0420254 раздел 3. Пенсионные резервы, взносы, выплаты, количество договоров и участников по ОКАТО и ОКСМ

ОКУД 04200254 Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению Раздел 3. Пенсионные резервы, взносы, выплаты, количество заключенных и прекращенных пенсионных договоров, количество участников фонда по субъектам Российской Федерации и иностранным государствам

Отчетность квартальная нарастающим итогом.

4623-У:

В разделе 3 Отчета отражаются сведения в разрезе субъектов Российской Федерации и иностранных государств в зависимости от места нахождения (адреса) вкладчика – юридического лица или места жительства вкладчика – физического лица.

Наименование субъекта Российской Федерации и код этого субъекта проставляется в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (ОКАТО), полное наименование иностранного государства и цифровой код этого иностранного государства проставляется в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Для субъектов Российской Федерации (за исключением Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа) указываются первые два знака кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам первого уровня классификации по ОКАТО, последние три знака равны нулю.

Для Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа указываются пять знаков кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам второго уровня классификации по ОКАТО: 11000 - Архангельская область (без Ненецкого автономного округа); 11100 - Ненецкий автономный округ; 71000 - Тюменская область (без Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа); 71100 - Ханты-Мансийский автономный округ - Югра; 71140 - Ямало-Ненецкий автономный округ.

В случае если пенсионный договор заключен на территории города Байконур (Республика Казахстан), по аналитическому признаку "Код территории по ОКАТО" указывается код "55000".

Полное наименование иностранного государства и цифровой код этого иностранного государства указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

В отчете сведения располагаются в порядке возрастания кодов по ОКАТО (вместе с автономными округами и городом Байконуром), а затем – кодов по ОКСМ. Количество строк раздела 3 должно соответствовать количеству субъектов Российской Федерации и иностранных государств, в которых проживают Вкладчики фонда.

Отбор данных по каждому из участников фонда для учёта его в соответствующей графе таблицы делается так:

---Если Вкладчик=ФЛ, то в Справочнике Физлиц:

• из заполненных должным образом полей во вкладке "Адреса, телефоны", расположенных в порядке убывания приоритетов: Адрес по прописке; Адрес за пределами РФ; Адрес места проживания; Адрес для информирования вытягиваем код ОКАТО и учитываем показатели данного ФЛ в колонках строки, соответствующей номеру ОКАТО региона его жительства
• если адрес по прописке «пустой», а у «адреса за пределами РФ» код не равен 643 (643 - это РФ), то учитываем показатели данного участника в колонках строки гос-ва его жительства с соответствующим кодом страны (ОКСМ).
• если все поля с адресом в базе пустые (или заполнены не по ФИАС, а например, единой строкой) – показатель по графе берётся в строку с ОКАТО 00000 для разбирательств и заполнения нужных полей Клиентом (для этого предусмотрены вспомогательные виды отчетов: 0420254 Раздел 3_протокол ошибок_нулевая строка. Список Вкладчиков с адресом не по ФИАС; 0420254 Раздел 3_расшифровка строк до Вкладчика; 0420254 Раздел 3_расшифровка строк до Участника)

В случаях с «бомжами» необходимо заполнить любой из типов адреса (кроме Адреса за пределами РФ), указав только регион в поле "Город, нас пункт" (нужный регион выбирается по внутренним критериям Фонда). При этом, в карточке физлица запись выделяется красным текстом, но это ошибка некритическая и по кнопке Записать и закрыть ошибка не выводится, карточка ФЛ сохраняется.

--- Если Вкладчик= ЮЛ, то из Справочника Контрагентов отбирается по одноименному полю Юридический Адрес, в случае его отсутствия Фактический адрес.

Отчет формируется из анализа всего массива данных участников НПО с отбором по виду Вкладчика – для юрлиц и для физлиц.

Графа 1 Наименование территории

Отбираются значения из поля "Наименование для НСО" Регистра сведений "Реквизиты регионов России" или из поля "Полное наименование" Справочника "Страны мира"

Графа 2 Код по ОКАТО

Отбираются значения из поля "ОКАТО" Регистра сведений "Реквизиты регионов России".

Графа 2а  Код страны (код ОКСМ)

Отбираются значения из поля "Код" Справочника "Страны мира"

Графы 3 + 4 = строке 2.1 0420254 раздел 1  Пенсионные взносы за отчетный период по пенсионным договорам

Производится отбор сумм оборотов за отчетный период из Регистра накоплений «Поступления НПО»:

• если Вкладчиком по пенсионному счету является ФЛ, то заполнение значения происходит по графе 4 в строке с ОКАТО из адреса Вкладчика
• иначе – по графе 3

Графы 5 + 6=строке 3 0420254 раздел 1 Выплаты за отчетный период по пенсионным договорам

Производится отбор сумм оборотов за отчетный период по расходу из Регистра накоплений «начисленные пенсии НПО» + регистр накоплений «Прочие начисления» Отнимается приход в РН отвергнутых платежей и прибавляется расход из этого регистра

• если Вкладчиком по пенсионному счету является ФЛ, то заполнение значения происходит по графе 5 в строке с ОКАТО из адреса Вкладчика
• иначе – в колонку 6

Графы 7 + 8= строке 6 0420254 раздел 1 (без учета Пожизн  и Страхового) Пенсионные резервы на конец отчетного периода по пенсионным договорам

Производится отбор сумм остатков на конец отчетного периода из регистра накоплений «резервы НПО» по типам резервов СПС и ИПС и Начисление пенсий СПС или ИПС, т.е. без учета Пожизненного и Страховых резервов, информация в которых неперсонифицирована.

• если Вкладчиком по пенсионному счету является ФЛ, то заполнение значения происходит по графе 7 в строке с ОКАТО из адреса Вкладчика
• иначе – в колонку 8

Графы 9 +10=  строке 2 Приложения 5.2 Количество заключенных в отчетном периоде пенсионных договоров

Из Справочника Пенсионные договоры производится отбор договоров, у которых реквизит «дата заключения» входит в отчетный период

• если Вкладчиком по договору является ФЛ, то заполнение значения происходит по графе 9 в строке с ОКАТО из адреса Вкладчика
• иначе – в колонку 10

Графы 11+12=  строке 3 Приложения 5.2 Количество прекращенных в отчетном периоде пенсионных договоров

Из Регистра состояния Договоров НПО на конец отчетного периода производится отбор последних записей тех договоров с состоянием=Закрыт, дата записи по которым попадает в отчетный период.

• если Вкладчиком по договору является ФЛ, то заполнение значения происходит по графе 11 с ОКАТО из адреса Вкладчика
• иначе – в колонку 12

ВАЖНО:

Рекомендации Центробанка по ОКУД 0420254: "В случае если одно лицо является участником фонда по нескольким пенсионным договорам, оно включается в отчетность по форме 0420254 только один раз."

Выдержка из Информации Банка России "Контрольные соотношения показателей отчетности негосударственного пенсионного фонда (в соответствии с Указанием Банка России от 07.02.2017 N 4282-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторского и актуарного заключений негосударственными пенсионными фондами") <…> Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению (код формы по ОКУД 0420254) Раздел 3. Пенсионные резервы, взносы, выплаты, количество заключенных и прекращенных пенсионных договоров, количество участников фонда по субъектам Российской Федерации и иностранным государствам <…>

• 4. Сумма показателей граф 9 и 10 = стр. 2, гр. 3 раздела 2.
• 5. Сумма показателей граф 11 и 12 = стр. 3, гр. 3 раздела 2.
• 6. Сумма показателей граф 13 и 14 = стр. 4, гр. 3 раздела 2.
• 7. Сумма показателей граф 15 и 16 = стр. 5, гр. 3 раздела 2.

Для того, чтобы исполнить требование Центробанка (которое Центробанк выдвинул без каких-либо официальных разъяснений самого механизма отбора) и учитывать каждого Участника, имеющего несколько пенсионных счетов только один раз, необходимо определится с приоритетами. Приоритеты разнесения Участников (ФЛ) по виду Вкладчика в колонки 13-14 и 15-16: Высший приоритет у любого Физлица, являющегося Пенсионером Далее - у Физлица, являющегося Вкладчиком самому себе Далее - у Физлица, являющегося Вкладчиком по договорам в пользу третьих лиц Далее – приоритет за более ранним договором согласно дате заключения Определенные по таким критериям Вкладчики_Физлица попадают в колонки 14 и 16, Вкладчики Юрлица - в колонки 13 и15