«Свод проводок: Договор лизинга баланс ЛП Вариант 1 (передача на баланс ЛП осуществляется через 98 счет)»: различия между версиями

Материал из OrticonWiki
Перейти к навигации Перейти к поиску
← Предыдущая правкаСледующая правка →

Praktik (обсуждение | вклад)

1 группа участника
1472 правки
Praktik (обсуждение | вклад)
praktiks
1472 правки
Praktik (обсуждение | вклад)
praktiks
1472 правки
Нет описания правки
Строка 1: Строка 1:
{| class="wikitable" style="width: 85%;"  
{| class="wikitable" style="width: 85%;"  
|colspan="6"| '''Документ «Поступление на расчетный счет»'''
|colspan="5"| '''[[#1. Настройка политики и счетов организации|1. Настройка политики и счетов организации]]'''
|-
|-
| style="width: 3%;" | 1
| style="width: 3%;" | 1.1
| style="width: 15%;" | Дт 51
| style="width: 24.25%;" | -
| style="width: 15%;"| Кт Счет учета авансов по лизинговым платежам (76.10.2)
| style="width: 24.25%;"| -
| style="width: 15%;" | НУ Дт 51
| style="width: 24.25%;"| -
| style="width: 15%;" | НУ Кт Счет учета авансов по лизинговым платежам (76.10.2)
| style="width: 24.25%;" | Фиксация в программе учетной политики по лизингу и счетов учета по лизинговым договорам
| style="width: 20%;" | Аванс по договору лизинга
|-
|-
|style="width: 85%;" colspan="6"| '''Документ «Передача ОС в лизинг»'''
|colspan="5"| '''[[#2. Составление договора лизинга|2. Составление договора лизинга]]'''
|-
|-
|style="width: 3%;" | 1
| style="width: 3%;" | 2.1
| style="width: 15%;" | Дт Счет учета расчетов по лизинговым платежам (76.10.1)
| style="width: 24.25%;" | -
| style="width: 15%;"| Кт Счет учета доходов (91.1)
| style="width: 24.25%;"| -
| style="width: 15%;" | НУ Дт Счет учета расчетов по лизинговым платежам (76.10.1)
| style="width: 24.25%;"| -
| style="width: 15%;" | НУ Счет учета доходов (91.1)
| style="width: 24.25%;" | Определение графика лизинговых платежей, начислений, РБП и ДБП
| style="width: 20%;" | (Будущие лизинговые платежи включая НДС) – т.е. сумма договора за вычетом выкупной стоимости
|-
|-
|style="width: 3%;" | 2
|colspan="5"| '''[[#3. Поступление Основного Средства|3. Документ «Поступление ОС»  600 000 руб. (в т.ч. НДС 100 000 руб.)]]'''
| style="width: 15%;" | Дт Счет учета расходов (91.2)
| style="width: 15%;"| Кт 76.Н
| style="width: 15%;" | ПР Дт Счет учета расходов (91.2) или использовать 90.3 и без всякой разницы
| style="width: 15%;" |
| style="width: 20%;" | НДС отложенный (НДС с суммы первой проводки из расчета, что НДС включен в стоимость)
|-
|-
|style="width: 3%;" | 3
| style="width: 3%;" | 3.1
| style="width: 15%;" | Дт 03.09
| style="width: 24.25%;" | Дт 08.04.2
| style="width: 15%;"| Кт 03.01
| style="width: 24.25%;"| Кт 60.01
| style="width: 15%;" | НУ Дт 03.09
| style="width: 24.25%;"| 500 000
| style="width: 15%;" | НУ Кт 03.01
| style="width: 24.25%;" | Поступление материальных ценностей
| style="width: 20%;" | Первоначальная стоимость
|-
|-
|style="width: 3%;" | 4
|style="width: 3%;" | 3.2
| style="width: 15%;" | Дт 02
| style="width: 24.25%;" | Дт 03.01
| style="width: 15%;"| Кт 03.09
| style="width: 24.25%;"| Кт 08.04.2
| style="width: 15%;" | НУ Дт 02
| style="width: 24.25%;" | 500 000
| style="width: 15%;" | НУ Кт 03.09
| style="width: 24.25%;" | Принят к учету объект ОС
| style="width: 20%;" | Начисленная амортизация
|-
|-
|style="width: 3%;" | 5
|style="width: 3%;" | 3.3
| style="width: 15%;" | Дт Счет учета расходов (91.2)
| style="width: 24.25%;" | Дт 19.01
| style="width: 15%;"| Кт 03.09
| style="width: 24.25%;"| Кт 60.01
| style="width: 15%;" | НУ Счет учета расходов (91.2)
| style="width: 24.25%;" | 100 000
| style="width: 15%;" | НУ Кт 03.09
| style="width: 24.25%;" | Поступление материальных ценностей, НДС
| style="width: 20%;" | Сформированная остаточная стоимость
|-
|-
|style="width: 3%;" | 6
| style="width: 15%;" | Дт Счет учета расходов (91.2)
| style="width: 15%;"| Кт 98
| style="width: 15%;" | НУ Дт Счет учета расходов (91.2)
| style="width: 15%;" | НУ Кт 98
| style="width: 20%;" | Стоимость договора без НДС – выкупная стоимость без НДС – первоначальная стоимость ОС без НДС. На деле берем сумму, указанную в договоре в графе «Сумма доходов будущих периодов».
|-
|-
|style="width: 3%;" | 7
|style="width: 3%;" | 3.4
| style="width: 15%;" | Дт 011
| style="width: 24.25%;" | Дт 68.02
| style="width: 15%;"|  
| style="width: 24.25%;"| Кт 19.01
| style="width: 15%;" |  
| style="width: 24.25%;" | 100 000
| style="width: 15%;" |  
| style="width: 24.25%;" | НДС (Создается в документе "Формирование записей книги покупок")
| style="width: 20%;" | Сумма зависит от настройки учетной политики (или она равна сформированной остаточной стоимости или общей сумме договора, во втором случае сумма распределяется по субконто «Основные средства» пропорционально их остаточной стоимости)
|-
|-
|style="width: 85%;" colspan="6"| '''Документ «Начисление платежей» ежемесячно'''
|colspan="5"| '''[[#4. Передача ОС в лизинг|4. Документ «Передача ОС в лизинг»]]'''
|-
|-
|style="width: 3%;" | 1
| style="width: 3%;" | 4.1
| style="width: 15%;" | Дт Счет учета авансов по лизинговым платежам (76.10.2)
| style="width: 24.25%;" | Дт 03.09
| style="width: 15%;"| Кт Счет учета расчетов по лизинговым платежам (76.10.1)
| style="width: 24.25%;"| Кт 03.01
| style="width: 15%;" | НУ Дт Счет учета авансов по лизинговым платежам (76.10.2)
| style="width: 24.25%;"| 500 000
| style="width: 15%;" | НУ Кт Счет учета расчетов по лизинговым платежам (76.10.1)
| style="width: 24.25%;" | Списана балансовая стоимость
| style="width: 20%;" | Зачет аванса по графику зачета аванса с документа зачета аванса (на 76.10.1 будет закрываться документ «Передача в лизинг»)
|-
|-
|style="width: 3%;" | 2
|style="width: 3%;" | 4.2
| style="width: 15%;" |  
| style="width: 24.25%;" | Дт 91.02
| style="width: 15%;"| Кт 011
| style="width: 24.25%;"| Кт 03.09
| style="width: 15%;" |  
| style="width: 24.25%;" | 500 000
| style="width: 15%;" |  
| style="width: 24.25%;" | Списана остаточная стоимость
| style="width: 20%;" | Сумма начисления по документу (проводка формируется в том случае, если в учетной политике по лизингу указано, что на счете 011 учитывается общая стоимость договора)
|-
|-
|style="width: 85%;" colspan="6"| '''Документ «Поступление на расчетный счет» ежемесячно'''
|style="width: 3%;" | 4.3
| style="width: 24.25%;" | Дт 76.07.5
| style="width: 24.25%;"| Кт 91.01
| style="width: 24.25%;" | 1 200 000
| style="width: 24.25%;" | Сумма договора
|-
|-
|style="width: 3%;" | 1
|style="width: 3%;" | 4.4
| style="width: 15%;" | Дт 51
| style="width: 24.25%;" | Дт 011
| style="width: 15%;"| Кт Счет учета расчетов по лизинговым платежам (76.10.1)
| style="width: 24.25%;"|  
| style="width: 15%;" | НУ Дт 51
| style="width: 24.25%;" | 1 200 000 (общая стоимость договора)
| style="width: 15%;" | НУ Кт Счет учета расчетов по лизинговым платежам (76.10.1)
| style="width: 24.25%;" | Сумма зависит от учетной политики по лизингу (Лизинг --> Настройка --> Учетная политика по лизингу). Порядок зачисления суммы на 011 счет: «Первоначальная стоимость», «Общая стоимость договора»
| style="width: 20%;" | Лизинговый платеж (на 76.10.1 будет закрываться документ «Передача в лизинг»)
|-
|-
|style="width: 3%;" | 2
|style="width: 3%;" | 4.5
| style="width: 15%;" | Дт 51
| style="width: 24.25%;" | Дт 91.02
| style="width: 15%;"| Кт Счет учета авансов по выкупной стоимости (76.10.3)
| style="width: 24.25%;"| Кт 76.Н
| style="width: 15%;" | НУ Дт 51
| style="width: 24.25%;" | 200 000
| style="width: 15%;" | НУ Кт Счет учета авансов по выкупной стоимости (76.10.3)
| style="width: 24.25%;" | Отражена сумма НДС
| style="width: 20%;" | Выкупная стоимость в сумме лизингового платежа
|-
|-
|style="width: 85%;" colspan="6"| '''Документ «Отражение начисления НДС» ежемесячно (должен создаваться из документа «Начисление платежей» и обработкой «Формирование документов по лизинговым договорам»)'''
|style="width: 3%;" | 4.6
| style="width: 24.25%;" | Дт 91.02
| style="width: 24.25%;"| Кт 98.01
| style="width: 24.25%;" | 1 200 000
| style="width: 24.25%;" | Отражен ДБП
|-
|-
|style="width: 3%;" | 1
|colspan="5"| '''[[#5. Начисление платежей|5. Документ «Начисление платежей» ежемесячно]]'''
| style="width: 15%;" | Дт 76.Н
| style="width: 15%;"| Кт 68.2
| style="width: 15%;" | -
| style="width: 15%;" | -
| style="width: 20%;" | НПС с суммы лизингового платежа за вычетом выкупной стоимости
|-
|-
|style="width: 85%;" colspan="6"| '''Документ «Списание ДБП» ежемесячно'''
| style="width: 3%;" | 5.1
| style="width: 24.25%;" | Дт 76.07.4
| style="width: 24.25%;"| Кт 76.07.5
| style="width: 24.25%;"| 5 000 * 10 мес. = 50 000
| style="width: 24.25%;" | Зачет аванса покупателя
|-
|-
|style="width: 3%;" | 1
|colspan="5"| '''[[#6. Поступления на р/с|6. Документ «Поступления на расчетный счет»]]'''
| style="width: 15%;" | Дт 98
| style="width: 15%;"| Кт 90
| style="width: 15%;" | НУ Дт 98
| style="width: 15%;" | НУ Кт 90
| style="width: 20%;" | Сумма по графику списания ДБП
|-
|-
|style="width: 85%;" colspan="6"| '''Документ «Продажа ОС по договору лизинга» в конце договора'''
| style="width: 3%;" | 6.1
| style="width: 24.25%;" | Дт 51
| style="width: 24.25%;"| Кт 76.07.5
| style="width: 24.25%;"| 64 000 * 10 мес. = 640 000
| style="width: 24.25%;" | Лизинговый платеж (ежемесячно)
|-
|-
|style="width: 3%;" | 1
| style="width: 3%;" | 6.2
| style="width: 15%;" | Дт Счет учета авансов по выкупной стоимости (76.10.3)
| style="width: 24.25%;" | Дт 51
| style="width: 15%;"| Кт Счет учета выкупной стоимости (76.10.4)
| style="width: 24.25%;"| Кт 76.07.4
| style="width: 15%;" | НУ Дт Счет учета авансов по выкупной стоимости (76.10.3)
| style="width: 24.25%;"| 50 000
| style="width: 15%;" | НУ Кт Счет учета выкупной стоимости (76.10.4)
| style="width: 24.25%;" | Аванс по договору лизинга (выплачивается единоразово до даты начала лизингового договора)
| style="width: 20%;" | Зачет аванса по выкупной стоимости, если таковой был
|-
|-
|style="width: 3%;" | 2
| style="width: 3%;" | 6.3
| style="width: 15%;" | Дт Счет учета выкупной стоимости (76.10.4)
| style="width: 24.25%;" | Дт 51
| style="width: 15%;"| Кт 90.01/91,01
| style="width: 24.25%;"| Кт 76.07.4
| style="width: 15%;" | НУ Счет учета выкупной стоимости (76.10.4)
| style="width: 24.25%;"| 10 000
| style="width: 15%;" | НУ Кт 90.01/91,01
| style="width: 24.25%;" | Выкупная стоимость
| style="width: 20%;" | Сумма выкупной стоимости имущества
Она ставит то, что указано в табличной части, а также рассчитывается при заполнении
|-
|-
|style="width: 3%;" | 3
|colspan="5"| '''[[#7. Отражение начисления НДС|7. Документ "Отражение начисления НДС" ежемесячно]]'''
| style="width: 15%;" | Дт 90.03
| style="width: 15%;"| Кт 68.02
| style="width: 15%;" | -
| style="width: 15%;" | -
| style="width: 20%;" | Начисление НДС на сумму выкупной стоимости
|-
|-
|style="width: 3%;" | 4
| style="width: 3%;" | 7.1
| style="width: 15%;" | -
| style="width: 24.25%;" | Дт 90.03
| style="width: 15%;"| Кт 011
| style="width: 24.25%;"| Кт 68.02
| style="width: 15%;" | -
| style="width: 24.25%;"| 11 500 * 10 мес. = 115 000
| style="width: 15%;" | -
| style="width: 24.25%;" | Отражение НДС к вычету
| style="width: 20%;" | Остаток по 011
|-
|-
|style="width: 85%;" colspan="6"| '''Документ «Возврат ОС»'''
|colspan="5"| '''[[#8. Списание ДБП|8. Документ «Списание ДПБ» ежемесячно]]'''
|-
|-
|style="width: 3%;" | 1
| style="width: 3%;" | 8.1
| style="width: 15%;" | Дт Счета учета расчетов с контрагентом (76.5)
| style="width: 24.25%;" | Дт 98.01
| style="width: 15%;"| Кт Счет учета расчетов по лизинговым платежам (76.10.1)
| style="width: 24.25%;"| Кт 90.01.1
| style="width: 15%;" | НУ Дт Счета учета расчетов с контрагентом (76.5)
| style="width: 24.25%;"| 68 000 * 10 мес. = 680 000
| style="width: 15%;" | НУ Кт Счет учета расчетов по лизинговым платежам (76.10.1)
| style="width: 24.25%;" | Сумма по графику списания ДБП
| style="width: 20%;" | Остаток по графику платежей (должны закрыться 3 субконто по счету учета расчетов по лизинговым платежам)
|-
|-
|style="width: 3%;" | 2
|colspan="5"| '''[[#9. Списание РБП|9. Документ «Регламентная операция» ежемесячно]]'''
| style="width: 15%;" | Дт 76.Н
| style="width: 15%;"| Кт Счет учета расчетов с контрагентом (76.5)
| style="width: 15%;" | -
| style="width: 15%;" | НУ Счет учета расчетов с контрагентом (76.5)
| style="width: 20%;" | Остаток по 76.Н
|-
|-
|style="width: 3%;" | 3
| style="width: 3%;" | 9.1
| style="width: 15%;" | Дт 98
| style="width: 24.25%;" | Дт 20/26
| style="width: 15%;"| Кт Счета учета расчетов с контрагентом (76.5)
| style="width: 24.25%;"| Кт 97.21
| style="width: 15%;" | НУ Дт 98
| style="width: 24.25%;"| 50 000 * 10 мес. = 500 000
| style="width: 15%;" | НУ Кт Счета учета расчетов с контрагентом (76.5)
| style="width: 24.25%;" | Списание расхода будущего периода по графику, указанному в договоре, либо равными долями, в зависимости от выбора в статье расхода.
| style="width: 20%;" | Остаток по 98
|-
|-
|style="width: 3%;" | 4
|colspan="5"| '''[[#10. Возврат из лизинга|10. Документ «Возврат из лизинга»]]'''
| style="width: 15%;" | Дт 41/1/03.1
| style="width: 15%;"| Кт Счета учета расчетов с контрагентом (76.5)
| style="width: 15%;" | НУ Дт 41/1/03.1
| style="width: 15%;" | НУ Кт Счета учета расчетов с контрагентом (76.5)
| style="width: 20%;" | Остаток, сформированный на счете учета расчетов с контрагентом
|-
|-
|style="width: 3%;" | 5
| style="width: 3%;" | 10.1
| style="width: 15%;" |  
| style="width: 24.25%;" |  
| style="width: 15%;"| Кт 011
| style="width: 24.25%;"| Кт 011
| style="width: 15%;" |  
| style="width: 24.25%;"| 500 000
| style="width: 15%;" |
| style="width: 24.25%;" | Остаток по 011 счету
| style="width: 20%;" | Остаток по Дт 011
|-
|colspan="5"| '''[[#11. Продажа ОС|11. Документ «Продажа ОС по договору лизинга»]]'''
|-
| style="width: 3%;" | 11.1
| style="width: 24.25%;" | Дт 76.07.4
| style="width: 24.25%;"| Кт 76.07.5
| style="width: 24.25%;"| 10 000
| style="width: 24.25%;" | Зачет аванса по выкупной стоимости
|-
| style="width: 3%;" | 11.2
| style="width: 24.25%;" | Дт 76.07.5
| style="width: 24.25%;"| Кт 90.01.1
| style="width: 24.25%;"| 10 000
| style="width: 24.25%;" | Реализация запасов
|-
| style="width: 3%;" | 11.3
| style="width: 24.25%;" | Дт 91.02
| style="width: 24.25%;"| Кт 68.02
| style="width: 24.25%;"| 2 000
| style="width: 24.25%;" | НДС с реализации
|-
|-
|}
|}

Версия от 09:55, 2 июля 2021

1. Настройка политики и счетов организации
1.1 - - - Фиксация в программе учетной политики по лизингу и счетов учета по лизинговым договорам
2. Составление договора лизинга
2.1 - - - Определение графика лизинговых платежей, начислений, РБП и ДБП
3. Документ «Поступление ОС» 600 000 руб. (в т.ч. НДС 100 000 руб.)
3.1 Дт 08.04.2 Кт 60.01 500 000 Поступление материальных ценностей
3.2 Дт 03.01 Кт 08.04.2 500 000 Принят к учету объект ОС
3.3 Дт 19.01 Кт 60.01 100 000 Поступление материальных ценностей, НДС
3.4 Дт 68.02 Кт 19.01 100 000 НДС (Создается в документе "Формирование записей книги покупок")
4. Документ «Передача ОС в лизинг»
4.1 Дт 03.09 Кт 03.01 500 000 Списана балансовая стоимость
4.2 Дт 91.02 Кт 03.09 500 000 Списана остаточная стоимость
4.3 Дт 76.07.5 Кт 91.01 1 200 000 Сумма договора
4.4 Дт 011 1 200 000 (общая стоимость договора) Сумма зависит от учетной политики по лизингу (Лизинг --> Настройка --> Учетная политика по лизингу). Порядок зачисления суммы на 011 счет: «Первоначальная стоимость», «Общая стоимость договора»
4.5 Дт 91.02 Кт 76.Н 200 000 Отражена сумма НДС
4.6 Дт 91.02 Кт 98.01 1 200 000 Отражен ДБП
5. Документ «Начисление платежей» ежемесячно
5.1 Дт 76.07.4 Кт 76.07.5 5 000 * 10 мес. = 50 000 Зачет аванса покупателя
6. Документ «Поступления на расчетный счет»
6.1 Дт 51 Кт 76.07.5 64 000 * 10 мес. = 640 000 Лизинговый платеж (ежемесячно)
6.2 Дт 51 Кт 76.07.4 50 000 Аванс по договору лизинга (выплачивается единоразово до даты начала лизингового договора)
6.3 Дт 51 Кт 76.07.4 10 000 Выкупная стоимость
7. Документ "Отражение начисления НДС" ежемесячно
7.1 Дт 90.03 Кт 68.02 11 500 * 10 мес. = 115 000 Отражение НДС к вычету
8. Документ «Списание ДПБ» ежемесячно
8.1 Дт 98.01 Кт 90.01.1 68 000 * 10 мес. = 680 000 Сумма по графику списания ДБП
9. Документ «Регламентная операция» ежемесячно
9.1 Дт 20/26 Кт 97.21 50 000 * 10 мес. = 500 000 Списание расхода будущего периода по графику, указанному в договоре, либо равными долями, в зависимости от выбора в статье расхода.
10. Документ «Возврат из лизинга»
10.1 Кт 011 500 000 Остаток по 011 счету
11. Документ «Продажа ОС по договору лизинга»
11.1 Дт 76.07.4 Кт 76.07.5 10 000 Зачет аванса по выкупной стоимости
11.2 Дт 76.07.5 Кт 90.01.1 10 000 Реализация запасов
11.3 Дт 91.02 Кт 68.02 2 000 НДС с реализации
Источник — http://clonewiki.orticongroup.ru/index.php?title=«Свод_проводок:_Договор_лизинга_баланс_ЛП_Вариант_1_(передача_на_баланс_ЛП_осуществляется_через_98_счет)»&oldid=12354