Отражение дохода в НУ с корреспонденцией счета 62: различия между версиями

Материал из OrticonWiki
Перейти к навигации Перейти к поиску
← Предыдущая правкаСледующая правка →

Praktik (обсуждение | вклад)

1 группа участника
1472 правки
Praktik (обсуждение | вклад)
praktiks
1472 правки
Нет описания правки
Praktik (обсуждение | вклад)
praktiks
1472 правки
Нет описания правки
Строка 2: Строка 2:




'''1. Учетная политика.'''  
{| class="wikitable"
!colspan="8"|'''[[#1. Учетная политика|1. Учетная политика]]'''
|-
|rowspan="3"|1.1.
|rowspan="3"|
|rowspan="3"|
|
|НУ
|
|
|-
|rowspan="2"|
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
!colspan="8"|'''[[#2. Договор лизинга|2. Договор лизинга]]'''
|-
|rowspan="3"|2.1.
|rowspan="3"|
|rowspan="3"|
|
|НУ
|
|
|-
|rowspan="2"|
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
!colspan="8"|'''[[#3. Поступление на р/с|3. Поступление на р/с]]'''
|-
|rowspan="3"|3.1.
|rowspan="3"|08.04.1
|rowspan="3"|60.01
|1 000 000,00
|НУ
|1 000 000,00
|1 000 000,00
|-
|rowspan="2"|Поступление мат. ценностей
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
|rowspan="3"|3.2.
|rowspan="3"|03.01
|rowspan="3"|08.04.1
|1 000 000,00
|НУ
|1 000 000,00
|1 000 000,00
|-
|rowspan="2"|Принят к учету объект ОС
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
|rowspan="3"|3.3.
|rowspan="3"|19.01
|rowspan="3"|60.01
|200 000,00
|НУ
|
|200 000,00
|-
|rowspan="2"|НДС
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
!colspan="8"|'''[[#3. Передача в лизинг|3. Передача в лизинг]]'''
|-
|rowspan="3"|4.1.
|rowspan="3"|03.09
|rowspan="3"|03.01
|1 000 000,00
|НУ
|
|
|-
|rowspan="2"|Затраты на приобретение предмета аренды (первоначальная стоимость объекта ОС)
|ПР
|
|
|-
|ВР
|1 000 000,00
|1 000 000,00
|-
|rowspan="3"|4.2.
|rowspan="3"|76.50
|rowspan="3"|03.09
|1 000 000,00
|НУ
|
|
|-
|rowspan="2"|Результат списания предмета лизинга
|ПР
|
|
|-
|ВР
|1 000 000,00
|1 000 000,00
|-
|rowspan="3"|4.3.
|rowspan="3"|011
|rowspan="3"|
|1 000 000,00
|НУ
|
|
|-
|rowspan="2"|Сумма оценки стоимости предмета аренды для учета на внебалансовом счете
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
|rowspan="3"|4.4.
|rowspan="3"|76.60
|rowspan="3"|76.50
|833 333,33
|НУ
|
|833 333,33
|-
|rowspan="2"|Признание ДЗ в сумме первоначальной оценки ЧИА
|ПР
|
|
|-
|ВР
|833 333,33
|
|-
|rowspan="3"|4.5.
|rowspan="3"|62.02.1
|rowspan="3"|76.50
|166 666,67
|НУ
|166 666,67
|166 666,67
|-
|rowspan="2"|Авансы, полученные до даты начала аренды
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
|rowspan="3"|4.6.
|rowspan="3"|62.02.1
|rowspan="3"|62.02.2
|33 333,33
|НУ
|33 333,33
|33 333,33
|-
|rowspan="2"|Учтен НДС по авансам, полученным до начала аренды
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
!colspan="8"|'''[[#4. Начисление дохода по лизинговым договорам|4. Начисление дохода по лизинговым договорам]]'''
|-
!colspan="8"|'''Поступление аванса на расчетный счет'''
|-
|rowspan="3"|5.1.
|rowspan="3"|51
|rowspan="3"|62.02.1
|200 000,00
|НУ
|
|200 000,00
|-
|rowspan="2"|Аванс
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
!colspan="8"|'''Счет-фактура выданный на аванс'''
|-
|rowspan="3"|5.2.
|rowspan="3"|76.АВ
|rowspan="3"|68.02
|33 333,33
|НУ
|
|
|-
|rowspan="2"|НДС по предоплате
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
!colspan="8"|'''Поступление лизинговых и выкупных платежей'''
|-
|rowspan="3"|5.3.
|rowspan="3"|51
|rowspan="3"|62.02.1
|2 299 000,00
|НУ
|
|2 299 000,00
|-
|rowspan="2"|Лизинговый платеж
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
|rowspan="3"|5.4.
|rowspan="3"|51
|rowspan="3"|62.02.3
|833,33
|НУ
|
|833,33
|-
|rowspan="2"|Выкупная сумма без НДС
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
|rowspan="3"|5.5.
|rowspan="3"|51
|rowspan="3"|62.02.4
|166,67
|НУ
|
|166,67
|-
|rowspan="2"|Сумма НДС с выкупной стоимости
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
!colspan="8"|'''[[#6. Документ Начисление платежей по лизинговым договорам ФСБУ|6. Документ Начисление платежей по лизинговым договорам ФСБУ]]'''
|-
|rowspan="3"|6.1.
|rowspan="3"|62.02.1
|rowspan="3"|62.01
|2 299 000,00
|НУ
|2 299 000,00
|2 299 000,00
|-
|rowspan="2"|Зачет аванса покупателя
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
|rowspan="3"|6.2.
|rowspan="3"|62.01
|rowspan="3"|76.60
|1 915 833,33
|НУ
|1 915 833,33
|
|-
|rowspan="2"|Реализация текущего периода
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|1 915 833,33
|-
|rowspan="3"|6.3.
|rowspan="3"|62.01
|rowspan="3"|68.02
|383 166,67
|НУ
|383 166,67
|
|-
|rowspan="2"|Сумма НДС
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
|rowspan="3"|6.4.
|rowspan="3"|62.02.2
|rowspan="3"|68.02
|33 333,33
|НУ
|33 333,33
|
|-
|rowspan="2"|Сумма НДС
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
!colspan="8"|'''[[#7. Документ Начисление дохода по лизинговым договорам ФСБУ|7. Документ Начисление дохода по лизинговым договорам ФСБУ]]'''
|-
|rowspan="3"|7.1.
|rowspan="3"|76.60
|rowspan="3"|90.01.1
|1 083 333,33
|НУ
|
|
|-
|rowspan="2"|Начисление процентного дохода
|ПР
|
|
|-
|ВР
|1 083 333,33
|1 083 333,33
|-
|-
|rowspan="3"|7.2.
|rowspan="3"|76.60
|rowspan="3"|90.01.1
|
|НУ
|
|1 916 666,66
|-
|rowspan="2"|Сумма дохода для целей НУ, включает сумму платежа
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
| -1 916 666,66
|-
|rowspan="3"|7.3.
|rowspan="3"|76.60
|rowspan="3"|90.01.1
|
|НУ
|
|166 666,68
|-
|rowspan="2"|Сумма дохода для целей НУ, включает долю ранее полученного аванса
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
| -166 666,68
|-
!colspan="8"|'''[[#8. Амортизация и износ основных средств|8. Амортизация и износ основных средств]]'''
|-
|rowspan="3"|8.1.
|rowspan="3"|26
|rowspan="3"|02.02
|
|НУ
|1 000 000,00
|1 000 000,00
|-
|rowspan="2"| Начисление амортизации
|ПР
|
|
|-
|ВР
| -1 000 000,00
| -1 000 000,00
|-
!colspan="8"|'''[[#9. Формирование книги покупок|9. Формирование книги покупок (В разработке)]]'''
|-
|rowspan="3"|9.1.
|rowspan="3"|68.02
|rowspan="3"|76.АВ
|33 333,33
|НУ
|
|
|-
|rowspan="2"|
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
!colspan="8"|'''[[#10. Документ Прекращение договора финансовой аренды|10. Документ Прекращение договора финансовой аренды (В разработке)]]'''
|-
|rowspan="3"|10.1.
|rowspan="3"|
|rowspan="3"|011
|1 000 000,00
|НУ
|
|1 000 000,00
|-
|rowspan="2"| Списание стоимости базового актива
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
|rowspan="3"|10.2.
|rowspan="3"|62.02.3
|rowspan="3"|76.60
|8 333,33
|НУ
|8 333,33
|
|-
|rowspan="2"| Уменьшение ЧИЛ на сумму выкупа без НДС
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|8 333,33
|-
!colspan="8"|'''[[#11. Документ Продажа ОС|11. Документ Продажа ОС (В разработке)]]'''
|-
|rowspan="3"|11.1.
|rowspan="3"|62.02.3
|rowspan="3"|90.01.1
|
|НУ
|
|833,33
|-
|rowspan="2"| Отражение дохода в НУ в размере суммы выкупа без НДС
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
| -833,33
|-
|rowspan="3"|11.2.
|rowspan="3"|62.02.4
|rowspan="3"|68.02
|
|НУ
|166,67
|
|-
|rowspan="2"| Отражение НДС с выкупной суммы
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
|rowspan="3"|11.3.
|rowspan="3"|26
|rowspan="3"|02.02
|
|НУ
|
|
|-
|rowspan="2"| Начислена амортизация в НУ
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
|rowspan="3"|11.4.
|rowspan="3"|02.02
|rowspan="3"|03.09
|
|НУ
|
|
|-
|rowspan="2"| Списание накопленной амортизации
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
|rowspan="3"|11.5.
|rowspan="3"|03.09
|rowspan="3"|03.02
|
|НУ
|
|
|-
|rowspan="2"| Передача ОС
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
|rowspan="3"|11.6.
|rowspan="3"|91.02
|rowspan="3"|03.09
|
|НУ
|
|
|-
|rowspan="2"| Списание остаточной стоимости
|ПР
|
|
|-
|ВР
|
|
|-
|}
 
 
====1. Учетная политика====


Для того, чтобы начали действовать новые проводки, необходимо изменить Учетную политику по лизингу (Лизинг – Настройка – Учетная политика по лизингу). Во вкладке ФСБУ нужно проставить флажок «Отражение дохода для целей НУ с кор. 62.01».
Для того, чтобы начали действовать новые проводки, необходимо изменить Учетную политику по лизингу (Лизинг – Настройка – Учетная политика по лизингу). Во вкладке ФСБУ нужно проставить флажок «Отражение дохода для целей НУ с кор. 62.01».
Строка 9: Строка 603:




'''2. Договор лизинга.'''
====2. Договор лизинга====


Договор лизинга заполняется аналогичным образом, здесь ничего не меняется.
Договор лизинга заполняется аналогичным образом, здесь ничего не меняется.
Строка 28: Строка 622:




'''3. Поступление на р/с'''
====3. Поступление на р/с====


Здесь так же ничего не изменилось. Оформим поступление всех платежей.
Здесь так же ничего не изменилось. Оформим поступление всех платежей.
Строка 58: Строка 652:




'''3. Передача в лизинг.'''
====3. Передача в лизинг====


Здесь внесли изменения в 1 проводку, отражающую НДС с аванса: теперь суммы БУ и НУ на счете 62.02.2 отличаются. Сумма БУ равна сумме НДС с аванса, а сумму НУ равна всей сумме аванса
Здесь внесли изменения в 1 проводку, отражающую НДС с аванса: теперь суммы БУ и НУ на счете 62.02.2 отличаются. Сумма БУ равна сумме НДС с аванса, а сумму НУ равна всей сумме аванса
Строка 69: Строка 663:




'''4. Начисление дохода по лизинговым договорам.'''
====4. Начисление дохода по лизинговым договорам====


Теперь этот документ отражает доходы только в бухгалтерском учете (процентный доход).
Теперь этот документ отражает доходы только в бухгалтерском учете (процентный доход).

Версия от 09:59, 26 августа 2022

Была видоизменена карта проводок – появилась возможность отражать доходы в НУ через 62 счет.


1. Учетная политика
1.1. НУ
ПР
ВР
2. Договор лизинга
2.1. НУ
ПР
ВР
3. Поступление на р/с
3.1. 08.04.1 60.01 1 000 000,00 НУ 1 000 000,00 1 000 000,00
Поступление мат. ценностей ПР
ВР
3.2. 03.01 08.04.1 1 000 000,00 НУ 1 000 000,00 1 000 000,00
Принят к учету объект ОС ПР
ВР
3.3. 19.01 60.01 200 000,00 НУ 200 000,00
НДС ПР
ВР
3. Передача в лизинг
4.1. 03.09 03.01 1 000 000,00 НУ
Затраты на приобретение предмета аренды (первоначальная стоимость объекта ОС) ПР
ВР 1 000 000,00 1 000 000,00
4.2. 76.50 03.09 1 000 000,00 НУ
Результат списания предмета лизинга ПР
ВР 1 000 000,00 1 000 000,00
4.3. 011 1 000 000,00 НУ
Сумма оценки стоимости предмета аренды для учета на внебалансовом счете ПР
ВР
4.4. 76.60 76.50 833 333,33 НУ 833 333,33
Признание ДЗ в сумме первоначальной оценки ЧИА ПР
ВР 833 333,33
4.5. 62.02.1 76.50 166 666,67 НУ 166 666,67 166 666,67
Авансы, полученные до даты начала аренды ПР
ВР
4.6. 62.02.1 62.02.2 33 333,33 НУ 33 333,33 33 333,33
Учтен НДС по авансам, полученным до начала аренды ПР
ВР
4. Начисление дохода по лизинговым договорам
Поступление аванса на расчетный счет
5.1. 51 62.02.1 200 000,00 НУ 200 000,00
Аванс ПР
ВР
Счет-фактура выданный на аванс
5.2. 76.АВ 68.02 33 333,33 НУ
НДС по предоплате ПР
ВР
Поступление лизинговых и выкупных платежей
5.3. 51 62.02.1 2 299 000,00 НУ 2 299 000,00
Лизинговый платеж ПР
ВР
5.4. 51 62.02.3 833,33 НУ 833,33
Выкупная сумма без НДС ПР
ВР
5.5. 51 62.02.4 166,67 НУ 166,67
Сумма НДС с выкупной стоимости ПР
ВР
6. Документ Начисление платежей по лизинговым договорам ФСБУ
6.1. 62.02.1 62.01 2 299 000,00 НУ 2 299 000,00 2 299 000,00
Зачет аванса покупателя ПР
ВР
6.2. 62.01 76.60 1 915 833,33 НУ 1 915 833,33
Реализация текущего периода ПР
ВР 1 915 833,33
6.3. 62.01 68.02 383 166,67 НУ 383 166,67
Сумма НДС ПР
ВР
6.4. 62.02.2 68.02 33 333,33 НУ 33 333,33
Сумма НДС ПР
ВР
7. Документ Начисление дохода по лизинговым договорам ФСБУ
7.1. 76.60 90.01.1 1 083 333,33 НУ
Начисление процентного дохода ПР
ВР 1 083 333,33 1 083 333,33
7.2. 76.60 90.01.1 НУ 1 916 666,66
Сумма дохода для целей НУ, включает сумму платежа ПР
ВР -1 916 666,66
7.3. 76.60 90.01.1 НУ 166 666,68
Сумма дохода для целей НУ, включает долю ранее полученного аванса ПР
ВР -166 666,68
8. Амортизация и износ основных средств
8.1. 26 02.02 НУ 1 000 000,00 1 000 000,00
Начисление амортизации ПР
ВР -1 000 000,00 -1 000 000,00
9. Формирование книги покупок (В разработке)
9.1. 68.02 76.АВ 33 333,33 НУ
ПР
ВР
10. Документ Прекращение договора финансовой аренды (В разработке)
10.1. 011 1 000 000,00 НУ 1 000 000,00
Списание стоимости базового актива ПР
ВР
10.2. 62.02.3 76.60 8 333,33 НУ 8 333,33
Уменьшение ЧИЛ на сумму выкупа без НДС ПР
ВР 8 333,33
11. Документ Продажа ОС (В разработке)
11.1. 62.02.3 90.01.1 НУ 833,33
Отражение дохода в НУ в размере суммы выкупа без НДС ПР
ВР -833,33
11.2. 62.02.4 68.02 НУ 166,67
Отражение НДС с выкупной суммы ПР
ВР
11.3. 26 02.02 НУ
Начислена амортизация в НУ ПР
ВР
11.4. 02.02 03.09 НУ
Списание накопленной амортизации ПР
ВР
11.5. 03.09 03.02 НУ
Передача ОС ПР
ВР
11.6. 91.02 03.09 НУ
Списание остаточной стоимости ПР
ВР


1. Учетная политика

Для того, чтобы начали действовать новые проводки, необходимо изменить Учетную политику по лизингу (Лизинг – Настройка – Учетная политика по лизингу). Во вкладке ФСБУ нужно проставить флажок «Отражение дохода для целей НУ с кор. 62.01».


2. Договор лизинга

Договор лизинга заполняется аналогичным образом, здесь ничего не меняется.

Лизинговый калькулятор:


График платежей:


График Налоговый учет:


3. Поступление на р/с

Здесь так же ничего не изменилось. Оформим поступление всех платежей.


Поступление аванса:


Проводки:


Поступление лизингового платежа и выкупной стоимости:


Необходимо разбить платеж на лизинговый и выкупной следующим образом.


Проводки:


3. Передача в лизинг

Здесь внесли изменения в 1 проводку, отражающую НДС с аванса: теперь суммы БУ и НУ на счете 62.02.2 отличаются. Сумма БУ равна сумме НДС с аванса, а сумму НУ равна всей сумме аванса


Проводки:


4. Начисление дохода по лизинговым договорам

Теперь этот документ отражает доходы только в бухгалтерском учете (процентный доход).


Проводки:


5. Начисление платежей по лизинговым договорам

Теперь отражение дохода в НУ происходит в документе Реализация, которая создается через документ Начисление платежей по лизинговым договорам. Также изменили НУ при зачете аванса.

Проводки:


6. Возврат из лизинга

Документ не менялся


7. Продажа ОС

На данный момент необходимо вручную исправлять проводку (Дт 62.01 Кт 91.01) на Дт 62.02.3 Кт 91.01 НУДт и НУКт 8 333,33 (выкупная сумма без НДС)

Источник — http://clonewiki.orticongroup.ru/index.php?title=Отражение_дохода_в_НУ_с_корреспонденцией_счета_62&oldid=13997