Договор лизинга баланс ЛД

Портал Ортикон:Лизинг.Бухгалтерский учет Описание конфигурации Статьи Видеоуроки и презентации

Пример: Организация «На баланс ЛД» (лизингодатель) заключила договор лизинга с организацией «Лизингополучатель». По условиям:

• Организация «На баланс ЛД» 11.01.2021 приобретает у продавца «Поставщик ООО» основное средство «Mazda 3» стоимостью 600 000 руб (в т.ч. НДС 20% - 100 000 руб) и передает его 25.01.2021 по договору лизинга лизингополучателю сроком на 10 мес.

• Предусмотрен аванс в размере 50 000 руб. Зачет аванса происходит в течение всего периода договора лизинга

• Процент вознаграждения 15% (с учетом НДС 15 000 руб)

• По договору лизинга авансовый платеж должен быть совершен до передачи ОС в лизинг (до 25.02.2021)

• Лизинговые платежи начинаются со следующего месяца после начала лизинга, т.е. 25.02.2021.

• Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя

• Право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю по окончании срока действия договора лизинга. Выкупная стоимость составляет 10 000 руб и выплачивается 26.11.2021

Документ «Поступление ОС» 600 000 руб. (в т.ч. НДС 100 000 руб.)
1	Дт 08.04.2	Кт 60.01	500 000	Поступление материальных ценностей
2	Дт 03.02	Кт 08.04.2	500 000	Принят к учету объект ОС
3	Дт 19.01	Кт 60.01	100 000	Поступление материальных ценностей, НДС
4	Дт 68.02	Кт 19.01	100 000	НДС (Создается в документе "Формирование записей книги покупок")
Документ «Передача ОС в лизинг»
1	Дт 03.02	Кт 03.01	500 000	Первоначальная стоимость
Документ «Амортизация и износ основных средств» ежемесячно
1	Дт 26	Кт 02.02	8 333,33	Амортизация
Документ «Поступления на расчетный счет» ежемесячно
1	Дт 51	Кт 76.07.5	640 000	Лизинговый платеж
Документ «Поступления на расчетный счет» (Аванс)
1	Дт 51	Кт 76.07.4	50 000	Аванс по договору лизинга
Документ «Поступления на расчетный счет» (Выкупная стоимость)
1	Дт 51	Кт 76.07.4	10 000	Выкупная стоимость
Документ «Реализация (акты, накладные, УПД)» ежемесячно
1	Дт 76.07.4	Кт 76.07.5	50 000	Зачет аванса покупателя
2	Дт 76.07.5	Кт 90.01.1	690 000	Лизинговый платеж + Авансовый платеж
3	Дт 90.03	Кт 68.02	115 000	НДС
Документ «Возврат из лизинга»
1	Дт 03.09	Кт 03.02	500 000	Списана балансовая стоимость
2	Дт 03.01	Кт 03.09	500 000 руб. – 8 333,33 руб. * 9 мес. = 425 000,03	ОС возвращено из лизинга
3	Дт 02.02	Кт 03.09	8 333,33 руб. * 9 мес. = 74 999,97	Списание ранее начисленной амортизации
Документ «Продажа ОС по договору лизинга»
1	Дт 76.07.4	Кт 76.07.5	10 000	Зачет аванса по выкупной стоимости
2	Дт 76.07.5	Кт 90.01.1	10 000	Реализация запасов
3	Дт 26	Кт 02.02	8 333,33	Амортизация
4	Дт 02.02	Кт 03.09	8 333,33	Передача ОС
5	Дт 03.09	Кт 03.01	425 000,03	Передача ОС
6	Дт 91.02	Кт 03.09	500 000 руб. – 8 333,3 руб. * 10 мес. = 416 666,70	Реализация запасов
7	Дт 91.02	Кт 68.02	1 666,67	НДС с выкупной стоимости

1. Настройка политики и счетов организации

Также важно настроить счета учета по лизинговым договорам (Лизинг --> Раздел Настройка --> Счета учета по лизинговым договорам) для автозаполнения полей в документах «Передача в лизинг (аренду)», «Возврат из лизинга (аренды)», и для определения программой счетов учета авансов и расчетов в лизинге.

2. Составление договора лизинга

Составляем договор лизинга с организацией «Лизингополучатель». Документ «Договор лизинга» (Лизинг --> Раздел Документы --> Договор лизинга):

Заполняем все поля в соответствии с условием примера:

• Срок лизинга (мес.): 10

• Сумма аванса: 50 000 руб (10%)

• Вознаграждение лизингодателя: 75 000 руб (15%)

• НДС: 20%

• Выкупная стоимость: 10 000 руб

• Сумма НДС считается автоматически по формуле: НДС со стоимости ОС (500 000 руб * 20% = 100 000 руб) + НДС с вознаграждения лизингодателя (75 000 руб * 20% = 15 000 руб)

Формулы, по которым рассчитываются сумма договора и платежа:

Стоимость договора лизинга = Амортизационные отчисления + Плата за кредитные ресурсы + Комиссионное вознаграждение лизингодателя + Доп услуги + НДС

Амортизационные отчисления = Стоимость ОС / Срок полезного использования (с закладки оборудование) * Срок договора лизинга

Сумма платежа = (Сумма договора)/(Срок лизинга (мес.))

Формируем график начислений в соответствии с условием:

И график платежей:

3. Поступление Основного Средства

Документ «Поступление основных средств» (ОС и НМА --> Раздел Поступление основных средств --> Поступление основных средств). Заполним документ:

• Укажем дату поставки (в нашем случае 11.01.2021 по условию примера), поставщика основного средства (поле Контрагент) и договор с ним, способ отражения расходов по амортизации, местонахождение основного средства, в которое его привезли, и договор лизинга, в котором будет задействовано данное ОС. По ссылке в поле Расчеты проверьте счета учета расчетов, сроки расчетов с контрагентом и способ зачета аванса. Заполним табличную часть документа по кнопке <Добавить>:

• Выбираем основное средство, указываем сумму и НДС. Указываем Счет учета 03.01 (Материальные ценности предоставленные во временное владение и пользование), Счет амортизации 02.02 (Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03), Счет НДС 19.01 (НДС при приобретении основных средств), Срок службы в нашем случае 60 мес.

• В поле Счет фактура указываем номер и дату

По кнопке <Провести> проводим документ, автоматически с ним проведется Счет-фактура.

По кнопке посмотрите результат проведения документа:

Для отражения предъявленной поставщиком суммы НДС к вычету необходимо сформировать регламентный документ Формирование записей книги покупок.

По кнопке <Заполнить документ> заполним табличную часть. Убедитесь, что документ, которым отражено приобретение ОС, включен в табличную часть на закладке Приобретенные ценности.

По кнопке посмотрите результат проведения документа:

4. Передача ОС в лизинг

Данным документом регистрируется факт передачи основного средства лизингополучателю.

В шапке документа заполняется организация, подразделение (если оно было указано при поступлении ОС и в договоре лизинга), договор лизинга и счет учета ОС. На основании этих данных во вкладке «Основная» по кнопке <Заполнить по договору>, программа заполняет табличную часть и определяет на чьем балансе находится основное средство.

Во вкладке «Дополнительно» нужно вручную указать счета учета ОС в лизинге (03.02), счета учета амортизации (02.02)

По кнопке посмотрите результат проведения документа:

5. Начисление амортизации

Начисление амортизации ОС происходит в регламентной операции "Амортизация и износ основных средств" (Операции --> Раздел Закрытие периода --> Регламентные операции) ежемесячно.

По кнопке посмотрите результат проведения документа:

6. Начисление платежей и поступления на р/с

С помощью документа «Начисление платежей» (Лизинг --> Раздел Документы --> Начисление платежей) можно сформировать счета на оплату и документы на реализацию, за определенный период по всем лизинговым договорам, нажав на «Сформировать документы».

Перед формированием документов проверьте флажки в столбике «Сумма вкл. НДС»: если флажок поставлен, то Счета и Реализации сформируются с включением НДС в сумму, в обратном случае НДС будет сверху.

Данный документ не формирует проводки в начислениях по договорам без передачи на баланс лизингополучателю. Зачет аванса происходит в документе «Реализация (акт, накладная, УПД)».

Фиксация флажка зависит от выбранного типа цены в договоре с контрагентом

При поступлении аванса на расчетный счет выбирается Тип платежа «Аванс по договору лизинга» в шапке документа и указывается Договор лизинга, по которому было поступление:

По кнопке посмотрите результат проведения документа:

При поступлении лизингового платежа на расчетный счет выбирается Тип платежа «Лизинговый платеж» в шапке документа и указывается Договор лизинга, по которому было поступление:

По кнопке посмотрите результат проведения документа:

При поступлении Выкупной суммы на расчетный счет выбирается Тип платежа «Прочее» в шапке документа и указывается Договор лизинга, по которому было поступление:

По кнопке посмотрите результат проведения документа:

Документ «Реализация (акт, накладная, УПД)» формируется в документе «Начисление платежей» и отражает факт оказания услуги по договору лизинга. Здесь происходит зачет аванса от покупателя в соответствии с договором лизинга, отражение выручки и НДС.

По кнопке посмотрите результат проведения документа:

7. Возврат из лизинга

Документ «Возврат из лизинга» (Лизинг --> Раздел Документы --> Возврат из лизинга (аренды)) служит для отражения в учете факта возврата ОС по договору лизинга к лизингодателю

После заполнения шапки документа, можно автоматически заполнить табличную часть по кнопке «Заполнить по договору», тогда посчитаются колонки «Балансовая стоимость», «Стоимость НУ», «Амортизация БУ и НУ» = сумма начисленной амортизации за срок лизинга.

Во вкладке «Дополнительно» заполняется: Счет учета ОС (03.01), Счет учета ОС в лизинге (03.02), Счет начисления амортизации (02.02), МОЛ.

По кнопке посмотрите результат проведения документа:

8. Продажа Основного средства

Документ «Продажа ОС по договору лизинга» (Лизинг --> Раздел Документы --> «Продажа ОС по договору лизинга») служит для отражения в учете факта продажи ОС по договору лизинга контрагенту.

После заполнения шапки документа можно заполнить табличную часть по кнопке «Заполнить: по договору лизинга». В табличную часть попадает основное средство с автоматически заполненной суммой. Цена собирается из остатков, в нашем случае из выкупной стоимости в размере 10 000 руб.

По кнопке посмотрите результат проведения документа: