Символы доходов и расходов ОФР

Символ ОФР – аналитический признак, используемый для отбора и группировки данных в отчетности НФО (Отчет о финансовых результатах).

В Положении Банка России № 487-П прописаны символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах отдельно для следующих видов НФО:

• негосударственные пенсионные фонды (Приложение 1);

• страховые организации и общества взаимного страхования (Приложение 2);

• профессиональные участники рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, … (Приложение 3);

• микрофинансовых компаний, кредитных потребительских кооперативов,… (Приложение 4).

В подсистеме «Ортикон.НФО», (независимо от вида отраслевого решения) символы ОФР хранятся в справочнике «Символы доходов и расходов ОФР (НФО)» в иерархическом виде. Данный перечень соответствует списку символов доходов и расходов отчета о финансовых результатах, прописанному в одном из перечисленных приложений Положения Банка России № 487-П.

Доступ к элементам справочника осуществляется при использовании меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Настройка подсистемы»:

Далее, на форме настройки подсистемы (НФО) нужно перейти к пункту меню «Символы ОФР»:

На форме списка элементов справочника имеется кнопка «Загрузить из шаблона». Данная опция позволяет заполнить справочник предопределенными элементами в зависимости от вида НФО:

Для примера, рассмотрим перечень Приложения 3 и элементы справочника «Символы доходов и расходов ОФР (НФО)», загруженных из шаблона «ОФР для прочих НФО».

В соответствии с Положением 487-П, символ ОФР является обязательным аналитическим признаком. Поэтому, для счетов капитала, счетов доходов/расходов, в системе «Ортикон.НФО» символ ОФР привязан к лицевому счету. В шаблоне лицевого счета в качестве типа разделителя указывается «Символ ОФР». Использование для указания символа ОФР реквизита «Владелец» нецелесообразно, т.к. для счетов доходов и расходов владельцем является «Счет учета», а у одного счета может быть несколько символов ОФР.

Значение символа ОФР определяется в правиле формирования проводок (Закладка «Реквизит Лицевого счета»). Выбирается из справочника «Символы доходов и расходов ОФР (НФО)».

Таким образом, при формировании проводки, создается лицевой счет, содержащий, в качестве разделителя, значение символа ОФР.

Эта аналитика используется для формирования данных в бухгалтерской и надзорной отчетности.

Например, в Приложении 7.1 Положении Банка России № 532-П приведена группировка счетов бухгалтерского учета и символов ОФР в соответствии со статьями отчета ОФР:

Для примера, рассмотрим статью отчета «доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом расходов) от операций с иностранной валютой». Эта статья рассчитывается так:

71511 (371+372) - 71512 (471+472).

Где

71511, 71512 – счета ЕПС.

371, 372, 471, 472 – группы символов ОФР.

Показатель 71511 (371+372) – остатки по счету 71511 с аналитикой, соответствующей группам символов ОФР 371 и 372.

В соответствии с Приложением 3 Положения Банка России № 487-П, группа 371 состоит из следующих символов ОФР: 37101, 37102, 37103, 37104, 307105, 37106:

Группа 372 состоит из символов ОФР 37201, 37202, 37203, 37204, 307205, 37206:

Т.е., 71511 (371+372) – остатки по счету 715.11 в разрезе аналитики по символам ОФР 37101, 37102, 37103, 37104, 307105, 37106, 37201, 37202, 37203, 37204, 307205, 37206.

В подсистеме «Ортикон.НФО» расчет показателей по статьям отчета о финансовых результатах прописывается на форме элементов справочника «Показатель отчетности». Для нашего примера, настройка показателя 71511 (371+372) – это остатки по регистру бухгалтерии НФО при условии, что:

1) Код счета = 715.11

И

2) Субконто1.Разделитель.Код = значения из списка (37101, 37102, 37103, 37104, 307105, 37106, 37201, 37202, 37203, 37204, 307205, 37206).

Как было описано выше, «Субконто1» в подсистеме «Ортикон.НФО» - это созданный при формировании бухгалтерской записи лицевой счет. Таким образом, «Субконто1.Разделитель.Код» - это код символа ОФР лицевого счета, соответствующего бухгалтерскому счету 715.11.

В соответствии с этой настройкой, будут приняты к расчету остатки на счете 715.11 по лицевым счетам с символами ОФР (37101, 37102, 37103, 37104, 307105, 37106, 37201, 37202, 37203, 37204, 307205, 37206).

По аналогии, показатель 71512 (471+472) – это остатки на счете 715.12 по лицевым счетам с символами ОФР (47101, 47102, 47103, 47104, 47105, 47106, 47201, 47202, 47203, 47204, 47205, 47206).

Таким образом, показатель «доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом расходов) от операций с иностранной валютой» 71511 (371+372) - 71512 (471+472) в нашем примере соответствует значению 7 974 601,81 - 28 035 987,39 = - 20 061 385,58:

Аналогично, при использовании аналитического признака «Символ ОФР», рассчитываются другие показатели отчета о финансовых результатах.