Амортизация ОС

В соответствии с пунктом 2.34 Положения Банка России от 22.09.2015 № 492-П, стоимость объектов основных средств НФО, погашается посредством начисления амортизации в течение срока их полезного использования.

В соответствии с пунктом 2.37 Положения № 492-П начисление амортизации по объекту основных средств начинается с даты, когда он становится доступен для использования, то есть, когда его местоположение и состояние позволяют осуществлять его эксплуатацию в соответствии с намерениями руководства. В соответствии с пунктом 2.35 Положения № 492-П способы начисления амортизации по группам основных средств определяются некредитной финансовой организацией в учетной политике. Определение суммы амортизации за неполный месяц (а именно за первый и последний месяцы) осуществляется, исходя из фактического количества календарный дней эксплуатации объекта основных средств в этих месяцах.

Для того, чтобы идентифицировать объект основных средств по номеру лицевого счета, в подсистеме НФО, открывается группа лицевых счетов.

Для доступа к форме списка элементов справочника «Группы учета», используется меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Настройка подсистемы»:

Далее, на форме настройки подсистемы (НФО) нужно перейти к пункту меню «Группы учета»:

Группа учета создается для соответствующего Шаблона создания, прикрепленного к счетам учета в плане счетов.

Так как группа учета не является парными счетами, поле «Закрывать парные счета» должно находиться в активном режиме «Нет».

В системе реализован сценарий, по которому амортизация ОС НФО начисляется со следующего дня после ввода объекта ОС в эксплуатацию.

Амортизация ОС НФО осуществляется при помощи документа «Регламентная операция (НФО)» с видом операции «Амортизация ОС».

Для доступа к форме списка документов «Регламентная информация (НФО)», используется меню командного интерфейса «Лицевые счета НФО» -> «Регламентные операции»:

Согласно п. 2.38 Положения № 492-П, суммы накопленной амортизации по объектам основных средств отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на счете 60414 «Амортизация основных средств (кроме земли)».

При начислении амортизации осуществляется бухгалтерская запись: Дт 71802 «Расходы, связанные с обеспечением деятельности» Кт 60414 «Амортизация основных средств (кроме земли)».

Расчет амортизации ОС НФО в системе производится по следующим формулам:

АП = ПС / СПИ – сумма амортизации за полный месяц;

А₁ = АП / К * К₁ – сумма амортизации за месяц принятия к учету (месяц может быть не полным);

А_СПИ+1 = ПС – А1 – АП*(СПИ - 1) – сумма амортизации за последний месяц.

ПС – первоначальная стоимость;

СПИ – срок полезного использования.

К – количество дней в месяце;

К1 – количество дней неполного месяца, за которые должна быть начислена амортизация.

Рассмотрим пример расчета амортизации ОС.

В системе было принято к учету основное средство.

• Первоначальная стоимость – 120 000 рублей;
• Срок полезного использования – 12 месяцев;
• Дата принятия к учету – 11.05.2017;
• Амортизация осуществляется линейным способом.