0420410 Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета

Отчет составляется на ежемесячной основе (ежеквартальной) по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно.

Согласно 5709-У малые ПУРЦБ, не определившие ни по одному из показателей деятельности в качестве годового диапазона квартальный диапазон, указанный в графах 4 и 5 приложения к Положению Банка России N 481-П (по показателю "Показатели деятельности" (ОКУД 0420401 раздел 1) выбрано значение "Малый") представляют отчет по форме 0420410 на ежеквартальной основе - за последний квартал отчетного периода по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно.

Оборотно-сальдовая ведомость за месяц (квартал) формируется по следующим отборам и правилам.

Нестандартные параметры

В ходе формирования реготчета пользователю предлагается заполнить нестандартные параметры в поле "ОКУД0420410_УЧИТЫВАТЬСПОД".

Для таксономии 4.2 механизм установки значений для нестандартных параметров предусматривает необходимость прописать в поле одну из трех цифр после выбора типа данных "Число":

• "1" - учитывать СПОДы датой проводки;
• "2" – учитывать СПОДы в 31 декабря;
• "4" - показывать только обороты СПОД (выбирается в ходе формирования реготчета за 1 квартал).

Начиная с релиза 4.1.31.1 (версия подсистемы/версия макетов начиная с 1.0.69.2) при переходе на новый интерфейс установка параметров происходит на закладке "Настройка расчета" (механизм установки значений не изменился).

Примечание: в релизах младше 4.1.22.2 в диалоговом окне "Выбор типа данных" необходимо было выбрать опцию "Булево" (при выборе Булево/Да СПОДы (включая регламентированную операцию переноса остатков с 7-сотых на 720-е счета) учитываются концом прошлого года; при выборе Булево/Нет СПОДы учитываются датой проводки) При этом была возможность сформировать отчеты, отобразив СПОДы за период, для этого при выборе нестандартных параметров указывалась Дата.

Банк России 06.12.2018 на заседании рабочей группы по XBRL и письмами от 08.04.2019 "О порядке отражения корректирующих событий после окончания отчетного периода…" и от 22.11.2019 (исходящий № 47-2/2898) "О составлении отчетности негосударственного пенсионного фонда" рекомендовал организовать представление отчетности по форме 0420260 следующим образом:

за декабрь

• формируя отчет в январе (в составе предварительной годовой отчетности) СПОД не учитывать в 31 декабря (т.е. СПОД учитывать датой проводки, используя нестандартный параметр "1")
• 4623-У: Результаты отражения в бухгалтерском учете за период составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда корректирующих событий включаются фондом в отдельную отчетность по форме 0420260, содержащую показатели разделов 1 и 2 только по корректирующим событиям после окончания отчетного периода.(абзац введен Указанием Банка России от 04.04.2019 N 5118-У)

до 30 марта в составе точки входа ep_nso_npf_y_90d_ex_reestr.xsd (годовая НСО 90 к. дн.) в реготчете используется нестандартный параметр "3, представляются только значения СПОД (обороты), за исключением корреспонденции с 71-ми счетами (пояснение методологов Центробанка в электронном письме от 19.03.2020: " В связи с тем, что перенос остатков в первый рабочий день нового года, осуществляемый согласно пункту 3.2 Положения Банка России № 520-П, не относится к СПОД, то и в отдельные формы отчетности по ОКУД 0420260 и 0420261 в части отражения СПОД данные операции не включаются")

• после того, как сдана годовая отчетность и согласно разъяснениям Банка России возникает необходимость пересдать отчетность за декабрь, используется нестандартный параметр "2" (остатки по 71-м, 72-м и 708 счетам равны нулю, в ОСВ отражаются только обороты этих счетов)

за январь

• формируя отчет в феврале СПОД не учитывать в 31 декабря, т.е. показывать проводки со СПОД текущими датами, используя нестандартный параметр "1".
• после того, как сдана годовая отчетность, то согласно разъяснениям Банка России возникает необходимость пересдать отчетность за январь, используя нестандартный параметр "2: СПОД учитывать в 31 декабря (т.е.у 710-х счетов начальные остатки =0, обороты = очищенным от СПОДов оборотам расходов/доходов за январь, конечные остатки= разница Дт и Кт; 720-х и 708-х счетов нет; на 108-109-х и всех других счетах начальные остатки изменены на величину СПОД)

за февраль

• формируя отчет до сдачи годовой отчетности СПОД не учитывать в 31 декабря, т.е. показывать проводки со СПОД текущими датами, используя нестандартный параметр "1", при этом не имеет значения, когда была операция переноса с 72-х на 708 счет (эти проводки исключены из отбора)
• после того, как сдана годовая отчетность, то согласно разъяснениям Банка России возникает необходимость пересдать отчетность за февраль, используя нестандартный параметр "2": СПОД учитывать в 31 декабря (все остатки и обороты, в т.ч. по 710-м счетам очищены от СПОД)

_________________

4623-У: Обороты по балансовым счетам, не имеющим признака счета, остаток по которым на конец каждого рабочего дня должен быть равен нулю, включаются в расчет показателей "Итого по дебету актив (баланс). Балансовые счета, обороты" (строка 2) и "Итого по кредиту актив (баланс). Балансовые счета, обороты" (строка 9) и отражаются в равных суммах.

Счета, добавленные Фондом в План счетов самостоятельно, также отображаются в реготчете в том разделе счетов, в котором были созданы. Однако, в таксономии младше 4.0, для таких счетов отсутствуют показатели (элементы xbrl) и информация, выводящаяся в отчет, носит лишь информативный характер.

Для версий таксономии старше 4.0 в реготчет введена колонка "Признак счета, самостоятельно добавленного в ЕПС", в которой проставляется значение "да" для счетов, самостоятельно внесенных в ЕПС (см. описание Графы). В таксономии для такого рода счетов предусмотрены роли и при сопоставлении показателей можно использовать это значение для отбора по колонке.

Глава А. Балансовые счета 

В раздел «Актив» включаются

• балансовые счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Активный, за исключением счетов с нулевым начальным остатком, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись (поскольку их входящие и исходящие остатки, а также дебетовые и кредитовые обороты равны нулю).
• балансовые счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Без признака (это 11 счетов), сальдо по которым на конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю (для отражения оборотов согласно 4623-У).

В раздел «Пассив» включаются

• балансовые счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Пассивный, за исключением счетов с нулевым начальным остатком, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись (поскольку их входящие и исходящие остатки, а также дебетовые и кредитовые обороты равны нулю).
• балансовые счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Без признака (это 11 счетов), сальдо по которым на конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю (для отражения оборотов согласно 4623-У).

Глава В. Внебалансовые счета 

В раздел «Актив» включаются

• внебалансовые счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Активный, за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись, то есть когда их входящие и исходящие остатки, а также их обороты равны нулю.

В раздел «Пассив» включаются

• внебалансовые счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Пассивный, за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись, то есть когда их входящие и исходящие остатки, а также их обороты равны нулю

Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)  

В раздел «Актив» включаются

• счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Активный, за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись, то есть когда их входящие и исходящие остатки, а также их обороты равны нулю.

В раздел «Пассив» включаются

• счета ЕПС второго порядка, имеющие в ЕПС Вид счета Пассивный, за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись, то есть когда их входящие и исходящие остатки, а также их обороты равны нулю.

---

Суммы в графах 3, 9, 15, 21 указываются в рублевом эквиваленте по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России. Данные в отчет отбираются из проводок.

Входящие и исходящие остатки, а также обороты за отчетный период отражаются по счетам ЕПС с отбором по видам деятельности:

• по графам 5, 11, 17, 23 – обязательное пенсионное страхование – вид деятельности ПН;
• по графам 6, 12, 18, 24 – негосударственное пенсионное обеспечение – вид деятельности ПР;
• по графам 7, 13, 19, 25 – уставная деятельность – вид деятельности УД.

В графах 4, 10, 16, 22 отражаются данные по остаткам и оборотам из РН Бухгалтерии ЕПС. При этом согласно контрольным соотношениям в графах 4, 10, 16, 22 отражаются суммы двух предыдущих граф. Кроме того, значение в этих графах должно быть равно и сумме трех последующих граф (остатки/обороты, разбитые по видам деятельности). Поэтому пользователю в обязательном порядке необходимо делать построчную сверку по указанным колонкам для выявления возможных ошибок в учете.

По графам 2, 3, 5–7, 8, 9, 11–13, 14, 15, 17–19, 20, 21, 23–25 строки «Итого по активу (баланс)», «Итого по пассиву (баланс)» заполняются на основе информации в строках каждого из разделов.

Графа "Признак счета, самостоятельно добавленного в ЕПС"

Графа добавлена для таксономии версий старше 4.0, графа заполняется значением "да", если в Едином плане счетов отсутствует признак предопределенного списка - желтый шарик