Отражение дохода в НУ с корреспонденцией счета 62: различия между версиями
Praktik (обсуждение | вклад) Нет описания правки |
Praktik (обсуждение | вклад) Нет описания правки |
||
| Строка 391: | Строка 391: | ||
| -1 000 000,00 | | -1 000 000,00 | ||
|- | |- | ||
!colspan="8"|'''[[#8. Прекращение договора финансовой аренды|8. Прекращение договора финансовой аренды | !colspan="8"|'''[[#8. Прекращение договора финансовой аренды|8. Прекращение договора финансовой аренды]]''' | ||
|- | |- | ||
|rowspan="3"|10.1. | |rowspan="3"|10.1. | ||
| Строка 410: | Строка 410: | ||
| | | | ||
|- | |- | ||
!colspan="8"|'''[[#9. Продажа ОС|9. Продажа ОС | !colspan="8"|'''[[#9. Продажа ОС|9. Продажа ОС ]]''' | ||
|- | |- | ||
|rowspan="3"|11.1. | |rowspan="3"|11.1. | ||
Версия от 13:54, 30 августа 2022
Была видоизменена карта проводок – появилась возможность отражать доходы в НУ через 62 счет.
| 1. Учетная политика | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1.1. | НУ | ||||||
| ПР | |||||||
| ВР | |||||||
| 2. Договор лизинга | |||||||
| 2.1. | НУ | ||||||
| ПР | |||||||
| ВР | |||||||
| 3. Поступление на р/с | |||||||
| 3.1. | 51 | 62.02.1 | 200 000,00 | НУ | 200 000,00 | ||
| Поступление аванса до начала лизинга | ПР | ||||||
| ВР | |||||||
| 3.2. | 51 | 62.02.1 | 2 300 000,00 | НУ | 2 300 000,00 | ||
| Поступление лизинговых платежей, включая выкупную стоимость | ПР | ||||||
| ВР | |||||||
| 3.3. | 62.02.1 | 62.02.3 | 8 333,33 | НУ | 8 333,33 | 8 333,33 | |
| Перенос выкупной суммы без НДС на отдельный счет | ПР | ||||||
| ВР | |||||||
| 3.4. | 62.02.1 | 62.02.4 | 1 666,67 | НУ | 1 666,67 | 1 666,67 | |
| Перенос НДС с выкупной суммы на отдельный счет | ПР | ||||||
| ВР | |||||||
| 4. Передача в лизинг | |||||||
| 4.1. | 03.09 | 03.01 | 1 000 000,00 | НУ | |||
| Затраты на приобретение предмета аренды (первоначальная стоимость объекта ОС) | ПР | ||||||
| ВР | 1 000 000,00 | 1 000 000,00 | |||||
| 4.2. | 03.02 | 03.01 | НУ | 1 000 000,00 | 1 000 000,00 | ||
| Передача ОС во временное владение и пользование (налоговый учет) | ПР | ||||||
| ВР | |||||||
| 4.3. | 76.50 | 03.09 | 1 000 000,00 | НУ | |||
| Результат списания предмета лизинга | ПР | ||||||
| ВР | 1 000 000,00 | 1 000 000,00 | |||||
| 4.4. | 011 | 1 000 000,00 | НУ | ||||
| Сумма оценки стоимости предмета аренды для учета на внебалансовом счете | ПР | ||||||
| ВР | |||||||
| 4.5. | 76.60 | 76.50 | 833 333,33 | НУ | |||
| Признание ДЗ в сумме первоначальной оценки ЧИА | ПР | ||||||
| ВР | 833 333,33 | 833 333,33 | |||||
| 4.6. | 62.02.1 | 76.50 | 166 666,67 | НУ | |||
| Авансы, полученные до даты начала аренды | ПР | ||||||
| ВР | 166 666,67 | 166 666,67 | |||||
| 4.7. | 62.02.1 | 62.02.2 | 33 333,33 | НУ | 200 000,00 | 200 000,00 | |
| Учтен НДС по авансам, полученным до начала аренды | ПР | ||||||
| ВР | -166 666,67 | -166 666,67 | |||||
| 5. Начисление дохода по лизинговым договорам | |||||||
| 5.1. | 76.60 | 90.01.1 | 249 999,45 | НУ | |||
| Начисление процентного дохода | ПР | ||||||
| ВР | 249 999,45 | 249 999,45 | |||||
| 6. Начисление платежей по лизинговым договорам | |||||||
| 6.1. | 62.02.1 | 62.01 | 2 290 000,00 | НУ | 2 290 000,00 | 2 290 000,00 | |
| Зачет аванса покупателя | ПР | ||||||
| ВР | |||||||
| 6.2. | 62.01 | 76.60 | 1 074 999,95 | НУ | |||
| Уменьшение ЧИЛ на сумму лизинговых платежей без НДС | ПР | ||||||
| ВР | 1 074 999,95 | 1 074 999,95 | |||||
| 6.3. | 62.01 | 68.02 | 381 666,67 | НУ | 381 666,67 | ||
| Сумма НДС с лизинговых платежей | ПР | ||||||
| ВР | |||||||
| 6.4. | 62.02.3 | 76.60 | 8 333,33 | НУ | |||
| Уменьшение ЧИЛ на выкупную сумму без НДС | ПР | ||||||
| ВР | 8 333,33 | 8 333,33 | |||||
| 6.5. | 62.01 | 90.01.1 | НУ | 1 074 999,97 | 1 074 999,97 | ||
| Отражение дохода для целей НУ (лизинговый платеж) | ПР | ||||||
| ВР | -1 074 999,97 | -1 074 999,97 | |||||
| 6.6. | 62.02.2 | 68.02 | 33 333,33 | НУ | 33 333,33 | ||
| Сумма НДС с аванса до начала лизинга | ПР | ||||||
| ВР | |||||||
| 6.7. | 62.02.2 | 90.01.1 | НУ | 166 666,67 | 166 666,67 | ||
| Отражение дохода для целей НУ (аванс до начала лизинга) | ПР | ||||||
| ВР | -166 666,67 | -166 666,67 | |||||
| 7. Амортизация и износ основных средств | |||||||
| 8.1. | 26 | 02.02 | НУ | 1 000 000,00 | 1 000 000,00 | ||
| Начисление амортизации | ПР | ||||||
| ВР | -1 000 000,00 | -1 000 000,00 | |||||
| 8. Прекращение договора финансовой аренды | |||||||
| 10.1. | 011 | 1 000 000,00 | НУ | ||||
| Списание стоимости базового актива | ПР | ||||||
| ВР | |||||||
| 9. Продажа ОС | |||||||
| 11.1. | 62.02.3 | 90.01.1 | НУ | 8 333,33 | 8 333,33 | ||
| Отражение дохода в НУ в размере суммы выкупа без НДС | ПР | ||||||
| ВР | -8 333,33 | -8 333,33 | |||||
| 11.2. | 62.02.4 | 68.02 | 1 666,67 | НУ | 1 666,67 | ||
| Отражение НДС с выкупной суммы | ПР | ||||||
| ВР | |||||||
| 11.3. | 26 | 02.02 | НУ | ||||
| Начислена амортизация в НУ | ПР | ||||||
| ВР | |||||||
| 11.4. | 02.02 | 03.09 | НУ | ||||
| Списание накопленной амортизации | ПР | ||||||
| ВР | |||||||
| 11.5. | 03.09 | 03.02 | НУ | ||||
| Передача ОС | ПР | ||||||
| ВР | |||||||
| 11.6. | 91.02 | 03.09 | НУ | ||||
| Списание остаточной стоимости | ПР | ||||||
| ВР | |||||||
1. Учетная политика
Для того, чтобы начали действовать новые проводки, необходимо изменить Учетную политику по лизингу (Лизинг – Настройка – Учетная политика по лизингу). Во вкладке ФСБУ нужно проставить флажок «Отражение дохода для целей НУ с кор. 62.01».
2. Договор лизинга
Договор лизинга заполняется аналогичным образом, здесь ничего не меняется.
Лизинговый калькулятор:
График платежей:
График Налоговый учет:
3. Поступление на р/с
Здесь так же ничего не изменилось. Оформим поступление всех платежей.
Поступление аванса:
Проводки:
Поступление лизингового платежа и выкупной стоимости:
Необходимо разбить платеж на лизинговый и выкупной следующим образом.
Проводки:
4. Передача в лизинг
Здесь внесли изменения в 1 проводку, отражающую НДС с аванса: теперь суммы БУ и НУ на счете 62.02.2 отличаются. Сумма БУ равна сумме НДС с аванса, а сумму НУ равна всей сумме аванса
Проводки:
5. Начисление дохода по лизинговым договорам
Теперь этот документ отражает доходы только в бухгалтерском учете (процентный доход).
Проводки:
6. Начисление платежей по лизинговым договорам
Теперь отражение дохода в НУ происходит в документе Реализация, которая создается через документ Начисление платежей по лизинговым договорам. Также изменили НУ при зачете аванса.
Проводки:
8. Прекращение договора финансовой аренды
Документ не менялся
9. Продажа ОС
На данный момент необходимо вручную исправлять проводку (Дт 62.01 Кт 91.01) на Дт 62.02.3 Кт 91.01 НУДт и НУКт 8 333,33 (выкупная сумма без НДС)