Описание конфигурации НУЕПС

Описание конфигурации "Ортикон:Налоговый учет"

Описание конфигурации Ортикон:Налоговый учёт (ЕПС) Статьи Видеоуроки и презентации

Лицевые счета НФО Введение Сокращения и термины Общая схема функционирования подсистемы налогового учета Описание объектов подсистемы налогового учета Начало работы Настройка налогового учета Загрузка первоначальных справочников Загрузка первоначальных правил настроек налогового учета Особенности работы на плане счетов ЕПС Описание пользовательских настроек Настройки, необходимые для начала ведения налогового учета Создание правил формирования налоговых записей Особенности ведения учета в подсистеме НУ Специальные вопросы Особенности расчета отложенных налоговых активов и обязательств Учет резервов предстоящих расходов на оплату отпусков Валютная переоценка

Введение Подсистема "Налоговый учет" предназначена для ведения налогового учета по налогу на прибыль для НФО, при этом рассчитываются налоговая база, сумма налога на прибыль, а также производится расчет отложенного налога на прибыль и отложенных налоговых активов и обязательств. Подсистема "Налоговый учет" позволяет вести учет доходов и расходов с целью формирования налоговой базы по налогу на прибыль согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, а также дает возможность рассчитать отложенный налог на прибыль, отложенные налоговые активы и обязательства в соответствии с МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль" с учетом требований Отраслевого стандарта бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями, утв. Банком России 04.09.2015 № 490-П. Подсистема имеет следующие особенности: налоговый учет жестко не привязан к Плану счетов бухгалтерского учета, при этом налоговая база и бухгалтерская стоимость связаны через объект учета (лицевой счет), ведение налогового учета осуществляется с использованием налоговых регистров, используется метод двойной записи, применяется пользовательская настройка методического слоя, отделенная от конфигурации базы данных 1С, что даёт широкий спектр возможностей для настроек в пользовательском режиме, без внесения изменений в конфигурацию, налоговый учет охватывает те же участки учета, которые охвачены бухгалтерским учетом (документами 1С), модуль включается в текущую конфигурацию пользователя без ее существенного изменения, модуль применим в измененных конфигурациях, значительно отличающихся от типовой конфигурации 1С, модуль может применяться для любых видов организаций, в том числе для НФО. В подсистему входят следующие блоки, которые более подробно будут описаны далее. Сокращения и термины НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации ОСБУ – Положение "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями" (утв. Банком России 04.09.2015 N 490-П) ЛС – лицевой счет БУ – бухгалтерский учет НУ – налоговый учет (для целей расчета налоговой базы по налогу на прибыль) НБ – налоговая база объекта учета БС – бухгалтерская стоимость (обычно сальдо на лицевом счете) ОНА – отложенные налоговые активы ОНО – отложенные налоговые обязательства ВР – временная разница ВВР – вычитаемая временная разница НВР – налогооблагаемая временная разница НП – налогооблагаемая прибыль НПр – налог на прибыль СтН – ставка налога на прибыль Общая схема функционирования подсистемы налогового учета Общий порядок работы с подсистемой можно представить следующим образом. Первоначально пользователь настраивает методический слой: Настройка записей НУ, Настройка регистров НУ. В текущей работе при проведении учетных документов формируются записи в налоговом регистре. При закрытии периода пользователем формируются регламентные документы: Амортизация ОС, НМА, Расчет нормируемых расходов, Валютная переоценка в НУ, Расчет налога на прибыль, Расчет ОНА/ОНО. При отражении любого факта хозяйственной жизни в учетной системе формируются соответствующие документы и регистры. При проведении документов с учетом пользовательских настроек формируются записи в налоговые регистры. На основе данных налоговых регистров формируется налоговая база по налогу на прибыль и рассчитывается величина налога. Для расчета ОНА и ОНО производится формирование налоговых баз (НБ) на лицевых счетах. Сравнение сальдо на лицевом счете с величиной НБ позволяет определить величину отложенных активов и обязательств. Описание объектов подсистемы налогового учета Блок "Настройки" Наименование объекта Вид объекта Краткое описание функционала 1. Виды доходов и расходов налогового учета Справочник Определяет классификацию и перечень доходов и расходов в соответствии с НК РФ, классифицирует прямые и косвенные расходы, классифицирует нормируемые расходы, для доходов определяет ставку налога, отличную от основной 2. Виды регистров налогового учета Справочник Определяет перечень пользовательских регистров, позволяющих расширить аналитику учета. Элементы справочника указываются в настройках правил НУ 3. Соответствие видов доходов и расходов и показателей налоговой декларации Регистр сведений Производит сопоставление (меппинг) показателей декларации и видов доходов/расходов, используемых в регистре учета доходов и расходов НУ 4. Настройка соответствия объектов для ОНА/ОНО Справочник Определяет порядок отражения ОНА/ОНО в составе прибылей/убытков или в составе ПСД 5. Показатели для сопоставления теоретического фактического расхода по налогу на прибыль Справочник Указываются предопределенные показатели отчета по сопоставлению теоретического и фактического налога на прибыль 6. База расчета нормируемых расходов Регистр сведений Задает базу для расчета нормируемого расхода 7. Правила формирования налоговых записей Справочник Задает правила формирования записей в главный налоговый регистр, определяет вид регистра НУ, определяет вид дохода/ расхода для отражения в налоговой декларации, определяет суммы НУ, ПР, ВР, определяет связь с настройкой лицевых счетов на ЕПС 8. Группы учета Справочник Формирует дополнительные пользовательские группы счетов ЕПС для использования в настройках 9. Основания НК РФ Справочник Формирует пользовательский перечень оснований для отражения доходов и расходов в соответствии с НК РФ. Используется в настройках правил формирования записей НУ как дополнительный необязательный аналитический признак Блок "Документы" Наименование объекта Вид объекта Краткое описание функционала 1. Запись налогового регистра Документ Позволяет сформировать произвольную запись в главном регистре налогового учета 2. Расчет параметров резерва предстоящих расходов на оплату отпусков (НУ) Документ Формирует параметры учета данного резерва на предстоящий год 3. Расчет суммы отчислений в резерв предстоящих расходов на оплату отпусков (НУ) Документ Рассчитывает сумму отчислений в резерв на оплату отпусков 4. Инвентаризация резерва предстоящих расходов на оплату отпусков (НУ) Документ Закрывает текущий год и переносит резерв расходов на оплату отпусков на следующий год 5. Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль Документ Проводит расчет показателей, связывающих теоретические и фактические расходы по налогу на прибыль 6. Ввод начальных данных по налоговому учету Документ Вводятся первоначальные данные по суммам НУ, ВР, ПР с привязкой к лицевым счетам ЕПС 7. Ввод начальных остатков по ценным бумагам (НУ) Документ Вводятся первоначальные данные по суммам НУ, ВР, ПР с привязкой к лицевым счетам ЕПС для ценных бумаг с учетом дополнительных аналитических признаков 8. Принятие к учету ОС и НМА (НУ) Документ Вводятся данные по налоговым параметрам учета объектов ОС и НМА 9. Принятие к учету расходов будущих периодов (НУ) Документ Вводятся данные по налоговым параметрам учета расходов будущих периодов 10. Расчет суммы убытка Документ Формируются данные о налоговом убытке в соответствующих регистрах учета Блок "Регламентные операции" Наименование объекта Вид объекта Краткое описание функционала 1. Расчет нормируемых расходов Документ Производит расчет нормируемых сумм и записывает результат в регистр "Учет доходов и расходов по налогу на прибыль" 2. Расчет налога на прибыль (НФО) Обработка Производит расчет налога на основании данных регистра учета доходов и расходов 3. Расчет ОНА/ОНО Документ Выводит сравнительные данные по БУ и НУ, производит расчет ОНА/ОНО, отражает порядок учета ОНА/ОНО в составе прибылей/убытков или в составе ПСД 4. Списание расходов будущих периодов (НУ) Документ Производит расчет доли, подлежащей учету в текущем отчетном периоде, и создает записи в регистре доходов и расходов Блок "Регистры налогового учета" Наименование объекта Вид объекта Краткое описание функционала 1. Главный регистр налогового учета Регистр накопления Основной учетный регистр, содержит все сведения о суммах и объектах учета Основной учетный регистр, содержит все сведения о суммах и объектах учета 2. Лимиты нормируемых расходов Регистр накопления Рассчитывает суммы нормируемых расходов за период, общую и отнесенную на расходы отчетного периода 3. Убыток от реализации ОС Регистр сведений Фиксирует записи по текущим суммам убытка и срокам его списания Блок "Отчеты" Наименование объекта Вид объекта Краткое описание функционала 1. Декларация по налогу на прибыль Отчет Производится автозаполнение типовой декларации исходя из данных регистра регистр "Учет доходов и расходов по налогу на прибыль" (по реквизиту "Вид доходов и расходов") в соответствии с настройками Блок "Сервис" Наименование объекта Вид объекта Краткое описание функционала 1. Восстановление учета (НУ) Обработка Проводит формирование записей в главный регистр налогового учета по указанным документам за указанный период 2. Настройки налогового учета Константа, регистр сведений Включает возможность использования функционала по налоговому учету, устанавливает дату начала использования налогового учета и отдельные элементы учетной политики по НУ 3. Выгрузка / загрузка настроек Обработка Позволяет сохранять и переносить пользовательские настройки Начало работы Настройка налогового учета В модуле «Налоговый учет» в меню «Сервис» выбираем «Настройки налогового учета»: Устанавливаем флаг «Использовать налоговый учет» и нажимаем кнопку «Создать» откроется окно для заполнения учетной политики по НУ. Заполняем «Организацию» и дату, с которой начинаем вести налоговый учет (обычно это первый календарный день финансового года, например 01.01.2022). Можно указать нумерацию НКД и УКД в соответствии с шаблоном создания лицевых счетов для ценных бумаг. Далее нажимаем на кнопку «Записать и закрыть» Загрузка первоначальных справочников Загрузка первоначальных правил настроек налогового учета Особенности работы на плане счетов ЕПС Чтобы в учете ЕПС отражались налоговые записи необходимо адаптировать типовые настройки НУ. Для этого необходимо в настройках правил НУ заполнить закладку "Правила формирования проводок (ЕПС)" Описание пользовательских настроек Описание пользовательских настроек Сначала переходим в раздел "Настройки". Рекомендуется первоначально заполнить справочник "Виды доходов и расходов налогового учета" в соответствии с аналитикой, предусмотренной организацией в своей учетной политике по налогообложению. Для того чтобы показатели налоговой декларации по налогу на прибыль заполнялись автоматически (по тем листам и приложениям, заполнение которых предусмотрено программой), необходимо заполнить регистр сведений "Соответствие видов доходов и расходов и показателей налоговой декларации". Далее можно переходить к созданию правил отражения фактов хозяйственной жизни в регистрах налогового учета. Создание правил формирования налоговых записей Центральным элементом системы учета НУ является Главный регистр налогового учета. В нем содержится вся необходимая информация об объектах налогового учета, о доходах и расходах, о постоянных и временных разницах, о документах, которые являются первоисточниками этой информации. Для формирования записей в этом регистре на основании данных документов необходимо произвести настройку соответствующих правил. Для настройки записей в НУ необходимо открыть пункт меню " Правила формирования налоговых записей" в разделе "Настройки". В данной форме представлены следующие реквизиты. Наименование – произвольное пользовательское название настройки. Переключатель "Включено / Выключено" – позволяет отключить действие конкретной настройки. Источник – источник данных для формирования записей. Источниками могут быть документы, регистры сведений, регистры накопления. Не рекомендуется использовать хозрасчетный регистр бухгалтерии, но и он также может быть источником информации. Вид дохода/расхода НУ – это статья доходов или расходов, которая будет отражаться в Главном регистре налогового учета и которая в свою очередь является источником данных для формирования налоговой декларации по налогу на прибыль. Поэтому предпочтительно выбирать соответствующую статью из справочника "Виды доходов и расходов налогового учета". Объект учета НУ – идентифицирует объект в налоговом учете и отражается в Главном регистре налогового учета. Вид деятельности НПФ – реквизит используется только НПФ для указания вида деятельности. Вид регистра НУ – выбирается из справочника "Виды регистров налогового учета", и является указателем на соответствующую печатную форму. Для доходов и расходов рекомендуется выбирать предопределенный элемент указанного справочника "Учет доходов и расходов по налогу на прибыль". Вид движения, "Дебет", "Кредит" – указывает вид движения для данной настройки по аналогии с бухгалтерскими записями. Подразделение – необязательный реквизит, указывающий на подразделение. Период – обязательный реквизит, указывающий на дату документа или дату записи регистра. Табличная часть – предназначена для описания правил по блокам "НУ" (налоговый учет), "ПР" (постоянные разницы), "ВР" (временные разницы). Закладки "НУ", "ПР", "ВР". Исп. – сокр. от "использовать", позволяет включить или выключить правило, описанное в строке табличной части. Прочие реквизиты заполняются ссылками на соответствующие реквизиты источника данных по экономическому смыслу. Отбор – открывается диалог, в котором с учетом информации, содержащейся в источнике данных, можно настроить правила отбора, в соответствии с которыми, будет формироваться та или иная запись в главном регистре налогового учета. Закладка "Правила формирования проводок ЕПС" – в табличной части данной закладки перечисляются правила ЕПС, связанные с настраиваемой записью НУ. Если данная закладка не будет заполнена, то не будет производиться налоговая запись на лицевой счет. В этом случае можно вести налоговый учет с целью расчета налога на прибыль. Но нельзя будет автоматически рассчитывать величины отложенных налоговых активов и обязательств (ОНА / ОНО) и, соответственно, отложенного налога на прибыль. Ниже представлен пример рабочей настройки Особенности ведения учета в подсистеме НУ При использовании налогового учета в документах 1С никаких изменений не возникает, все документы заполняются как обычно: В движениях по ЕПС для наглядности и удобства пользователя, аналогично движениям РСБУ, можно видеть суммы НУ, ПР и ВР: В Движениях документа также отражены записи в Главный регистр налогового учета, с помощью которого можно проанализировать, всё ли верно сформировано при проведении текущего документа: Каждая строка формируется по отдельному Правилу формирования проводок для НУ (далее «правило НУ») по объектам учета. Лицевые счета – из тех, что сформированы в движениях ЕПС, то есть в НУ создание новых ЛС не предполагается. Каждая запись Главного регистра НУ отражается в разрезе Видов регистров НУ. Список видов регистров создается в пользовательском режиме. Каждая организация может иметь свой перечень. Используется он, как дополнительная аналитика. Еще одна дополнительная аналитика – «Вид дохода/расхода НУ». Какое значение сюда подставлять, указывается в правиле НУ. Возможен выбор нескольких вариантов: В поле «Сумма НУ» положительные – это суммы Дт, отрицательные – Кт. В поле «Документ источник» фиксируется текущий документ, сформировавший записи в регистр накопления. Через поле «Правило» можно перейти в правило НУ, по которому сформирована запись в текущей строке. Но сформированы все эти записи не в самом документе источнике, а (как и прежде) в Операции ЕПС, созданной при проведении документа: Рассмотрим Правило НУ на примере первых двух строк на сумму 90 000 рублей: Дебет Кредит Правила НУ можно Включать/Выключать. Источниками, как и в правилах ЕПС, могут быть документы и регистры – сведений, накопления и бухгалтерии. Объект учета, Подразделение, Период подбирается из выбранного Источника. Вид регистра НУ формируется пользователями. На текущий момент это просто наименование и Код: В правиле необходимо указать, применимо ли правило для Дебета или для Кредита. Заполняем поле «Вид дохода/расхода НУ» одним из значений справочников: Это нужно для дальнейшей настройки «связи» записей в регистре НУ с Декларацией по налогу на прибыль. В правиле можно одновременно настроить условия отражения НУ, ПР и ВР. Закладка «Правила формирования проводок ЕПС» нужна для подбора номера ЛС при добавлении записи в регистр «Регистры НУ (МСФО)». При проведении документа система анализирует движения по ЕПС а) «просматривает» записи, которые сформированы правилом ЕПС, указанным в правиле НУ на описываемой закладке; б) из найденных записей далее отбор ограничивается суммой; в) а также объектом учета (то есть объект учета в правиле НУ и в шаблоне ЛС ЕПС должен совпадать). Общий перечень Правил НУ можно найти в подсистеме «Налоговый учёт» - Правила формирования проводок для НУ (НФО): В общем виде РН «Главный регистр налогового учета» (главное меню – все функции - регистры накопления) выглядит следующим образом: Для удобства анализа формируем по нему Универсальный отчет (подсистема Отчеты): Можно также вывести отчет в разрезе Видов доходов/расходов НУ, а также лицевых счетов. В системе имеется возможность вводить записи в регистр НУ вручную. Для этого создаем документ «Запись налогового регистра» в подсистеме Налоговый учет: Следующим этапом переходим к расчетам, подготовке и составлению отчетности. Формирование записи в регистр учета нормируемых расходов будет проводиться документом «Регламентный расчет нормированных расходов» (подсистема «Налоговый учет» - Документы): В ходе проведения учётных документов в регистрах накапливается информация о доходах и расходах, их видах. В результате данный документ проводит необходимые расчеты, можно будет определиться с составом включаемых в базу для налогообложения доходов и расходов. «Валютная переоценка НУ» (подсистема «Налоговый учёт» - Регламентные операции) на стадии разработки. Расчет налога на основании данных регистра учета доходов и расходов и формирование бухгалтерской записи по налогу на прибыль будет производиться документом «Расчет налога на прибыль (НФО)» (подсистема «Налоговый учёт» - Регламентные операции): Далее декларация по налогу на прибыль формируется привычным образом. Через подсистему «Отчёты», либо «Налоговый учет»: Специальные вопросы Особенности расчета отложенных налоговых активов и обязательств Определение сумм отложенных налоговых активов и обязательств производится документом «Расчет ОНА/ОНО» (подсистема «Налоговый учёт» - Регламентные операции). Для отражения сумм ОНА и ОНО на основе данных, сформированных этим документов, настраиваются бухгалтерские записи на ЕПС также, как и для любого другого документа системы. Документ формируется отдельно по каждому счету, кроме счетов учета капитала (1ХХ) и прибылей и убытков (7ХХ). При нажатии на кнопку "Заполнить операцию" производится расчет и заполняется табличная часть документа. При заполнении в табличной части документа отражаются только те объекты учета, по которым на текущую и/или предыдущую даты были различия между значениями бухгалтерского сальдо и налоговой базы. После заполнения табличной части при необходимости пользователь вручную корректирует необходимые данные, добавляет или удаляет строки, изменяет суммовые показатели. Кроме того, заполнение производится если не была проставлена галка в поле "Признание в учете" в документе на предыдущую дату, если была проставлена галка в поле "ОНА по перенесенным на будущее убыткам" и при этом в поле "На текущую дату" в документе на предыдущую дату значение было ненулевое. Описание полей: Номер лицевого счета – 20-значный лицевой счет". Признак лицевого счета – А или П. Объект учета – владелец счета. Остаток на балансовом счете (БС) – сальдо на ЛС. Налоговая база (НБ) – налоговая база объекта учета. НВР – всегда положительная величина, для активных счетов НВР = БС – НБ, для пассивных счетов НВР = НБ – БС, производится автопересчет в табличной части при изменении составляющих. ВВР – всегда положительная величина, для активных счетов ВВР = НБ – БС, для пассивных счетов ВВР = БС – НБ, производится автопересчет в табличной части при изменении составляющих. ПР – тип булево, по умолчанию "нет", указывает, что разница возникла по операциям, не подлежащим налогообложению, полезен при заполнении примечаний к отчетности. Признание в учете – тип булево, по умолчанию "да", кроме указанных ниже случаев; корректируется пользователем самостоятельно, если указано значение "нет", то текущее значение ОНА ОНО приравнивается к нулю, и дальнейшие расчеты производятся исходя из этого; если в предыдущем периоде по ЛС было выставлено значение "нет", то в отчетном периоде автоматически выводится "нет", пользователь вручную может изменить значение на "да", после этого должны быть произведены перерасчеты показателей. Ставка налога (СтН) – ставка налога на прибыль, применимая к данному объекту учета, допустима ручная корректировка. ПУ/ДК(ПСД) – принимает одно из двух значений, "ПУ" или "ДК(ПСД)", означает вариант отнесения ОНО ОНА в состав прибылей или убытков ("ПУ"), или в состав добавочного капитала/прочего совокупного дохода ("ДК(ПСД)"), допустима ручная корректировка, если значение меняется, то величина ОНА или ОНО перемещается в соответствующий столбец. Если по каким-то объектам не определено правило отнесения к ПУ или ПСД, то по умолчанию указывается значение "ПУ". Возникающие ОНА ОНО в части переоценки, обесценения основных средств относятся к группе "ДК(ПСД)". К группе "ДК(ПСД)" также будут относиться, в частности, следующие операции: переоценка НМА, долгосрочные обязательства перед работниками, хеджирование, изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска. Если ценная бумага классифицируется в категорию СС через ПСД, то ОНА ОНО относятся к группе "ДК(ПСД)". Для остальных категорий ценных бумаг ОНА ОНО относятся к группе "ПУ". ОНО на текущую дату – всегда положительная величина, ОНО = НВР * СтН. ОНА на текущую дату – всегда положительная величина, ОНА = ВВР * СтН. ОНО, ОНА на предыдущую дату – автоматически заполняется по данным документа на предыдущую дату. ОНА по перенесенным на будущее убыткам – тип булево, относится к объекту "Убытки, перенесенные на будущее", особый объект, который не имеет ЛС, его БС равна нулю. При автозаполнении документа заполняется при наличии в налоговом учете данных об убытках прошлых лет, которые организация вправе перенести на будущие периоды. Относится к прекращенной деятельности – тип булево, по умолчанию "нет", полезен при заполнении примечаний к отчетности, автоматически не заполняется, пользователь самостоятельно вручную изменяет значение на "да". Сумма к начислению – определяется как разница между (а) значением на текущую дату и (б) значением на предыдущую дату по текущей строке, отрицательная сумма означает уменьшение соответствующего ОНА/ОНО, производится автопересчет в табличной части при изменении составляющих. Учет резервов предстоящих расходов на оплату отпусков Документ "Расчет параметров резерва предстоящих расходов на оплату отпусков (НУ)" не формирует движений, но применяется для заполнения данных, которые используются в документе "Расчет суммы отчислений в резерв предстоящих расходов на оплату отпусков (НУ)". Информация, указанная пользователем в документе "Расчет суммы отчислений в резерв предстоящих расходов на оплату отпусков (НУ), также используется в документе "Инвентаризация резерва предстоящих расходов на оплату отпусков (НУ)". Валютная переоценка Для отражения в учете курсовых разниц при переоценке активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, создаются правила формирования налоговых записей с опцией "Переоценка валютных остатков"