Прекращение договора финансовой аренды

Портал Ортикон:Лизинг.Бухгалтерский учет Описание конфигурации Статьи Видеоуроки и презентации

Конфигурация "Ортикон:Лизинг.Бухгалтерский учет КОРП", релиз 3.0.135.22

Заполняется шапка документа. Выбор основания зависит от следующего:

- Если планируется продажа ОС, счет 76.60 полностью закрылся, и не использовался счет 97.21, тогда выбирается «Расторжение договора с дальнейшей продажей ОС». В таком случае должны сформироваться проводки только по 011 счету (если есть остатки).

- Если планируется продажа ОС, но осталось сальдо на 76.60 (то есть в банковской выписке ЧИЛ не закроется) или использовался счет 97.21, либо если ОС не планируется продавать, тогда выбирается основание «Расторжение договора без продажи ОС». В данном случае по кнопке «Заполнить» попадут все ОС из Договора лизинга. В подвале документа в реквизите «Остаток на счете ЧИЛ» будет отражаться сумма остатка на сч 76.60 (ее нужно сверить с ОСВ по счету ЧИЛ 76.60). Если она не совпадает с остатком на счете 76.60, тогда необходимо исправить реквизит "Остаток на счете ЧИЛ" на сумму сальдо счета 76.60.

"Оценочная стоимость базового актива при возврате" заполняется пропорционально стоимости ОС на основе остатка на счете ЧИЛ. При изменении "Остатка на счете ЧИЛ" "Оценочная стоимость базового актива при возврате" пересчитывается автоматически.

Проводки, формируемые документом "Прекращение договора финансовой аренды":

Проводка №4: Списывается остаток на счете ЧИЛ в БУ;

Проводка №1: Переносится остаток со счета ЧИЛ на счет учета базового актива после прекращения договора лизинга;

Проводка №3: Списывается стоимость базового актива с забалансового счета;

Проводка №2: Возврат базового актива в налоговом учете (Если ОС был на балансе ЛП в НУ, тогда делается ручная корректировка, в Кт проставляется 97 счет и остаточная сумма в НУ)

Далее ОС можно продавать либо через типовой документ "Передача ОС" (только в том случае, если продажа осуществляется по другому договору контрагента!), либо через документ "Продажа ОС по договору лизинга".

Обратите внимание на дату документа: дата Продажи ОС по договору лизинга должна быть больше даты Прекращения договора финансовой аренды!

Проводки, формируемые документом "Продажа ОС по договору лизинга":

Проводка №1: Зачет авансового платежа с типом платежа "Выкупной платеж";

Проводка №2: Начислен НДС от продажи ОС;

Проводка №3: Отражение доходов в НУ от реализации ОС;

Проводка №7: Начислена амортизация за месяц продажи (обратите внимание, что документ "Продажа ОС по договору лизинга" лучше не проводить последним днем месяца со временем 23:59:59, иначе амортизация может начислиться дважды);

Проводка №4: Списание начисленной амортизации;

Проводка №5: Списание остаточной стоимости ОС в БУ и НУ со счета учета ОС;

Проводка №6: Отражение расходов от реализации ОС;