0420410 Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета

Согласно 5709-У отчет по форме 0420410:

• малые ПУРЦБ, не определившие ни по одному из показателей деятельности в качестве годового диапазона квартальный диапазон, указанный в графах 4 и 5 приложения к Положению Банка России N 481-П (по показателю "Показатели деятельности" (ОКУД 0420401 раздел 1) выбрано значение "Малый") представляют на ежеквартальной основе - за последний квартал отчетного периода по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно;
• крупные и средние ПУРЦБ (по показателю "Показатели деятельности" (ОКУД 0420401 раздел 1) выбраны значения "Крупный" или "Средний") представляют на ежемесячной основе - за последний месяц отчетного периода по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно.

Оборотно-сальдовая ведомость за месяц (квартал) формируется по следующим отборам и правилам.

Нестандартные параметры

В ходе формирования реготчета пользователю предлагается заполнить нестандартные параметры в поле "ОКУД0420410_УЧИТЫВАТЬСПОД".

Для таксономии 4.2 механизм установки значений для нестандартных параметров предусматривает необходимость прописать в поле одну из трех цифр после выбора типа данных "Число":

• "1" - учитывать СПОДы датой проводки;
• "2" – учитывать СПОДы в 31 декабря;
• "4" - показывать только обороты СПОД (выбирается в ходе формирования реготчета за 1 квартал).

5709-У: По показателям отчетности по форме 0420410, представляемым вместе с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью и аудиторским заключением, отражается информация только по корректирующим событиям после окончания отчетного года.

Для реализации требований 5709-У и таксономии версии 4.2, при составлении регламентированной отчетности за 1 квартал используется нестандартный параметр "4" и представляются только значения СПОД (обороты), за исключением корреспонденции с 71-ми счетами (пояснение методологов Центробанка в электронном письме от 19.03.2020: " В связи с тем, что перенос остатков в первый рабочий день нового года, осуществляемый согласно пункту 3.2 Положения Банка России № 520-П, не относится к СПОД, то и в отдельные формы отчетности по ОКУД 0420260 и 0420261 в части отражения СПОД данные операции не включаются")

Установка параметров происходит на закладке "Настройка расчета".

Примечание: для таксономии версий 3.1/3.2 в диалоговом окне "Выбор типа данных" необходимо было выбрать опцию "Булево" (при выборе Булево/Да СПОДы (включая регламентированную операцию переноса остатков с 7-сотых на 720-е счета) учитываются концом прошлого года; при выборе Булево/Нет СПОДы учитываются датой проводки) При этом была возможность сформировать отчеты, отобразив СПОДы за период, для этого при выборе нестандартных параметров указывалась Дата.

5709-У: Обороты по балансовым счетам, не имеющим признака счета, остаток по которым на конец каждого рабочего дня должен быть равен нулю, включаются в расчет показателей "Итого по дебету актив (баланс). Балансовые счета, обороты" и "Итого по кредиту актив (баланс). Балансовые счета, обороты" и отражаются в равных суммах

Счета, добавленные Фондом в План счетов самостоятельно, также отображаются в реготчете в том разделе счетов, в котором были созданы.

Для версий таксономии 4.2 в реготчет введена колонка "Признак счета, самостоятельно добавленного в ЕПС", в которой проставляется значение "да" для счетов, самостоятельно внесенных в ЕПС (см. описание Графы). В таксономии для такого рода счетов предусмотрены роли и при сопоставлении показателей можно использовать это значение для отбора по колонке.

Сбор данных осуществляется по остаткам и оборотам из регистров накопления Бухгалтерии ЕПС.

Глава А. Балансовые счета 

В раздел «Актив» включаются

• балансовые счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Активный, за исключением счетов с нулевым начальным остатком, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись (поскольку их входящие и исходящие остатки, а также дебетовые и кредитовые обороты равны нулю).
• балансовые счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Без признака (это 11 счетов), сальдо по которым на конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю (для отражения оборотов согласно 4623-У).

В раздел «Пассив» включаются

• балансовые счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Пассивный, за исключением счетов с нулевым начальным остатком, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись (поскольку их входящие и исходящие остатки, а также дебетовые и кредитовые обороты равны нулю).
• балансовые счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Без признака (это 11 счетов), сальдо по которым на конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю (для отражения оборотов согласно 4623-У).

Глава В. Внебалансовые счета 

В раздел «Актив» включаются

• внебалансовые счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Активный, за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись, то есть когда их входящие и исходящие остатки, а также их обороты равны нулю.

В раздел «Пассив» включаются

• внебалансовые счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Пассивный, за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись, то есть когда их входящие и исходящие остатки, а также их обороты равны нулю

Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)  

В раздел «Актив» включаются

• счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Активный, за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись, то есть когда их входящие и исходящие остатки, а также их обороты равны нулю.

В раздел «Пассив» включаются

• счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Пассивный, за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись, то есть когда их входящие и исходящие остатки, а также их обороты равны нулю.

---

Суммы в графах 3, 6, 9, 12 указываются в рублевом эквиваленте по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России. Данные в отчет отбираются из проводок.

Согласно контрольным соотношениям в графах 4, 7, 10, 13 отражаются суммы двух предыдущих граф. Поэтому пользователю в обязательном порядке необходимо делать построчную сверку по указанным колонкам для выявления возможных ошибок в учете валютных/рублевых сумм.

Значения в итоговых строках («Итого по активу ...», «Итого по пассиву ...») заполняются на основе информации в строках каждого из разделов.

Графа "Признак счета, самостоятельно добавленного в ЕПС"

Графа добавлена для таксономии версий старше 4.0, графа заполняется значением "да", если в Едином плане счетов отсутствует признак предопределенного списка - желтый шарик

Например: