0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств

Форма 0420256 является месячной, количество строк в печатной форме определяется наличием/отсутствием того или иного актива в бухгалтерском учете организации. Автозаполнение формы обеспечивает типовой произвольный запрос к Регистру бухгалтерии модуля ЕПС - это написанный программистом код, учитывающий типичные варианты ведения бухгалтерского учета в системе 1С-Ортикон.

Механизм отражения данных в таксономии 4.2 описан в файле "ОКУД 0420256_расшифровкаПоказателей_отчет по СС" формата xls - скачать файл (версия от 20.01.2023г.).

Механизм отражения данных в таксономии 5.2 описан в файле "ОКУД 0420256 расшифровкаПоказателей_такс5.2" формата xls - скачать файл (версия от 17.09.2024г.).

Механизм отражения данных в таксономиях 6.1-7.1 описан в файле "ОКУД 0420256 расшифровкаПоказателей_такс6.1" формата xls - скачать файл (версия от 02.04.2025г.).

В таксономиях версий до 4.0 форма 0420256 состоит из нескольких видов отчетов: основного - "ОКУД 0420256_о СС" и трех вспомогательных (участвуют в сопоставлениях, в мэппинге таксономии) - "ОКУД 0420256_сведения о ЦБ_графы 7-9, 14-15, 17-19", "ОКУД 0420256_сведУК_НПФ_графы 3-5", "ОКУД 0420256_Эмитент_графы 11-13"

В таксономиях, начиная с версии 4.0 (Указание 4623-У от 27.12.2017г. в редакции 5712-У от 13.01.2021г. (вступление в силу с 01.10.2021)), форма 0420256 состоит только из одного вида отчета - "ОКУД 0420256_о СС", вспомогательные отчеты вошли в состав отдельной новой формы ОКУД 0420264. Внешний вид отчет остался прежним и при переходе к таксономии версии 5.2.

Начиная с таксономии версии 7.1 (Указание 6796-У от 28.06.2024 г. в редакции 7010-У от 13.05.2025г.) по сравнению с таксономией 6.1 ((Указание 6796-У) изменился алгоритм сбора Идентификатора Физического лица-резидента - теперь он собирается по "маске" 643_ИНН (или 12 нулей)_СНИЛС (или 000-000-00000)_Паспорт (или 0000000000_Код (из справочника Контрагентов)

Структура настоящих пояснений исторически определяется табличной частью Разработочной таблицы из п.28 к Порядку составления и представления отчетности по форме 0420256 Указания 4282-У от 07.02.2017г., а также наименованием ролей и показателей в таксономии (согласно Указания 4623-У от 27.12.2017г. в редакции 5118-У от 04.04.2019 (вступило в силу 19.09.2019)). Произвольный запрос (программный код) формы 0420256 очень сложен, каждый раз адаптирован под разные редакции указаний по НСО и разные версии таксономий. В связи с этим, многие поля в таблице формы 0420256 в таксономии 4.2 не участвуют (носят информативный характер) и дублируют участвующие в таксономии 4.2 поля из разделов формы 0420264.

Нестандартные параметры

В ходе формирования реготчета пользователю предлагается заполнить нестандартные параметры в полях "ОКУД0420256_СЧЕТАПРОЧИЕАКТИВЫ", "ОКУД0420256_СЧЕТАПРОЧИЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА", "ОКУД0420256_УЧИТЫВАТЬСПОД".

Для релизов старше 4.1.22.2 механизм установки значений для нестандартных параметров предусматривает необходимость прописать в полях информацию, используемые для отражения показателей классов "Прочие активы" и "Прочие обязательства", а также для отражения данных с учетом СПОД в ходе сдачи отчетности за декабрь/январь/февраль/март:

• "ОКУД0420256_УЧИТЫВАТЬСПОД"

Для релизов старше 4.1.22.2 механизм установки значений для нестандартных параметров предусматривает необходимость прописать в поле одну из трех цифр после выбора типа данных "Число":

• "1" - учитывать СПОДы датой проводки;
• "2" – учитывать СПОДы в 31 декабря;
• "3" - показывать только обороты СПОД (выбирается в ходе формирования реготчета за год для годовой точки входа ep_nso_npf_y_90d_ex_reestr.xsd).

Банк России рекомендовал организовать представление месячной отчетности следующим образом:

• 06.12.2018 на заседании рабочей группы по XBRL
• письмом от 08.04.2019 "О порядке отражения корректирующих событий после окончания отчетного периода…"
• письмом от 22.11.2019 исходящий № 47-2/2898 "О составлении отчетности негосударственного пенсионного фонда"
• Информационным письмом от 25.04.2022, отвечая на вопросы и разъясняя порядок представления (уточнения) форм ежемесячной отчетности негосударственного пенсионного фонда, в которых отражаются операции СПОД
• письмом от 08.06.2022 исх № 46-2/1047 "О порядке составления отчетности по формам 0420260, 0420261"
• при выборе значения в ходе сдачи отчетности за декабрь, январь и февраль по 256 форме необходимо руководствоваться Разъяснениями Банка России от 10.03.2023:

за декабрь в январе

• формируя отчет в январе (в составе предварительной годовой отчетности), СПОД не учитывать в 31 декабря, т.е. СПОД учитывать датой проводки, используя нестандартный параметр "1"

за январь

• формируя отчет в феврале, СПОД не учитывать в 31 декабря, т.е. показывать проводки со СПОД текущими датами, используя нестандартный параметр "1".

за февраль

• формируя отчет до сдачи годовой отчетности, СПОД не учитывать в 31 декабря, т.е. показывать проводки со СПОД текущими датами, используя нестандартный параметр "1"

после сдачи Годовой БФО

• требуется пересдать 256 форму, в ходе такой пересдачи в Нестандартных параметрах формы 256 ставится "2" (а для форм 260 (261) ставится "1")

---

• "ОКУД0420256_СЧЕТАПРОЧИЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА" - в диалоговом окне "Выбор типа данных" необходимо указать опцию "Список значений" и ввести нужные счета (счет) ЕПС через кнопку "Подбор", либо оставить список значений пустым, если не предполагается использование счетов ЕПС для данной строки отчета

• "ОКУД0420256_СЧЕТАПРОЧИЕАКТИВЫ" - в диалоговом окне "Выбор типа данных" необходимо указать опцию "Список значений" и ввести нужные счета (счет) ЕПС через кнопку "Подбор", либо оставить список значений пустым, если не предполагается использование счетов ЕПС для данной строки отчета

• "ОКУД0420256_ПРОЧИЕАКТИВЫ_СЧЕТАРЕЗЕРВОВ"- в диалоговом окне "Выбор типа данных" необходимо указать опцию "Список значений" и ввести нужные счета Резервов ЕПС, используемые для класса Прочие активы, либо оставить список значений пустым, если не предполагается использование счетов резервов для данной строки отчета.

• "ОКУД0420256_ПРОЧИЕАКТИВЫ_РЕЗЕРВ_ОБЪЕКТЫУЧЕТА" - в диалоговом окне "Выбор типа данных" необходимо указать опцию "Список значений" и добавить из Справочников ЦБ и Договоры те Объекты учета класса Прочие активы, в отношении которых начислены резервы на счетах Резервов ЕПС, указанных в "ОКУД0420256_ПРОЧИЕАКТИВЫ_СЧЕТАРЕЗЕРВОВ", либо оставить список значений пустым, если не предполагается использование Резервов для данной строки отчета.

Собираются остатки с указанных в Нестандартных параметрах ("ОКУД0420256_СчетаПрочиеАктивы") счетов ЕПС, при это сумма, собранная с указанных в Нестандартных параметрах счетов Резервов (ОКУД0420256_ПРОЧИЕАКТИВЫ_СЧЕТАРЕЗЕРВОВ) в отношении объектов учета, в свою очередь указанных Нестандартных параметрах (ОКУД0420256_ПРОЧИЕАКТИВЫ_РЕЗЕРВ_ОБЪЕКТЫУЧЕТА), снижает Балансовую стоимость актива.

Например,

в Нестандартных параметрах "ОКУД0420256_СЧЕТАПРОЧИЕАКТИВЫ" по счетам класса Прочие активы указан счет 60347. В реготчет из Регистра бухгалтерии 803-П в графу 20_Балансовая стоимость актива отобрались остатки с лицевого счета 60347 Владельцем/Разделителем которого является Объект из Справочника Ценных бумаг "Цб-1", в отношении которого начислены резервы на лицевой счет 60324 (т.е. Владельцем/Разделителем лицевого счета резервов 60324 также является Объект из Справочника Ценных бумаг "Цб-1"). Требуется учесть остаток на счете 60324 в графе 21_Актив,резервы в отношении вышеописанного Прочего актива.

Для этого Нестандартные параметры по резервам Прочих активов заполняются следующим образом:

• ОКУД0420256_ПРОЧИЕАКТИВЫ_СЧЕТАРЕЗЕРВОВ счет 603.24 из ЕПС (803-п)
• ОКУД0420256_ПРОЧИЕАКТИВЫ_РЕЗЕРВ_ОБЪЕКТЫУЧЕТА "Цб-1" из Справочника Ценных бумаг

---

Начиная с релиза 4.1.31.1 (версия подсистемы/версия макетов 1.0.69.2 и старше) при переходе на новый интерфейс установка параметров происходит на закладке "Настройка расчета" (механизм установки значений не изменился).

Начиная с релиза 4.1.58.1 (версия подсистемы/версия макетов 1.0.95.1 и старше) появилась возможность установить индивидуальные значения в разделе "Настройка нестандартных параметров" справочника "Виды отчетов", а на закладке "Настройка расчета" документа Регламентированный отчет (НФО) возможна последующая точечная корректировка этих значений. В типовой версии вида отчета по умолчанию установлены следующие значения:

Файл с пояснениями "ОКУД_0420256_расшифровкаПоказателей_отчет_по_СС" формата xls состоит из следующих листов:

лист "шапкаРеготчета_НестандартнПарам" 

Информация на листе даёт понимание структуры таблицы и сведения о наименовании показателей в печатной форме.

Шапка таблицы имеет две строки с номерами граф (две шкалы). В строке с фоном цвета хаки отражается порядковый НОМЕР ГРАФЫ, в другой строке на желтом фоне - НОМЕР ГРАФЫ В ПЕЧАТНОЙ ФОРМЕ ОТЧЕТА. Двойная нумерация граф объясняется исторической преемственность печатных форм 4282-У и разных редакций 4623-У.

Номера граф в печатной форме отчета исторически закреплены и не изменяются, новые и дополнительные графы включаются в конец таблицы. Это обеспечивает стабильность работы произвольного запроса по автозаполнению отчета и оптимизацию трудозатрат при адаптации мэппинга в ходе изменения версий таксономии.

Кроме того, на лист выведена информация по Нестандартным параметрам

лист "графа6_ЗначенияДляТаксономии" 

• колонка "А" (6_класс актива) - содержит список всех возможных предопределенных значений в графе 6 таблицы 0420256 (порядковый номер графы - 4), состоящий из наименований классов активов или обязательств.

Графа 6 таблицы 0420256:

-в таксономии версии до 3.1 является колонкой для Отбора при сопоставлении показателей в роли, в свою очередь наименование роли в таксономии чаще всего соответствует наименованию класса актива/обязательства либо группы активов/обязательств;

-в таксономии версии, начиная с 4.0 - в ролях, объединяющих группы активов/обязательств является ещё и Осью.

• колонка "В" (приоритетБлоков) - все классы активов и обязательств, представленные в графе 6 разделены на условные блоки, номера которых отражены в колонке "В" листа. Такая структура отчета обеспечивает стабильность работы произвольного запроса при автозаполнении и удобство при его отладке и техобслуживанию.

• колонка "C" (состав строк (значение в графе Идентиф строки)) - несёт информацию о том, какие из блоков имеют значение (и каково это значение) в графе "4_вспомогательная Идентификатор строки" (порядковый номер графы - 30) таблицы 0420256, необходимое для осуществления Отбора при сопоставлении показателей в ролях таксономии (соответствующих этим блокам). Одновременно с этим, значение в графе в графе "4_вспомогательная Идентификатор строки" несёт информативную функцию, помогающую пользователю ориентироваться в отчете и определить в чем уникальность строк, созданных по одному и тому же классу активов

• колонка "D" - несёт информацию о том, какие из блоков имеют значение в графе "2_вспомогат Раздел Блоков и ось "Наличие разных коэффициентов" (порядковый номер графы - 28) таблицы 0420256

• колонка "E" (примеч) - несёт пояснения к колонкам "В" и "D"

• колонка "F" (ОСЬ_ID_Deb_Em_Kred_ZaimodavczaTaxis) - несёт информацию о том, какие из блоков имеют значение в графе "10_вспомогательная_Идентификатор эмитента/банка/дебитора/УК/брокера/кредитора" (порядковый номер графы - 36) таблицы 0420256

• колонка "G" (Класс ЦБ (для долговых и ПФИ)) - несёт информацию о том, какие из блоков имеют значение в графе "8_вспомогательная_Класс ЦБ (для облигаций и ПИФ)" (порядковый номер графы - 34) таблицы 0420256, в таксономиях версии до 4.0 - без корректного заполнения этой графы показатели по долговым ЦБ не будут выгружаться, для таксономии 4.0 - графа не актуальна.

лист "СписокСчетовПоБлокам"

Содержит информацию о том какие счета ЕПС и аналитика (согласно указанию/рекомендациям Банка России) формируют строки отчета (классы активов/обязательств).

Кроме того на листе представлена информация о механизме отражения Расчетных строк отчета, не участвующих в таксономии, но полезных для пользователя (расчет значения собственных средств)

лист "1_расшифровка" 

Содержит расшифровку аналитики при сборе данных по каждому показателю. Данные систематизированы в таблицу по условным блокам, с колонками и строками, соответствующими печатной форме. Для удобства пользования таблицей графы 6 (класс активов) и 20 (балансовая стоимость) вынесены в начало таблицы, остальные графы идут по порядку расположения. Каждая ячейка таблицы несёт информацию о механизме отражения в отчёте конкретного показателя. В колонках ячейки с общими отборами объединены. Таким образом, чтобы узнать, как собирается в отчете тот или иной показатель, необходимо найти в таблице строку, соответствующую нужному классу активов/обязательств и затем выбрать в этой строке ячейку по колонке с наименованием нужного показателя.

При создании регламентированного отчета необходимо заполнить некоторые настройки.

В режиме Регламентированного отчета справа в разделе "Настройка расчета" ("Нестандартные параметры" (в релизах до 4.1.31.1)) по полям "ОКУД0420256_СчетаПрочиеАктивы" и «ОКУД0420256_СчетаПрочиеОбязательства» в диалоговом окне "Выбор типа данных" необходимо

• выбрать опцию "Счет ЕПС" и ввести нужный счет, если предполагается использование в строке только одного счета
• указать опцию "Список значений", далее ввести нужные счета ЕПС через кнопку "Подбор"
• указать опцию "Список значений" и оставить список значений пустым, если не предполагается использование счетов ЕПС для данной строки отчета.

В режиме Регламентированного отчета во вкладке Нестандартные параметры по полю "ОКУД0420256_УЧИТЫВАТЬСПОД" в диалоговом окне "Выбор типа данных" необходимо выбрать одно из трех значений по типу "Число": "1" - учитывать СПОДы датой проводки; "2" – учитывать СПОДы в 31.12 "3"- показывать только СПОД

лист "2_инструкцияРейтинги"

Содержит рекомендации, позволяющие обеспечить автозаполнение граф 22 (Коэффициент) и 23 (Стоимость актива/обязательства в соответствии с установленным Банком России порядком).

лист "3_СправочнаяИнфПоРейтингам" 

Содержит данные, необходимые для корректного заполнения в системе Справочника Рейтинги и регистра сведений "Допустимые значения рейтингов (ЕПС)

лист "4_ИнструкцияКсчету61403_блок19" 

Содержит информацию, помогающую обеспечить автозаполнение части показателя в условном блоке 19 (класс активов "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (Активы)"), если в учете есть данные по счету 61403.

лист "КатегорияЦБ_КлассификацияИФРС"

Содержит информацию о соответствии значений справочника "Категория ценной бумаги (ЕПС)" предопределенным значениям показателя "Классификация актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности" (графы 30-31).

лист "дляГрафыПодклассЦБ"

Содержит информацию об аналитике значений в графе "8_вспомогательная_Класс ЦБ (для облигаций и ПИФ)" (порядковый номер графы - 34), в таксономиях версии до 4.0 - без корректного заполнения этой графы показатели по долговым ЦБ не будут выгружаться, для таксономии 4.0 - графа не актуальна.