| 229 166,63
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Отражение дохода в НУ</i>||ВР || style="text-align:right;"|-229 166,63 || style="text-align:right;"|-229 166,63
|-
| rowspan="3"| 7.10 ||rowspan="3"|<b>62.01</b> || rowspan="3"|<b>68.02</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>305 402,79</b> || НУ || style="text-align:right;"|305 402,79 || style="text-align:right;"| 0,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>НДС</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00

|-
| colspan="9" style="text-align:center;"| [[#8. Начисление дохода|<span style="color:#000000">8. Начисление дохода</span>]]
|-

| rowspan="3"| 8.1 || rowspan="6"| 10.06.2023<br>30.06.2023|| rowspan="6"| Документ "Начисление дохода по лизинговым договорам (ФСБУ)" || rowspan="3"|<b>76.60</b> || rowspan="3"|<b>90.01.1</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>27 515,98</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"| 0,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Начисление процентного дохода</i>||ВР || style="text-align:right;"|27 515,98|| style="text-align:right;"|27 515,98
|-
| rowspan="3"| 8.2 ||rowspan="3"|<b>76.60</b> || rowspan="3"|<b>90.01.1</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>55 175,62</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"| 0,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Начисление процентного дохода</i>||ВР || style="text-align:right;"|55 175,62|| style="text-align:right;"|55 175,62
|-

| rowspan="3"| 8.3 ||rowspan="3"|31.07.2023<br>31.08.2023<br>30.09.2023<br>31.10.2023<br>30.11.2023<br>31.12.2023<br>31.01.2024<br>29.02.2024<br>31.03.2024<br>30.04.2024<br>31.05.2024|| rowspan="3"| Документ "Начисление дохода по лизинговым договорам (ФСБУ)" || rowspan="3"|<b>76.60</b> || rowspan="3"|<b>90.01.1</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>559 975,08</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"| 0,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Начисление процентного дохода</i>||ВР || style="text-align:right;"|559 975,08|| style="text-align:right;"|559 975,08

|-
| colspan="9" style="text-align:center;"| [[#9. Начисление/списание резерва|<span style="color:#000000">9. Начисление/списание резерва</span>]]
|-

| rowspan="3"| 9.1 ||rowspan="3"|30.05.2023|| rowspan="3"| Документ "Начисление резерва по чистым инвестициям (ФСБУ)" || rowspan="3"|<b>91.02</b> || rowspan="3"|<b>63</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>150 000,00</b> || НУ || style="text-align:right;"| 150 000,00 || style="text-align:right;"|150 000,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Формирование или доначисление оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00|| style="text-align:right;"|0,0
|-

| rowspan="3"| 9.2 ||rowspan="3"|30.06.2023|| rowspan="3"| Документ "Начисление резерва по чистым инвестициям (ФСБУ)" || rowspan="3"|<b>63</b> || rowspan="3"|<b>91.01</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>150 000,00</b> || НУ || style="text-align:right;"| 150 000,00 || style="text-align:right;"|150 000,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Списание резерва (уменьшение)</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00|| style="text-align:right;"|0,0

|-
| colspan="9" style="text-align:center;"| [[#10. Прекращение договора финансовой аренды (расторжение договора с дальнейшей продажей ОС)|<span style="color:#000000">10. Прекращение договора финансовой аренды (расторжение договора с дальнейшей продажей ОС)</span>]]
|-

| rowspan="3"| 10.1 ||rowspan="3"|01.06.2024|| rowspan="3"| Документ "Прекращение договора финансовой аренды (ФСБУ)" || rowspan="3"|<b></b> || rowspan="3"|<b>011</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>1 000 000,00</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Списание стоимости базового актива</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00|| style="text-align:right;"|0,0

|-
| colspan="9" style="text-align:center;"| [[#11. Поступление выкупного платежа по договору лизинга|<span style="color:#000000">11. Поступление выкупного платежа по договору лизинга</span>]]
|-

| rowspan="3"| 11.1 || rowspan="6"| 31.05.2024 || rowspan="6"| Документ "Поступление на расчетный счет" || rowspan="3"|<b>51</b> || rowspan="3"|<b>62.02</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>166,67</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"| 1 000,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Поступление авансовой выкупной стоимости</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00|| style="text-align:right;"|-833,33
|-
| rowspan="3"| 11.2 ||rowspan="3"|<b>51</b> || rowspan="3"|<b>76.60</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>833,33</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"| 0,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Уменьшение ЧИЛ на выкупную сумму</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|833,33

|-
| rowspan="3"| 11.3 || rowspan="3"| 31.05.2024 || rowspan="3"| Документ "Счет-фактура выданный" || rowspan="3"|<b>76.АВ</b> || rowspan="3"|<b>68.02</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>166,67</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"| 00,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>НДС по предоплате</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00

|-
| colspan="9" style="text-align:center;"| [[#12. Продажа ОС по договору лизинга|<span style="color:#000000">12. Продажа ОС по договору лизинга</span>]]
|-

| rowspan="3"| 12.1 || rowspan="21"| 31.05.2023 || rowspan="21"| Документ "Продажа ОС по договору лизинга" || rowspan="3"|<b>62.02</b> || rowspan="3"|<b>62.01</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>166,67</b> || НУ || style="text-align:right;"| 1 000,00 || style="text-align:right;"| 1 000,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Зачет аванса покупателя</i>||ВР || style="text-align:right;"|-833,33|| style="text-align:right;"|-833,33
|-
| rowspan="3"| 12.2 ||rowspan="3"|<b>62.01</b> || rowspan="3"|<b>90.01.1</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b></b> || НУ || style="text-align:right;"| 833,33 || style="text-align:right;"| 833,33
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Реализация запасов</i>||ВР || style="text-align:right;"|-833,33 || style="text-align:right;"|-833,33
|-
| rowspan="3"| 12.3 ||rowspan="3"|<b>26</b> || rowspan="3"|<b>02.02</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b></b> || НУ || style="text-align:right;"| 8 333,33 || style="text-align:right;"| 8 333,33
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Амортизация</i>||ВР || style="text-align:right;"|-8 333,33 || style="text-align:right;"|-8 333,33
|-
| rowspan="3"| 12.4 ||rowspan="3"|<b>02.02</b> || rowspan="3"|<b>03.09</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b></b> || НУ || style="text-align:right;"| 99 999,96 || style="text-align:right;"| 99 999,96
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Передача ОС</i>||ВР || style="text-align:right;"|-99 999,96|| style="text-align:right;"|-99 999,96
|-
| rowspan="3"| 12.5 ||rowspan="3"|<b>03.09</b> || rowspan="3"|<b>03.02</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b></b> || НУ || style="text-align:right;"| 1 000 000,00 || style="text-align:right;"| 1 000 000,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Передача ОС</i>||ВР || style="text-align:right;"|-1 000 000,00 || style="text-align:right;"|-1 000 000,00
|-
| rowspan="3"| 12.6 ||rowspan="3"|<b>90.02</b> || rowspan="3"|<b>03.09</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b></b> || НУ || style="text-align:right;"| 900 000,04 || style="text-align:right;"| 900 000,04
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Передача ОС</i>||ВР || style="text-align:right;"|-900 000,04 || style="text-align:right;"|-900 000,04
|-
| rowspan="3"| 12.7 ||rowspan="3"|<b>62.01</b> || rowspan="3"|<b>68.02</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>166,67</b> || НУ || style="text-align:right;"| 166,67 || style="text-align:right;"| 0,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Налог (взносы): начислено / уплачено</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00

|-
| colspan="9" style="text-align:center;"| [[#13. Формирование записей книги покупок|<span style="color:#000000">13. Формирование записей книги покупок</span>]]
|-

| rowspan="3"| 13.1 ||rowspan="3"|30.06.2023<br>30.09.2023<br>31.12.2023<br>31.03.2024<br>30.06.2024|| rowspan="3"| Документ "Формирование записей книги покупок" || rowspan="3"|<b>68.02</b> || rowspan="3"|<b>76.АВ</b> || rowspan="2" style="text-align:right; border-style: none none none none;"|<b>333 333,32</b> || НУ || style="text-align:right;"| 0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|ПР || style="text-align:right;"|0,00 || style="text-align:right;"|0,00
|-
|style="border-style: none none solid none;" |<i>Вычет НДС по предоплате</i>||ВР || style="text-align:right;"|0,00|| style="text-align:right;"|0,0
|}


<h3><span style="font-size: 120%">1. Предварительные настройки</span></h3>


<h3><span style="font-size: 120%">Константы «Использовать Налоговый Учет» и «Расчет ФСБУ»</span></h3>'''(Лизинг – Константы)''' 


Необходимо установить константу «Расчет ФСБУ» - она используется для активации вкладок «ФСБУ» и объектов в разделе "Лизинг".

[[Файл:593152.jpg|350px]]


А также и константу «Использовать Налоговый Учет» - она используется при ведении учета по ФСБУ (в договоре лизинга/доп. соглашении к договору лизинга становится видимой вкладка «График платежей», по данным из которой сформируются движения в регистре «График начислений ФСБУ»). 

[[Файл:wiki05_001.png|350px]]


<h3><span style="font-size: 120%">Учетная политика по лизингу</span></h3> '''(Лизинг – Настройка – Учетная политика по лизингу)''' 


Необходимо настроить учетную политику по ФСБУ. Для этого переходим на вкладку '''ФСБУ''':

[[Файл:wiki05_004.png|1100px]]


*'''Варианты заполнения графика в договоре лизинга (График начислений)'''. Настройка используется при заполнении Графика начислений (ФСБУ) через помощник заполнения.

*'''Резервы. Способ отражения резервов в НУ'''. Данная настройка влияет на начисление резерва в налоговом учете документов «Начисление резерва по чистым инвестициям (ФСБУ)» и «Прекращение договора финансовой аренды (ФСБУ)».

*'''Способ ведения учета'''. На текущий момент устанавливаем "Новая редакция", а "Старая редакция" более не используется и не поддерживается.


<h3><span style="font-size: 120%">Настройка Счетов учета по лизинговым договорам</span></h3> '''(Лизинг – Настройка – Счета учета по лизинговым договорам)'''


Необходимо настроить счета по лизинговым договорам, для этого нужно указать организацию и вид расчетов по договору «Расчеты в валюте регламентированного учета». Далее по кнопке ''<Заполнить по умолчанию>'' заполнятся все реквизиты, рекомендованные нами, затем можно заменить некоторые счета в соответствии с особенностями учета.

[[Файл:wiki05_006.png|800px]]

[[Файл:Wiki05 008.jpg|600px]]


[[#Таблица проводок |Возврат к таблице проводок]]


<h3><span style="font-size: 120%">2. Документ "Договор лизинга"</span></h3>(Раздел Лизинг – Договор лизинга)


Документ необходим для внесения всей информации по договору лизинга.

'''Шапка документа:'''

*Дата – дата создания договора, эта дата должна быть раньше даты начала лизинга.

*Дата начала лизинга – дата акта передачи в лизинг.  С этой даты начинается расчет ЧИЛ (чистые инвестиции в лизинге).

*Подразделение организации – или нигде не проставляете, или везде проставляете. Если в разных документах будет по-разному, может возникнуть ошибка. 

[[Файл:Wiki05_121.jpg|1200px]]


'''В табличной части на вкладке «Основная»:'''

*По кнопке ''<Заполнить ОС по договору лизинга>'' заполняется табличная часть основными средствами, принятыми к учету документами «Поступление основных средств» и «Принятие к учету ОС», в которых заполнен реквизит «Договор лизинга».

*В колонке «Цена без НДС» указывается стоимость ОС без НДС, либо его Справедливая стоимость (оценивается пользователем вручную).

*В колонке «Срок использования» указывается срок полезного использования в БУ.

[[Файл:Wiki05_122.jpg|1400px]]


'''Вкладка «Дополнительные услуги»:'''

В дополнительных услугах необходимо отразить прочие расходы (например, установка трекера или страхование ТС). На этой вкладке пользователю необходимо заполнить документ "Поступление (акты, накладные, УПД)", через который ранее отразили поступление дополнительных услуг. (Таблица проводок п. 4.4, 4.5)

[[Файл:Wiki05_123.jpg|1300px]]


'''Вкладка «Лизинговый калькулятор»:'''

*Срок лизинга: 12 месяца

*Периодичность платежей: указывается для помощника заполнения графика платежей, начисления платежей и процентного дохода (возможны 3 варианта - "Ежемесячно", "Ежеквартально", "Ежегодно").

*Сумма аванса с НДС – указывается сумма аванса с НДС, поступившая до даты начала лизинга. То есть все поступления до даты начала лизинга признаются авансами до начала лизинга и влияют на формирование ЧИЛ в графике начислений процентного дохода.

*Сумма договора – указывается сумма с НДС, с учетом аванса, выкупной стоимости и всех лизинговых платежей. Используется в отчете "Лизинговый портфель (ФСБУ)".

*Если проставить флажок «Выделять выкупную стоимость», тогда появится реквизит «В том числе выкупная стоимость», в этом реквизите указывается сумма выкупа, которая входит в сумму договора. В нашем примере выкупная стоимость добавится в последний платеж.

*Ставка НДС – указывается ставка НДС.

[[Файл:wiki05_124.jpg|1300px]]


'''Вкладка  «График платежей»:'''

На данной вкладке по кнопке ''<Заполнить – Помощник заполнения>'' можно заполнить табличную часть лизинговыми платежами равномерно (равными долями).

На форме "Помощника заполнения" значения подставляются автоматически из предыдущих вкладок документа. 

Дата первого лизингового платежа: это дата первого платежа, а далее день платежа в последующих месяцах.

'''Способ отражения выкупной стоимости:'''
 
*Распределить на весь период – выкупная сумма распределится на весь срок лизинга.

*Вся сумма в самый последний платеж – выкупная сумма отразится в последнюю дату лизингового платежа.

[[Файл:Wiki05_025.png|400px]]


В колонке «Сумма платежа» указывается общая сумма договора лизинга с учетом поступления выкупной суммы.

В колонке «Выкупная стоимость в сумме платежа» указывается суммы выкупной стоимости. 

Остальные колонки рассчитываются автоматически.

Также имеется есть возможность заполнить табличную часть из Excel.

[[Файл:wiki05_125.jpg|1300px]]

Общая сумма платежей = 1 700 000,00 (включая выкупную сумму 1 000,00). Это сумма договора лизинга за вычетом аванса до начала лизинга (2 000 000,00 – 300 000,00). 


'''Вкладка  «График начислений ФСБУ»:'''

*На данной вкладке по кнопке ''<Заполнить – Помощник заполнения>'' можно заполнить табличную часть суммами начисления.

Срок аванса: указывается количество месяцев зачета аванса

[[Файл:wiki05_027.png|400px]]


Если вручную заполнять колонки на этой вкладке:

*В колонке «Сумма начисления лизингового платежа» указывается сумма начисления лизингового платежа без аванса и выкупной стоимости.

*В колонке «Сумма зачета аванса» указывается сумма зачета аванса, поступившего до начала лизинга.

*Все остальные колонки/строки рассчитаются автоматически.


[[Файл:wiki05_128.jpg|1300px]]


'''Вкладка «Стоимость предмета аренды (ФСБУ)»:'''

По кнопке ''<Заполнить>'' заполняется табличная часть следующим образом:

#'''Затраты на приобретение предмета аренды (первоначальная стоимость объекта ОС)'''. Данные из бухгалтерских остатков по счету учета ОС ''(регистр сведений «Счета бухгалтерского учета ОС»)'', если они имеются на дату начала лизинга, иначе из вкладки «Основная».
#'''Сумма накопленной амортизации по объекту ОС.''' Собираются остатки по счету учета амортизации в БУ, до даты начала лизинга ''(Регистр сведений «Счета бухгалтерского учета ОС»)''.
#'''Прочие затраты.''' Проставляется сумма без НДС из вкладки «Дополнительные услуги».
#'''Авансы, до даты начала лизинга (без НДС).''' Высчитывается сумма без НДС из реквизита «Сумма аванса с НДС» вкладки «Лизинговый калькулятор».
#'''Сумма дооценки до справедливой стоимости.'''  Заполняется вручную или по кнопке «Заполнить», если имеются остатки в БУ по счету учета ОС и сумма, указанная на вкладке «Основная» не совпадает с остатками по счету учета ОС. Применяется следующая формула для расчета дооценки: «Сумма без НДС» по всем ОС вкладки «Основная» – (строка 1 – строка 2 + строка 3 – строка 4) = Сумма дооценки до справедливой стоимости. Подсказка в столбце "Знак в сумме".

В строке "Итого" высчитывается сумма ЧИЛ (чистые инвестиции в лизинге).

[[Файл:wiki05_129.jpg|1300px]]


'''Вкладка «Инвестиции в финансовую аренду (ФСБУ)»:'''

*По кнопке ''<Автозаполнение>'' заполняется табличная часть следующим образом:

**Номинальная стоимость аренды = сумме итого из вкладки «Стоимость предмета аренды (ФСБУ)». Дата = Дата начала лизинга.

**Платежи, учитываемые в составе арендных = Сумме платежа без НДС из вкладки График платежей. Дата = Дата платежа.

**Выкупная Стоимость = Сумма без НДС (выкупная стоимость) из вкладки График платежей.

*По кнопке ''<Рассчитать ЭСП и сумму чистой инвестиции>'' на основе денежных потоков автоматически рассчитываются реквизиты «Процентная ставка договора / ставка дисконтирования» и «Чистая инвестиция в финансовую аренды (ФСБУ)».

Если Дата начала лизинга будет совпадать с Датой первого платежа, то при расчете ЧИЛ первый платеж будет считаться авансом до начала лизинга, ЧИЛ будет уменьшен на сумму платежа, то есть сумма ИТОГО во вкладке «Стоимость предмета аренды (ФСБУ)» не будет равна сумме реквизита «Чистая инвестиция в финансовую аренду (ФСБУ)».

[[Файл:wiki05_130.jpg|1300px]]


'''Вкладка «График начислений процентного дохода (ФСБУ)»:'''

По кнопке ''<Рассчитать процентный доход и дебиторскую задолженность>'' рассчитывается график начислений процентного дохода на основе вкладки «Инвестиции в финансовую аренду (ФСБУ)» и реквизита «Срок лизинга» на вкладке «Лизинговый калькулятор».

В итоговой колонке «Сумма процентов к доначислению» отражена итоговая сумма дохода по БУ.

Правильность расчета можно проверить, сложив итоговые суммы процентного дохода с ЧИЛ и сравнив эту сумму с итоговой суммой платежа без НДС:

*Итоговая сумма процентов к доначислению (642 666,68) + Чистая инвестиция в финансовую аренду (ФСБУ) (774 000) = 1 416 666,68

*Итоговая сумма платежей без НДС = 1 416 666,68

[[Файл:wiki05_131.jpg|1300px]]


[[#Таблица проводок |Возврат к таблице проводок]]


<h3><span style="font-size: 120%">3. Поступление аванса до начала лизинга</span></h3> '''(Банк и касса – Поступление на расчетный счет)'''


В банковской выписке обязательно необходимо указывать «Тип платежа – Аванс по договору лизинга».

Если по одному договору контрагента существует несколько договоров лизинга, то необходимо в табличной части заполнять Договор лизинга, к которому относится платеж.

[[Файл:wiki05_009.png]]


Проводки и запись в регистре «Движение ДС»:

[[Файл:wiki05_010.png|1000px]]

[[Файл:wiki05_011.png|1300px]]


Документ "Счет-фактура выданный" можно сформировать вручную на основании документа "Поступление на расчетный счет" или через типовую обработку "Регистрация счетов-фактур на аванс".

[[Файл:wiki05_112.jpg|1200px]]

[[Файл:wiki05_110.jpg|1200px]]


[[#Таблица проводок |Возврат к таблице проводок]]


<h3><span style="font-size: 120%">4. Поступление и принятие к учету предмета лизинга</span></h3> '''(ОС и НМА – Поступление основных средств)''' 


В шапке документа обязательно заполняется реквизит "Договор лизинга". 

В документе "Поступление основных средств" нужно установить флаг "Объекты предназначены для сдачи в аренду", чтобы автоматически проставились счета: 03.01 и 02.02, а по умолчанию будут счета: 01.01 и 02.01.

[[Файл:Wiki05_109.jpg|1300px]]


Обязательно должен сформироваться регистр накопления "Поступление ОС по договору лизинга".

[[Файл:wiki05_014.png|900px]]


Проводки по документу.

[[Файл:wiki05_015.png|1100px]]


Так же были оформлены дополнительные затраты через Документ "Поступление (акты, накладные, УПД)", которые будут позже включены в стоимость предмета аренды по БУ, а в НУ отразим сразу этим документом. 

[[Файл:Wiki05_108.jpg|1100px]]


Проводки по документу.

[[Файл:Wiki05_107.jpg|1100px]]


[[#Таблица проводок|Возврат к таблице проводок]]


<h3><span style="font-size: 120%">5. Передача в лизинг</span></h3> '''(Лизинг – Передача в лизинг (аренду))''' 


При создании документа "Передача в лизинг (аренду)" выходит окно выбора организации и договора лизинга/аренды. Если в учетной политике по лизингу указано «Новая редакция», тогда открывается новая форма документа, иначе старая.

[[Файл:wiki05_033.png|500px]]


Далее пользователю предлагается автоматически заполнить сразу весь документ по кнопке ''<Заполнить документ>'', а если требуется заполнить/перезаполнить вкладки по отдельности, то нужно использовать кнопку ''<Заполнить>'' над табличной частью конкретной вкладки.


'''Вкладка «Основная».'''

Колонки «Остаточная стоимость (БУ)/(НУ)» заполняются остатками «счета учета ОС» в БУ и НУ на дату документа (счет берется из регистра сведений «Счета бухгалтерского учета ОС»).

Колонка «Амортизация (БУ)» заполняется остатками по счету амортизации (счет берется из регистра сведений «Счета бухгалтерского учета ОС»).

[[Файл:wiki05_134.jpg|1200px]]


'''Вкладка «Группа ФСБУ».'''

Автоматически табличная часть заполняется следующим образом:

#Затраты на приобретение предмета аренды (первоначальная стоимость объекта ОС). Заполняется из одноименной строчки вкладки «Стоимость предмета аренды (ФСБУ)» Договора лизинга/Доп. соглашения.
#Передача ОС во временное владение и пользование (налоговый учет). Заполняется суммой из колонки «Остаточная стоимость (НУ)» вкладки «Основная» документа «Передача в лизинг».
#Сумма накопленной амортизации по объекту ОС. Заполняется из строки «Сумма накопленной амортизации» вкладки «Стоимость предмета аренды (ФСБУ)» Договора лизинга/Доп. соглашения.
#Результат списания предмета лизинга. Рассчитывается математически (Строка 1) – (Строка 3).
#Авансы, полученные до даты начала аренды (без НДС). Заполняется из одноименной строки вкладки «Стоимость предмета лизинга (ФСБУ)» Договора лизинга/Доп. соглашения.
#Прочие затраты. Заполняется из одноименной строки вкладки «Стоимость предмета аренды (ФСБУ)» Договора лизинга/Доп. соглашения.
#Сумма дооценки до справедливой стоимости. Заполняется из одноименной строчки «Стоимость предмета аренды (ФСБУ)» Договора лизинга/Доп. соглашения.
#Признание ДЗ в сумме первоначальной оценки чистой инвестиции в аренду. Рассчитывается по следующей формуле (Строка 1) – (Строка 3) – (Строка 5) + (Строка 6) + (Строка 7).
#Сумма оценки стоимости предмета аренды для учета на внебалансовом счете. Заполняется аналогично 1ой строке.

[[Файл:wiki05_135.jpg|1100px]]


Проводки и регистр накопления:

[[Файл:wiki05_036.png|1300px]]


В регистре списалась сумма аванса до начала лизинга без НДС БУ, которая ушла на уменьшение ЧИЛ (проводка №4).

[[Файл:wiki05_037.png|1200px]]


[[#Таблица проводок|Возврат к таблице проводок]]


<h3><span style="font-size: 120%">6. Поступление лизинговых платежей</span></h3> '''(Раздел Банк и касса – Поступление на расчетный счет)'''


При оформлении документа "Поступление на расчетный счет" необходимо для каждой суммы указывать тип платежа "Лизинговый платеж", в данном случае 141 583,33,

[[Файл:wiki05_038.png|1200px]]


Проводки и регистр накопления.

Карточка счета 51 по поступившим лизинговым платежам:

[[Файл:wiki05_139.jpg|1200px]]


Поясним, что получилось: лизинговый платеж уменьшил ЧИЛ в БУ по счету 76.60, т.е. на счете 62.02 в БУ останется только сумма НДС. В НУ отражаем общую сумма платежа, а в ВР будет сумма без НДС.

[[Файл:wiki05_040.png|1200px]]


В регистре накопления "Движение ДС (ФСБУ)" сформировались:
*движение "Приход": с общей суммой поступления лизингового платежа, суммой НДС и суммой без НДС (1-я проводка),
*движение Расход с суммой без НДС БУ (2-я проводка).

[[Файл:wiki05_041.png|1200px]]


Дале документ "Счет-фактура выданный" можно сформировать вручную на основании документа "Поступление на расчетный счет" или через типовую обработку "Регистрация счетов-фактур на аванс". Сводно покажем проводки за весь период:

[[Файл:wiki05_140.jpg|1100px]]


[[#Таблица проводок|Возврат к таблице проводок]]


<h3><span style="font-size: 120%">7. Начисление платежей по лизинговым договорам (ФСБУ)</span></h3> '''(Раздел Лизинг – ФСБУ – Начисление платежей по лизинговым договорам (ФСБУ))''' 


По кнопке ''<Создать>'' откроется форма с выбором организации, т.к. от выбранной организации и ее учетной политики по лизингу зависит форма документа "Начисление платежей по лизинговым договорам (ФСБУ)". 

[[Файл:wiki05_042.png|700px]]


Затем необходимо указать "Период начисления" – выбор происходит в рамках одного месяца.

[[Файл:wiki05_043.png|1000px]]


'''Вкладка «Начисление платежей»:'''

Заполнение возможно только в непроведенном документе.

Данный документ формируется раз в месяц. Имеется возможность заполнить табличную часть несколькими способами:

*по кнопке ''<Заполнить по данным графика>'', можно перезаполнить табличную часть таким образом, что старые данные актуализируются (если был изменен график начислений или поступил платеж), и если были внесены новые договора лизинга, они так же попадут в табличную часть. Далее по кнопке ''<Сформировать реализации – Сформировать Реализации и СФ>'' актуализируется Реализация с учетом изменений (номер счет-фактуры при этом не меняется), а также создаются новые Реализации для новых договоров.

*по кнопке "Подбор" заполнить табличную часть только выбранными значениями.

[[Файл:wiki05_044.png|1000px]]

[[Файл:wiki05_045.png|600px]]


Кнопка "Сформировать реализации" будет доступна только после проведения документа.

[[Файл:wiki05_046.png|900px]]


Если все верно выполнено, то в столбце "Реализация" отобразятся созданные документы.

[[Файл:wiki05_047.png|1100px]]


'''Вкладка «Документ аванса»:'''

На вкладке «Документ аванса» можно просмотреть авансы и их суммы, которые зачтутся при проведении документа "Реализация (акт, накладная, УПД)".

Также можно поставить флажок «Показать все строки», тогда выведется весь список авансов по всем договорам лизинга.

[[Файл:wiki05_148.jpg|1000px]]


Если установить флаг "Группировать виды начисления в реализации" - будет одна строка в табличной части документа "Реализация (акт, накладная, УПД)".

Колонка «Запись книги покупок» - если флажок возведен, тогда зачет аванса отразится в книге покупок. Флажок заполняется автоматически, в зависимости от настройки налогов и отчетов «Порядка регистрации счетов-фактур» по кнопке «Заполнить по данным графика» и «Подбор по договору». 


'''Документ «Реализация (акт, накладная, УПД)»:'''

Документ "Реализация (акт, накладная, УПД)" можно открыть через раздел "Продажи" или через документ "Начисление платежей по лизинговым договорам (ФСБУ)".

Так же в шапке этого документа:

*можно по ссылке перейти в связанный с ним документ "Начисление платежей по лизинговым договорам (ФСБУ)".
*можно увидеть документы аванса через ссылку "Расчеты", которые перенеслись из вкладки «Документ аванса» документа «Начисление платежей по лизинговым договорам (ФСБУ)».

[[Файл:wiki05_049.png|1100px]]


Проводки и записи в регистре накопления:

[[Файл:wiki05_050.png|1100px]]


Движения Расход и Приход в регистре накопления "Движение ДС (ФСБУ)":

[[Файл:wiki05_051.png|1100px]]


[[#Таблица проводок|Возврат к таблице проводок]]


<h3><span style="font-size: 120%">8. Начисление дохода</span></h3> '''(Лизинг – ФСБУ – Начисление дохода по лизинговым договорам (ФСБУ))'''


Документ предназначен для отражения дохода в БУ.

Данный документ обычно оформляется в конце месяца по всем договорам лизинга и не зависимо от установленного дня, заполнение происходит в целом за весь месяц. 

[[Файл:wiki05_052.png|850px]] 


Имеется возможность заполнить табличную часть несколькими способами:

*по кнопке "Заполнить" система заполнит табличную часть по всем договорам лизинга.
*по кнопке "Подбор" заполнить табличную часть только выбранными значениями.

[[Файл:wiki05_053.png|800px]]


На дату заполнения документа система смотрит актуальные записи в регистре сведений "Процентный доход (дебиторская задолженность)".

Проводки:

[[Файл:wiki05_054.png|900px]]


[[#Таблица проводок|Возврат к таблице проводок]]


<h3><span style="font-size: 120%">9. Начисление/списание резерва</span></h3> '''(Раздел Лизинг – ФСБУ – Начисление резерва по чистым инвестициям (ФСБУ))'''


Данный документ позволяет начислить/списать резерв. По кнопке "Заполнить" автоматически не рассчитываются резервы, т.е. только заполняется табличную часть, если ранее был начислен резерв по договору лизинга, а эта сумма проставляется в колонке "Начисленный резерв".

Начисление резерва:

[[Файл:wiki05_155.jpg|1100px]]


Проводки:

[[Файл:wiki05_156.jpg|1100px]]


Списание резерва можно оформить этим документом, а также списание происходит при оформлении документа "Прекращение договора финансовой аренды (ФСБУ)"

[[Файл:wiki05_157.jpg|1100px]]


Проводки:

[[Файл:wiki05_158.jpg|1100px]]


[[#Таблица проводок|Возврат к таблице проводок]]


<h3><span style="font-size: 120%">10. Прекращение договора финансовой аренды (расторжение договора с дальнейшей продажей ОС)</span></h3> '''(Лизинг – ФСБУ – Прекращение договора финансовой аренды (ФСБУ))'''


По кнопке ''<Заполнить>'' заполняется табличная часть всеми ОС, переданными в аренду по договору лизинга:

[[Файл:wiki05_161.jpg|1100px]]


Поясним заполнение полей табличной части документа: 

*Первоначальная стоимость – сумма на 011 счете.
*Оценочная стоимость базового актива при возврате – сумма ЧИЛ. Если есть несколько ОС, то остаточная сумма ЧИЛ распределяется пропорционально стоимости ОС.
*Стоимость ОС в НУ – сальдо по счету ОС в НУ.
*Счет учета базового актива после прекращения договора – счет, на который возвращается ОС, при выборе основания «Расторжение договора без продажи ОС».
*Субконто – субконто, которые будут отражены при возврате ОС.
*Остаток на счете ЧИЛ – остаток по колонке «Стоимость (без НДС)» регистра накопления «Учет чистых инвестиций в аренду». 
*Финансовый результат – считается по формуле: оценочная стоимость базового актива при возврате – остаток на счете ЧИЛ. 
*Сумма резерва – сумма начисленного резерва.

Проводки:

[[Файл:wiki05_160.jpg|1100px]]


[[#Таблица проводок|Возврат к таблице проводок]]


<h3><span style="font-size: 120%">11. Поступление выкупного платежа по договору лизинга</span></h3> '''(Банк и касса – Поступление на расчетный счет)'''


При оформлении документа необходимо указать тип платежа "Выкупной платеж".

[[Файл:wiki05_166.jpg|1200px]]


Проводки и движение в регистре:

[[Файл:wiki05_167.jpg|1200px]]

[[Файл:wiki05_168.jpg|1200px]]


Дале документ "Счет-фактура выданный" можно сформировать вручную на основании документа "Поступление на расчетный счет" или через типовую обработку "Регистрация счетов-фактур на аванс".

[[Файл:wiki05_169.jpg|1100px]]

[[Файл:wiki05_170.jpg|1100px]]


[[#Таблица проводок|Возврат к таблице проводок]]


<h3><span style="font-size: 120%">12. Продажа ОС по договору лизинга</span></h3> '''(Раздел Лизинг – Продажа ОС по договору лизинга)'''


Документ заполняется автоматически по данным договора лизинга. Есть 2 способа распределения суммы продажи основных средств:

*По сумме – в зависимости от стоимости ОС распределяется выкупная стоимость.
*По количеству – равномерное распределение выкупной стоимости.

[[Файл:wiki05_162.jpg|1100px]]


Проводки и движение в регистре:

[[Файл:wiki05_164.jpg|1200px]]

[[Файл:wiki05_165.jpg|1200px]]


[[#Таблица проводок|Возврат к таблице проводок]]


<h3><span style="font-size: 120%">13. Формирование записей книги покупок</span></h3> '''(Раздел Операции – Закрытие периода - Регламентные операции НДС)'''


Для лизинговых операций по ФСБУ документ собирает положительные остатки из регистра "Движение ДС (ФСБУ)" колонок "НДС с аванса", "Сумма аванса без НДС" на дату документа.

В регистре "Движение ДС (ФСБУ)" будут отражены движения расход:

[[Файл:wiki05_059.png|1200px]]


Для наглядности в отчете сделали один документ на 31.05.2024, а у Вас это будет ежемесячный/ежеквартальный документ.
 
[[Файл:wiki05_172.jpg|1200px]]


[[#Таблица проводок|Возврат к таблице проводок]]


[[Категория:Лизинг| ]]