Регламентная операция (НФО)

Переоценка валютных остатков описание объекта ⇓ ⇑

Т.к. законным платежным средством на территории РФ является рубль, наличие у организации валютного счета, на котором числятся денежные средства, влечет необходимость периодической переоценки валютных остатков на нем. Переоценка средств в иностранной валюте осуществляется на дату совершения операции, а также на отчетную дату. При этом, положительные (отрицательные) курсовые разницы, возникшие при расчете рублевого эквивалента, относятся на увеличение (уменьшение) денежных средств на счетах учреждения в иностранной валюте, с отнесением курсовых разниц на финансовый результат текущего финансового года от переоценки активов. Для создания в системе правил по переоценке валютных остатков и формирования соответствующих записей на счетах ЕПС, используются элементы справочника «Переоценка валютных остатков». Для доступа к форме списка элементов справочника, используется меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Настройка подсистемы»: Далее, на форме настройки подсистемы (НФО) нужно перейти к пункту меню «Переоценка валютных остатков»: Форма элементов справочника «Переоценка валютных остатков» имеет следующий вид: «Активно»/«Не используется» - опция, позволяющая включить/отключить правило. «Наименование» - поле ввода наименования правила. Значение данного реквизита, впоследствии, будет фигурировать в проводке ЕПС по переоценке (в ячейке расшифровки суммы). Поэтому, для настройки функционала и контроля работы будет удобно, если наименование уникально и содержит краткое описание правила. В нашем случае, в поле ввода «Наименование» введено значение «Положительная переоценка USD для А». В наименовании указано, что это «Положительная переоценка», для валюты (USD), по виду счета (А – «Активный»). В зависимости от особенностей клиентской базы, наименование может быть более детальным (например, если в системе производится учет по нескольким организациям и наименование может содержать название организации). «Использовать в регламентной переоценке» – признак, указывающий, должно ли данное правило быть использовано при выполнении регламентной операции по переоценке валютных остатков. Реквизиты группы «Действует когда» применяется для детализации настройки в разрезе организации, валюты, вида движения, курса. Данные реквизиты не являются обязательными для заполнения. В случае, если какие либо (или все) значения для перечисленных реквизитов не определены, перечень данных, к которым будет применимо правило, будет расширенным. Группа реквизитов «Корреспонденция» («Счет Кор» и «Кор. лицевой счет») используется для обозначения счета ЕПС и лицевого счета, по которым будет сформирована бухгалтерская запись. Эти параметры являются обязательными для заполнения. В качестве значения параметра «Счет Кор», для формирования проводок по результатам переоценки валютных остатков на счетах ЕПС, используются синтетические cчета № 715.11 «Доходы от операций с иностранной валютой» и № 715.12 «Расходы по операциям с иностранной валютой». Эти счета, в соответствии с Положением Банка России от 02.09.2016 № 486-П, не являются парными, учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом. В отчете о финансовых результатах, в соответствии с приложением 2 Положения Банка России от 03.02.2016 № 532-П, результаты положительной и отрицательной переоценки представляются как доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) на синтетических счетах. Группа реквизитов «Фильтры» предназначена для формирования условий отбора данных. Отбор данных может быть произведен по следующим реквизитам. Это: Источники – при помощи подбора из списка элементов справочника «Источники данных НФО», определяются данные объектов конфигурации, по которым должна быть произведена переоценка (или не должна производиться переоценка). Фильтр может быть применен к списку перечисленных источников («в списке»), либо настроен список исключений («не в списке»). Счета – в табличной части «Счета» есть возможность подбором из единого плана счетов указать валютные счета, остатки на которых должны быть переоценены (или не должны быть переоценены) – как и для источников данных, можно указать список применения, или список исключения. Подразделения – при использовании переключателя «все», «в списке» настраивается фильтр по подразделениям.

Амортизация НМА описание объекта ⇓ ⇑

В соответствии с пунктом 3.27 Положения Банка России от 22.09.2015 № 492-П, стоимость нематериальных активов с определенным сроком полезного использования погашается посредством начисления амортизации в течение срока их полезного использования. Амортизацией является систематическое распределение амортизируемой стоимости нематериального актива на весь срок его полезного использования. По нематериальным активам с неопределенным сроком полезного использования амортизация не начисляется. В соответствии с пунктом 3.33 Положения № 492-П, начисление амортизации по нематериальным активам с конечным сроком полезного использования, производится с даты, когда этот нематериальный актив становится готовым к использованию, а прекращается на более раннюю из двух дат: на дату перевода данного нематериального актива в состав долгосрочных активов, предназначенных для продажи, или на дату прекращения его признания. В течение срока полезного использования нематериальных активов начисление амортизации не приостанавливается. Определение суммы амортизации за неполный месяц (а именно за первый и последний месяцы) осуществляется, исходя из фактического количества календарный дней эксплуатации НМА в этих месяцах. Для того, чтобы идентифицировать объект НМА по номеру лицевого счета, в подсистеме НФО, открывается группа лицевых счетов. Для доступа к форме списка элементов справочника «Группы учета», используется меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Настройка подсистемы»: Далее, на форме настройки подсистемы (НФО) нужно перейти к пункту меню «Группы учета»: Группа учета создается для соответствующего Шаблона создания, прикрепленного к счетам учета в плане счетов. Так как группа учета не является парными счетами, поле «Закрывать парные счета» должно находиться в активном режиме «Нет». В системе реализовано, что начисление амортизации по нематериальным активам начинается с даты, следующей после даты принятия нематериального актива к учету и начисляется ежемесячно (на последнее число месяца). Способ начисления амортизации нематериального актива пересматривается в конце каждого отчетного года. Применение другого способа начисления амортизации нематериального актива, установление нового срока его полезного использования, осуществляются начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором было принято решение об изменении способа начисления амортизации нематериального актива, срока его полезного использования. При изменении способа начисления амортизации нематериального актива, срока его полезного использования, ранее начисленные суммы амортизации пересчету не подлежат. Амортизация НМА НФО осуществляется при помощи документа «Регламентная операция (НФО)» с видом операции «Амортизация НМА». Для доступа к форме списка документов «Регламентная информация (НФО)», используется меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Регламентные операции»: Суммы накопленной амортизации НФО по объектам НМА учитывается на балансовом счете 60903 «Амортизация нематериальных активов» и рассчитывается при использовании следующих формул: АП = ПС / СПИ – сумма амортизации за полный месяц; А1 = АП / К * К1 – сумма амортизации за месяц принятия к учету (месяц может быть не полным); АСПИ+1 = ПС – А1 – АП*(СПИ - 1) – сумма амортизации за последний месяц. ПС – первоначальная стоимость; СПИ – срок полезного использования. К – количество дней в месяце; К1 – количество дней неполного месяца, за которые должна быть начислена амортизация. Рассмотрим пример расчета амортизации НМА. В системе был принят к учету нематериальный актив. Первоначальная стоимость – 600 000 рублей; Срок полезного использования – 60 месяцев; Дата принятия к учету – 03.08.2017; Амортизация осуществляется линейным способом. Сумма ежемесячной амортизации за полный месяц: АП = ПС/СПИ = 600000 (руб.)/60 (мес.)=10000 (руб.) В рассматриваемом примере, с сентября 2017 по июль 2022 включительно, ежемесячная амортизация соответствует сумме в размере 10000 руб. Сумма начисления амортизации за месяц принятия к учету (в рассматриваемом примере, это август 2017) рассчитывается так. Сумму ежемесячной амортизации нужно разделить на количество дней в месяце и умножить на количество дней со следующего дня от даты принятия к учету и до конца месяца. А1 = АП/К*К1 = 10 000 (руб.)/31 (день)*28 (дней) = 9032.26 (руб.) АП = 10 000 (руб.); К = 31 (день) – количество календарных дней в месяце (в августе); К1 = 28 (дней) – количество дней со следующего дня принятия к учету и до конца месяца (с 04.08.2017 по 31.08.2017). В последний месяц срока полезного использования (с 01.08.2022 по 03.08.2022) объекта НМА, амортизация списывается в размере оставшейся от первоначальной стоимости суммы. АСПИ+1 = ПС – А1 – АП*(СПИ - 1) = 600 000 (руб.) – 9032.26 (руб.) – 59*10000 (руб.) = 967,74 (руб.) Важно! Так как в налоговом учете начисление амортизации происходит с первого дня следующего месяца после месяца принятия к учету НМА, для избегания разниц в расчетах рекомендуем принимать к учету (вводить в эксплуатацию) нематериальные активы последним числом месяца.

Амортизация ОС описание объекта ⇓ ⇑

В соответствии с пунктом 2.34 Положения Банка России от 22.09.2015 № 492-П, стоимость объектов основных средств НФО, погашается посредством начисления амортизации в течение срока их полезного использования. В соответствии с пунктом 2.37 Положения № 492-П начисление амортизации по объекту основных средств начинается с даты, когда он становится доступен для использования, то есть, когда его местоположение и состояние позволяют осуществлять его эксплуатацию в соответствии с намерениями руководства. В соответствии с пунктом 2.35 Положения № 492-П способы начисления амортизации по группам основных средств определяются некредитной финансовой организацией в учетной политике. Определение суммы амортизации за неполный месяц (а именно за первый и последний месяцы) осуществляется, исходя из фактического количества календарный дней эксплуатации объекта основных средств в этих месяцах. Для того, чтобы идентифицировать объект основных средств по номеру лицевого счета, в подсистеме НФО, открывается группа лицевых счетов. Для доступа к форме списка элементов справочника «Группы учета», используется меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Настройка подсистемы»: Далее, на форме настройки подсистемы (НФО) нужно перейти к пункту меню «Группы учета»: Группа учета создается для соответствующего Шаблона создания, прикрепленного к счетам учета в плане счетов. Так как группа учета не является парными счетами, поле «Закрывать парные счета» должно находиться в активном режиме «Нет». В системе реализован сценарий, по которому амортизация ОС НФО начисляется со следующего дня после ввода объекта ОС в эксплуатацию. Амортизация ОС НФО осуществляется при помощи документа «Регламентная операция (НФО)» с видом операции «Амортизация ОС». Для доступа к форме списка документов «Регламентная информация (НФО)», используется меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Регламентные операции»: Согласно п. 2.38 Положения № 492-П, суммы накопленной амортизации по объектам основных средств отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на счете 60414 «Амортизация основных средств (кроме земли)». При начислении амортизации осуществляется бухгалтерская запись: Дт 71802 «Расходы, связанные с обеспечением деятельности» Кт 60414 «Амортизация основных средств (кроме земли)». Расчет амортизации ОС НФО в системе производится по следующим формулам: АП = ПС / СПИ – сумма амортизации за полный месяц; А1 = АП / К * К1 – сумма амортизации за месяц принятия к учету (месяц может быть не полным); АСПИ+1 = ПС – А1 – АП*(СПИ - 1) – сумма амортизации за последний месяц. ПС – первоначальная стоимость; СПИ – срок полезного использования. К – количество дней в месяце; К1 – количество дней неполного месяца, за которые должна быть начислена амортизация. Рассмотрим пример расчета амортизации ОС. В системе было принято к учету основное средство. Первоначальная стоимость – 120 000 рублей; Срок полезного использования – 12 месяцев; Дата принятия к учету – 11.05.2017; Амортизация осуществляется линейным способом. Сумма ежемесячной амортизации за полный месяц: АП = ПС/СПИ = 120000 (руб.)/12 (мес.)=10000 (руб.) В рассматриваемом примере, с июня 2017 по апрель 2018 включительно, ежемесячная амортизации списывается равными суммами, в размере 10000 руб. Сумма начисления амортизации за месяц принятия к учету рассчитывается так (в рассматриваемом примере это май 2017). Сумму ежемесячной амортизации нужно разделить на количество дней в месяце и умножить на количество дней со следующего дня от даты принятия к учету и до конца месяца. А1 = АП/К*К1 = 10 000 (руб.)/31 (день)*20 (дней) = 6 451.61 (руб.) АП = 10 000 (руб.); К = 31 (день) – количество календарных дней в месяце (в мае); К1 = 20 (дней) – количество дней со следующего дня принятия к учету и до конца месяца (с 12.05.2017 по 31.05.2017). В последний месяц срока полезного использования (с 01.05.2018 по 11.05.2018) объекта основных средств, амортизация списывается в размере оставшейся от первоначальной стоимости суммы. АСПИ+1 = ПС – А1 – АП*(СПИ - 1) = 120 000 (руб.) – 6 451,61 (руб.) – 11*10000 (руб.) = 3 548,39 (руб.) Для ОС, в течении срока полезного использования, происходит изменение стоимости в сторону увеличения, при помощи модернизации. Соответственно, с месяца модернизации ОС, происходит и увеличение суммы амортизации. Расчёт амортизации ОС НФО за месяц, в котором была произведена модернизация, производится в три этапа и рассчитывается по следующим формулам: 1) АМС = АП/ КМС*К1С АМС – величина суммы амортизации с начала месяца и до дня модернизации; АП – сумма амортизации за полный месяц (по стоимости до переоценки); КМС – количество календарных дней в месяце, когда произведена модернизация; К1С – количество дней, с первого дня месяца модернизации и до начала дня модернизации; 2) АМH = АПМ/ КМH*К1Н АПМ = ОСПМ/СПИИ ОСПМ = ОСНМ + СМ ОСНМ = ОС – А1 – АП*DМС – АМС АМH – величина суммы амортизации со дня модернизации и до конца месяца; АПМ – размер амортизации за полный месяц (по стоимости после переоценки); КМH – количество календарных дней в месяце, когда произведена модернизация; К1Н – количество дней, с первого дня модернизации и до конца месяца модернизации; ОСПМ – остаточная стоимость основного средства сразу после модернизации; СПИИ – количество полных месяцев после модернизации и до окончания СПИ; ОСНМ – остаточная стоимость основного на начало дня, в котором произведена модернизация; DМС – количество полных месяцев, за которые была начислена амортизация по первоначальной стоимости; СМ – сумма модернизации; 3) АН = АМС + АМН АН – величина суммы амортизации за месяц, в котором была проведена модернизация основного средства. Сумма амортизации за полные месяцы (начиная с месяца, следующего после модернизации) и до начала месяца, в котором амортизация прекращается (окончание срока полезного использования) рассчитывается по следующему алгоритму: АПН = (ОС1 – АN+1)/СПИNM ОС1 = ОСПМ – АМН АN+1 = ОС1*DАN+1/D D = СПИНМ * dN+1 + DАN+1 Ап = ПС + СM – А1 – АП*DMC – АH – АПH*СПИHM АПН – сумма амортизации за полные месяцы после переоценки; ОС1 – остаточная стоимость на 01 число месяца, следующего за месяцем модернизации; АN+1 – сумма амортизации в месяц окончания срока полезного использования (предварительная); СПИНМ – количество месяцев после модернизации и до месяца окончания срока полезного использования; D – количество дней с первого полного месяца после модернизации и до окончания срока полезного использования. В большинстве случаев, не соответствует количеству календарных дней и является расчетной величиной; DАN+1 – количество дней, за которые должна быть начислена амортизация в последнем месяце срока полезного использования; dN+1 – количество календарных дней в месяце, в котором истекает срок полезного использования; Ап – амортизация в последнем месяце срока полезного использования. Рассмотрим пример расчета амортизации при изменении параметров учета ОС (модернизация ОС): В системе было принято к учету основное средство. Через 3 месяца остаточная стоимость, при проведении модернизации, была увеличена. Первоначальная стоимость – 120 000 рублей; Срок полезного использования – 12 месяцев; Дата принятия к учету – 11.05.2017; Амортизация осуществляется линейным способом. 20.08.2017 основное средство было модернизировано. Остаточная стоимость была увеличена на 10000 руб. В программе: Принятие к учету ОС: Сумма ежемесячной амортизации за полный месяц (с июня 2017 по июль 2017 – до месяца проведения модернизации) списывается равными суммами, в размере 10000 руб.: АП = ПС/СПИ = 120000 (руб.)/12 (мес.)=10000 (руб.) Сумма начисления амортизации за месяц принятия к учету: А1 = АП/К*К1 = 10 000 (руб.)/31 (день)*20 (дней) = 6 451.61 (руб.) АП = 10 000 (руб.); К = 31 (день) – количество календарных дней в мае; К1 = 20 (дней) – количество дней неполного месяца, за которые должна быть начислена амортизация (с 12.05.2017 по 31.05.2017). 20.05.2017 была проведена модернизация ОС. Стоимость увеличилась на 10 000 руб. Сумма амортизации за этот месяц является составной – за период с 01.08.2017 по 20.08.2017 и за период с 21.08.2017 по 31.08.2017. С 01.08.2017 по 20.08.2017 амортизация рассчитывается исходя из первоначальной стоимости. АМС = АП/ КМС*К1С = 10 000 (руб.)/31 (день)*20 (дней) = 6 451.61 (руб.) К = 31 (день) – количество календарных дней в августе; К1 = 20 (дней) – количество дней неполного месяца, за которые должна быть начислена амортизация (с 01.08.2017 по 20.08.2017). С 21.08.2017 по 31.08.2017 амортизация рассчитывается исходя из остаточной стоимости, измененной при модернизации. Остаточная стоимость по с 01.08.2017 по 20.08.2017 соответствует первоначальной стоимости за вычетом начисленной за это время амортизации: ОСHМ = ОС – А1 – АП*DМС – АМС = 120 000 (руб.) – 6 451.61 (руб.) – 2*10 000 (руб.) – 6 451.61 (руб.) = 87096.78 (руб.); С 21.08.2017 стоимость увеличена ни 10 000 (руб.). ОСПМ = ОСHМ + СМ = 87 096.78 (руб.) + 10 000 (руб.) = 97 096.78 (руб.); Исходя из новой стоимости ОС, по приведенным формулам рассчитывается амортизация. АПМ’ = ОСПМ/СПИИ = 97 096.78 (руб.)/ 9 (мес.) = 10 788,53 (руб.) – сумма амортизации за полный месяц после изменения стоимости (вспомогательная величина); АМH = АПМ/КМН*К1H = 10 788,53 (руб.)/31 (день)*11 (дней) = 3828.19 (руб.) – сумма амортизации, начисленной по измененной стоимости с 21.08.2017 по 31.08.2017. Итого, амортизация за август 2017 г. АHН = АМC + АМH = 6 451.61 (руб.) + 3828.19 (руб.) = 10 279,80 (руб.) С 1 сентября 2017 г. по 30 апреля 2018 г. (полные месяцы), амортизация будет списываться равными долями, соответствующими значению 11 163,42 (руб.) – АПH. Данная величина рассчитывается следующим образом: 1) Рассчитаем остаточную стоимость на начало первого полного месяца после модернизации (01.09.2017): ОС1 = ОСПМ – АМН = 97 096.78 (руб.) - 3828.19 (руб.) = 93268,59 (руб.) 2) Определим расчетное количество дней с первого полного месяца после модернизации и до окончания срока полезного использования. D = СПИHМ * dN+1 + DАN+1 = 8*31 + 11 = 259; 3) Определим предварительный размер амортизации за последний (неполный) месяц срока полезного использования. АN+1 = ОС1*DАN+1/D = 93268,59 (руб.) *11 / 259 = 3961,21 (руб.) 4) Сумма амортизации за полные месяца после переоценки (с сентября 2017 по апрель 2018) определяется по формуле: АПН = (ОС1 – АN+1)/СПИНМ = (93268,59 (руб.) - 3961,21 (руб.))/8 = 11 163,42 (руб.) За последний месяц срока полезного использования сумма амортизация рассчитывается как остаточная сумма от первоначальной стоимости с учетом величины модернизации за вычетом всех сумм амортизации, начисленных с месяца принятия основного средства к учету Ап = ПС + СМ – А1 – АП*Dмс – АН – АПН*СПИНМ = 120 000 (руб.) + 10 000 (руб.) – 6451,61(руб.) – 10 000 (руб.)*2 - 10 279,80 (руб.) – 11 163,42*8 = 10 412,84 (руб.) = 3 961,22 (руб.) Все проводки, приведенные в данном примере, формируются в соответствии со стандартом бухгалтерского учета НФО, на основании правил по начислению амортизации ОС. Рассмотрим эти правила: В правиле, формирующим запись по Кт 604.14 определено, что проводка должна сформироваться при выполнении условий: «Сумма амортизации» > 0; «Группа учета ОС» не равно «Земельные участки»; «Вид операции» документа «Регламентная операция (НФО)» равно «Амортизация ОС»; «Группа ОС» не равно «Имущество, полученное в финансовую аренду». Для идентификации объекта основных средств по номеру лицевого счета, на форме правила по формированию проводок, указана группа учета. В рассматриваемом примере, это – «604 Основные средства (кроме земли)». В данной группе настроено, что счет «604.14» не должен закрываться: Запись по Дт 718.02 на сумму амортизации создается по правилу, в котором определена настройка для формирования разряда лицевого счета, «Символ ОФР». Для правил, формирующих проводку Дт 718.02 Кт 604.14, определен один и тот же источник данных. Это – записи регистра накопления «Учетные данные ОС». Информацию о движении ОС (НФО) можно сформировать при помощи соответствующего отчета. Доступ к форме отчета можно получить при использовании меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Движения ОС (НФО)»: Важно! Так как в налоговом учете начисление амортизации происходит с первого дня следующего месяца после месяца принятия к учету ОС, для избегания разниц в расчетах рекомендуем принимать к учету (вводить в эксплуатацию) объекты основных средств последним числом месяца.

Закрытие парных счетов описание объекта ⇓ ⇑

В соответствии с Положением Банка России № 486-п от 02.09.2015, к парным счетам, по которым может изменяться сальдо на противоположное (приложение 4 к настоящему Положению), открываются парные лицевые счета Для открытия парных лицевых счетов в системе учета имеется справочник «Группы учета». Заполнение данного справочника подробно описано в статье "Группы учета". Пример: «Группа учета для закрытия парных счетов». Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары – активном или пассивном. Для этого создается Регламентная операция (НФО), которая при необходимости формирует проводки ЕПС по дням (по месяцам) и общий остаток по любой паре всегда только на одном счете. В системе имеется несколько вариантов по формированию закрытия парных счетов (Раздел Лицевые счета (НФО) – Настройка подсистемы (НФО) - Учетная политика): Проводки формируются на конец дня учета при следующем условии: сальдо на конец дня на активном счете кредитовое; сальдо на конец дня на пассивном счете дебетовое; сальдо на конец дня одновременно на активном и пассивном счете. Поиск пары в системе учета осуществляется по: Организация; Вид деятельности (для НПФ); Подразделение; Группа учета (с признаком закрывать парные счета); Документ «Открытие лицевого счета» (лицевые счета должны быть созданы одним документом). Регламентная операция «Закрытие парных счетов» в системе учета доступна в разделе «Лицевые счета (НФО)» – «Регламентные операции». В появившемся документе необходимо указать «Период» (месяц), выбрать «Организацию» (если ведется несколько юр. лиц в базе) и нажать на кнопку «Выполнить и закрыть». Проводки сформируются автоматически и будут доступны для просмотра через кнопку . Для удобства контроля и анализа по парным счетам в системе имеется отчет «Анализ парных счетов (НФО)» (Раздел Лицевые счета (НФО)).

Перенос доходов/расходов на счета прошлого года описание объекта ⇓ ⇑

В соответствии с нормативными актами Банка России, учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года. Все суммы по доходам/расходам, полученным за отчетный год, в начале следующего года (01 января 00:00:00), должны быть перенесены на счета учета доходов/расходов прошлого года. Для этих целей, в подсистеме НФО используется документ «Регламентная операция» с видом «Перенос доходов/расходов». Для доступа к списку документов «Регламентная операция» используется меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Регламентные операции»: Для создания регламентной операции с видом «Перенос доходов/расходов», на форме списка документов имеется кнопка «Создать». Далее, необходимо выбрать вид соответствующей операции: На форме документа обязательными для заполнения являются реквизиты: «Организация»; «Период». В нижней части документа «Отбор» возможно произвести выборку данных в разрезе следующих показателей: 1) «Счета» - можно указать перечень счетов 71*, которые должны быть закрыты данной операцией. Для этого, на форме «Список значений» реализован метод подбора значений из всплывающего списка: Если поле «Счета» оставить незаполненным, система примет к обработке все счета 71*. 2) «Валюта» - если для закрытия счетов 71* необходимо отобрать данные системы в разрезе определенной валюты, в табличной части отбора, для поля «Остатки.Валюта» указывается вид (виды) валюты, используемые в системе. 3) «Подразделение» - для отбора данных к обработке в разрезе подразделений. В таблице отборов для поля «Остатки.Подразделения» нужно указать соответствующее значение: 4) «Лицевой счет» - в системе имеется возможность указать лицевой счет (лицевые счета) с остатками на балансовых счетах 71*. В этом случае, обработка будет произведена только по данным этих лицевых счетов: Для удобства пользователей, при настройке таблицы отбора, в качестве вида сравнения, есть возможность указать одно из возможных условий отбора: «Равно», «Не равно», «В списке», «В группе из списка», «В группе», «Не в списке», «Не в группе из списка», «Не в группе», «Со-держит», «Не содержит», «Заполнено», «Не заполнено»: После того, как необходимые настройки произведены, нужно воспользоваться опцией «Выполнить и закрыть» - в шапке документа имеется соответствующая кнопка. Документ формирует записи по регистру бухгалтерии «Журнал проводок (ЕПС)» и по регистру накопления «Реквизиты лицевого счета (Движение)». Алгоритм формирования записей по регистрам следующий: 1) Системой определяется сальдо по всем лицевым счетам на балансовых счетах 71* за отчетный год. 2) Создаются лицевые счета на балансовых счетах 72*, соответствующие лицевым счетам 71*. 3) Формируются записи по переносу сальдо со всех лицевых счетов 71* на соответствующие лицевые счета 72*. Таким образом, остатки по лицевым счетам на балансовых счетах 71*(доходы/расходы) переносятся на лицевые счета балансовых счетов 72* (доходы/расходы прошлого года).

Учет прибыли (убытка) отчетного года описание объекта ⇓ ⇑

Для учета финансового результата деятельности НФО за прошедший год, используется активно-пассивный счет 708* (прибыль (убыток) прошлого года). Данные на счете 708* формируются при закрытии счетов по учету доходов/расходов 72* при помощи регламентной операции (НФО) с видом «Учет прибыли (убытка) отчетного года». Для доступа к списку документов «Регламентная операция» используется меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Регламентные операции»: Для создания регламентной операции с видом «Учет прибыли (убытка) отчетного года», на форме списка документов имеется кнопка «Создать». Далее, необходимо выбрать вид соответствующей операции: Документ должен быть сформирован после регламентной операции с видом «Перенос доходов/расходов на счета прошлого года». На форме документа обязательными для заполнения являются реквизиты: «Организация»; «Дата». В табличной части «Настройка счетов» указаны счета, по которым регламентная операция сформирует проводки: 708.01 – прибыль прошлого года; 708.02 – убыток прошлого года. Набор реквизитов «Группировка» используется для определения прибыли/убытка и для возможности объединить в одну запись данные на счетах БУ по показателям шаблона. В рассматриваемом примере это: Подразделения; Вид деятельности НПФ (конфигурация Ортикон.УНПФ); Признак ДУ; Символ ОФР. В нижней части документа «Отбор» возможно произвести выборку данных в разрезе следующих показателей: 1) «Счета» - можно указать перечень счетов 72*, которые должны быть закрыты данной операцией. Для этого, на форме «Список значений» реализован метод подбора значений из всплывающего списка: Если поле «Счета» оставить незаполненным, система примет к обработке все счета 72*. 2) «Валюта» - если для закрытия счетов 72* необходимо отобрать данные системы в разрезе определенной валюты, в табличной части отбора, для поля «Остатки.Валюта» указывается вид (виды) валюты, используемые в системе. 3) «Подразделение» - для отбора данных к обработке в разрезе подразделений. В таблице отборов для поля «Остатки.Подразделения» нужно указать соответствующее значение: 4) «Лицевой счет» - в системе имеется возможность указать лицевой счет (лицевые счета) с остатками на балансовых счетах 72*. В этом случае, обработка будет произведена только по данным этих лицевых счетов: Для удобства пользователей, при настройке таблицы отбора, в качестве вида сравнения, есть возможность указать одно из возможных условий отбора: «Равно», «Не равно», «В списке», «В группе из списка», «В группе», «Не в списке», «Не в группе из списка», «Не в группе», «Со-держит», «Не содержит», «Заполнено», «Не заполнено»: После того, как необходимые настройки произведены, нужно воспользоваться опцией «Выполнить и закрыть» - в шапке документа имеется соответствующая кнопка. Документ формирует записи по регистру бухгалтерии «Журнал проводок (ЕПС)» и по регистру накопления «Реквизиты лицевого счета (Движение)». Алгоритм формирования записей по регистрам следующий: 1) Системой определяется сальдо по всем лицевым счетам на балансовых счетах 72* за отчетный год. 2) Формируется результат деятельности за год путем суммирования остатков на лицевых счетах счета 72*. Если сумма по Кт больше, чем сумма по Дт, то это – прибыль. Иначе – убыток. Расчет результата на счетах 72* и дальнейшее закрытие этих счетов производится в разрезе реквизитов «Группировка», указанных на форме настройки регламентной операции. 3) Создаются лицевые счета для балансовых счетов 70801/70802 в соответствии с шаблоном. 4) Формируются бухгалтерские записи по переносу сальдо со всех лицевых счетов счета 72* на лицевые счета балансового счета 70801, если получена прибыль или лицевые счета балансового счета 70802, если сформировался убыток. Таким образом, закрываются счета 72*(доходы/расходы) на счет прибылей /убытков прошлых лет (70801/70802). Это необходимо для годовой финансовой отчетности.

Нераспределенная прибыль описание объекта ⇓ ⇑

Для определения итогового дохода компании, оставшегося после перечисления налога на прибыль, используются счета 10801/10901 – «Нераспределенная прибыль»/ «Непокрытый убыток». В системе данные по нераспределенной прибыли формируется при помощи регламентной операции с видом «Нераспределенная прибыль». Для доступа к списку документов «Регламентная операция» используется меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Регламентные операции»: Для создания регламентной операции с видом «Нераспределенная прибыль», на форме списка документов имеется кнопка «Создать». Далее, необходимо выбрать вид соответствующей операции: Документ должен быть сформирован после выполнения регламентной операции с видом «Учет прибыли (убытка) отчетного года». На форме документа обязательными для заполнения являются реквизиты: «Организация»; «Дата». В табличной части «Настройка счетов» указаны счета, по которым регламентная операция сформирует проводки: 108.01 – нераспределенная прибыль; 108.02 – непокрытый убыток. В табличной части «Группировка» есть возможность указать признак группировки данных на счетах БУ в разрезе подразделений: В нижней части документа «Отбор» возможно произвести выборку данных к обработке по следующим показателям: 1) «Валюта» - если для закрытия счетов 708 необходимо отобрать данные системы в разрезе определенной валюты, в табличной части отбора, для поля «Остатки.Валюта» указывается вид (виды) валюты, используемой в системе. 2) «Подразделение» - для отбора данных к обработке в разрезе подразделений. В таблице отборов для поля «Остатки.Подразделения» нужно указать соответствующее значение: 3) «Лицевой счет» - в системе имеется возможность указать лицевой счет (лицевые счета) с остатками на балансовых счетах 708. В этом случае, обработка будет произведена только по данным этих лицевых счетов: Для удобства пользователей, при настройке таблицы отбора, в качестве вида сравнения, есть возможность указать одно из возможных условий отбора: «Равно», «Не равно», «В списке», «В группе из списка», «В группе», «Не в списке», «Не в группе из списка», «Не в группе», «Со-держит», «Не содержит», «Заполнено», «Не заполнено»: После того, как необходимые настройки произведены, нужно воспользоваться опцией «Выполнить и закрыть» - в шапке документа имеется соответствующая кнопка. Документ формирует записи по регистру бухгалтерии «Журнал проводок (ЕПС)». Алгоритм формирования записей по регистрам следующий: 1) Системой определяется сальдо по всем лицевым счетам на балансовых счетах 708 за отчетный год; 2) Если получена прибыль (остаток на счете 70801), формируется запись «Дт 70801 – Кт 10801». Если получен убыток (остаток на счете 70802), формируется запись «Дт 10901 – Кт 70802»; 3) Формируются лицевые счета для балансовых счетов 10801/10901 в соответствии с шаблоном; 4) Формируются бухгалтерские записи по переносу сальдо с лицевого счета 70801/70802 на лицевые счета балансового счета 10801/10802. Аналитические данные, которые остались незаполненными после проведения документа «Регламентная операция (НФО)» с видом «Нераспределенная прибыль», могут быть скорректированы вручную в документе «Операция (ЕПС)».