0420410 Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета

Согласно 5709-У отчет по форме 0420410:

• малые ПУРЦБ, не определившие ни по одному из показателей деятельности в качестве годового диапазона квартальный диапазон, указанный в графах 4 и 5 приложения к Положению Банка России N 481-П (по показателю "Показатели деятельности" (ОКУД 0420401 раздел 1) выбрано значение "Малый") представляют на ежеквартальной основе - за последний квартал отчетного периода по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно;
• крупные и средние ПУРЦБ (по показателю "Показатели деятельности" (ОКУД 0420401 раздел 1) выбраны значения "Крупный" или "Средний") представляют на ежемесячной основе - за последний месяц отчетного периода по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно.

ВНИМАНИЕ: для малых ПУРЦБ реготчет по форме 0420410 за квартал сформируется автоматически, если при создании реготчета выбран вид компании, содержащий значение "_mal"

Оборотно-сальдовая ведомость за месяц (квартал) формируется по следующим отборам и правилам.

Нестандартные параметры

В ходе формирования реготчета пользователю предлагается заполнить нестандартные параметры в поле "ОКУД0420410_УЧИТЫВАТЬСПОД".

Для таксономии 4.2 механизм установки значений для нестандартных параметров предусматривает необходимость прописать в поле одну из трех цифр после выбора типа данных "Число":

• "1" - учитывать СПОДы датой проводки;
• "2" – учитывать СПОДы в 31 декабря;
• "3" - показывать только обороты СПОД (выбирается в таксономии 5.2 в ходе формирования реготчета для точки входа ep_nso_purcb_y_105d);
• "4" - показывать только обороты СПОД (выбирается в таксономии 4.2 в ходе формирования реготчета за 1 квартал)

5709-У: По показателям отчетности по форме 0420410, представляемым вместе с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью и аудиторским заключением, отражается информация только по корректирующим событиям после окончания отчетного года.

Для реализации требований 5709-У и таксономии версии 4.2, при составлении регламентированной отчетности за 1 квартал используется нестандартный параметр "4" и представляются только значения СПОД (обороты), за исключением корреспонденции с 71-ми счетами (пояснение методологов Центробанка в электронном письме от 19.03.2020: " В связи с тем, что перенос остатков в первый рабочий день нового года, осуществляемый согласно пункту 3.2 Положения Банка России № 520-П, не относится к СПОД, то и в отдельные формы отчетности по соответствующим ОКУД в части отражения СПОД данные операции не включаются")

Установка параметров происходит на закладке "Настройка расчета".

Примечание: для таксономии версий 3.1/3.2 в диалоговом окне "Выбор типа данных" необходимо было выбрать опцию "Булево" (при выборе Булево/Да СПОДы (включая регламентированную операцию переноса остатков с 7-сотых на 720-е счета) учитываются концом прошлого года; при выборе Булево/Нет СПОДы учитываются датой проводки) При этом была возможность сформировать отчеты, отобразив СПОДы за период, для этого при выборе нестандартных параметров указывалась Дата.

Счета, добавленные в План счетов самостоятельно отображаются в реготчете в том разделе счетов, в котором были созданы.

Для версий таксономии 4.2 в реготчет введена колонка "Признак счета, самостоятельно добавленного в ЕПС", в которой проставляется значение "да" для счетов, самостоятельно внесенных в ЕПС (см. описание Графы). В таксономии для такого рода счетов предусмотрены роли и при сопоставлении показателей можно использовать это значение для отбора по колонке.

Сбор данных осуществляется по остаткам и оборотам из регистров накопления Бухгалтерии ЕПС.

__________________________

Для версии таксономии 5.2 вспомогательная колонка "Признак счета, самостоятельно добавленного в ЕПС" переименована в "Группа счета ЕПС" и изменен механизм её заполнения. В графе отражаются:

• наименование Группы из Плана счетов, к которой относится счет и Вид счета (Пассив, Актив, Без признака)
• значение "не регламентирован в ЕПС" для счетов, самостоятельно внесенных в ЕПС.

Важно при наличии в учете таких счетов и при условии использования Внешних справочников, в ходе формировании файла xbrl будет выводится ошибка. Для автоматической проверки актуальных для действующего плана счетов значений в таксономии 5.2 предусмотрено наличие Внешних справочников. Внешние справочники разработаны Банком России в целях осуществления сверки отчетных данных, отражаемых в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков «Номер счета второго порядка» (dim-int:NomSchetVtorogoPoryadkaTaxis) показателей оборотной ведомости.

Файлы со справочниками необходимо скачать с сайта Банка России из раздела Таксономия/Таксономия xbrl/Финальная таксономия xbrl Банка России/Внешние справочники (https://cbr.ru/projects_xbrl/taxonomy_xbrl/final-naya-taksonomiya-xbrl-banka-rossii/#t5), используя опцию "Сохранить ссылку как" и разместить в каталоге с текущей таксономией в корневой папке. Затем в режиме "Лицевые счета/Сервис/Мэппинг таксономии/Работа с таксономией xbrl" прочитать этот каталог. При этом в регистре сведений "Схемы xbrl" (РегистрСведений.нфо_СхемыXBRL) об этом появятся записи. Аналогичным образом необходимо обновлять записи в этом регистре по мере обновления Внешних справочников на сайте. Банка России. Поддержание актуальной версии внешних справочников обеспечит при формировании файла xbrl автоматическую проверку реготчета на наличие нерегламентированных Планом счетов значений.

_ _ _ _

Суммы в графах 3, 6, 9, 12 указываются в рублевом эквиваленте по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России. Данные в отчет отбираются из проводок.

В графах 4, 7, 10, 13 отражаются данные по остаткам и оборотам из РН Бухгалтерии ЕПС. При этом согласно контрольным соотношениям значения в этих графах должны равняться сумме двух предыдущих граф. Поэтому пользователю в обязательном порядке необходимо делать построчную сверку по указанным колонкам для выявления возможных ошибок в учете.

ВНИМАНИЕ: Итоговые строки для версий таксономии 5.2 из реготчета удалены, т.к. значения этих строк в таксономии 5.2 не являются показателями таксономии. Расчет итогов предполагается производить в аналитических системах Банка России (из ответа Банка России от 04.03.2022).

Глава А. Балансовые счета 

В раздел «Актив» включаются

• балансовые счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Активный, за исключением счетов с нулевым начальным остатком, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись (поскольку их входящие и исходящие остатки, а также дебетовые и кредитовые обороты равны нулю).
• балансовые счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Без признака (это 11 счетов), сальдо по которым на конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю (для отражения оборотов согласно 5709-У).

5709-У: Обороты по балансовым счетам, не имеющим признака счета, остаток по которым на конец каждого рабочего дня должен быть равен нулю, включаются в расчет показателей "Итого по дебету актив (баланс). Балансовые счета, обороты" и "Итого по кредиту актив (баланс). Балансовые счета, обороты" и отражаются в равных суммах

В раздел «Пассив» включаются

• балансовые счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Пассивный, за исключением счетов с нулевым начальным остатком, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись (поскольку их входящие и исходящие остатки, а также дебетовые и кредитовые обороты равны нулю).

Глава В. Внебалансовые счета 

В раздел «Актив» включаются

• внебалансовые счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Активный, за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись, то есть когда их входящие и исходящие остатки, а также их обороты равны нулю.

В раздел «Пассив» включаются

• внебалансовые счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Пассивный, за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись, то есть когда их входящие и исходящие остатки, а также их обороты равны нулю

Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)  

В раздел «Актив» включаются

• счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Активный, за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись, то есть когда их входящие и исходящие остатки, а также их обороты равны нулю.

В раздел «Пассив» включаются

• счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Пассивный, за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись, то есть когда их входящие и исходящие остатки, а также их обороты равны нулю.

---

Суммы в графах 3, 6, 9, 12 указываются в рублевом эквиваленте по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России. Данные в отчет отбираются из проводок.

Согласно контрольным соотношениям в графах 4, 7, 10, 13 отражаются суммы двух предыдущих граф. Поэтому пользователю в обязательном порядке необходимо делать построчную сверку по указанным колонкам для выявления возможных ошибок в учете валютных/рублевых сумм.

Значения в итоговых строках («Итого по активу ...», «Итого по пассиву ...») заполняются на основе информации в строках каждого из разделов.

Графа "Признак счета, самостоятельно добавленного в ЕПС"

Графа добавлена для таксономии версии 4.2, графа заполняется значением "да", если в записи Единого плана счетов отсутствует признак предопределенного списка - желтый шарик

Например: