Отражение дохода в НУ с корреспонденцией счета 62

Конфигурация "Ортикон:Лизинг.Бухгалтерский учет КОРП", релиз 3.0.118.14

Была видоизменена карта проводок – появилась возможность отражать доходы в НУ через 62 счет.

1. Учетная политика
1.1.				НУ
				ПР
				ВР
2. Договор лизинга
2.1.				НУ
				ПР
				ВР
3. Поступление на р/с
3.1.	51	62.02.1	200 000,00	НУ		200 000,00
			Поступление аванса до начала лизинга	ПР
				ВР
3.2.	51	62.02.1	1 300 000,00	НУ		1 300 000,00
			Поступление лизинговых платежей, включая выкупную стоимость	ПР
				ВР
3.3.	62.02.1	62.02.3	8 333,33	НУ	8 333,33	8 333,33
			Перенос выкупной суммы без НДС на отдельный счет	ПР
				ВР
3.4.	62.02.1	62.02.4	1 666,67	НУ	1 666,67	1 666,67
			Перенос НДС с выкупной суммы на отдельный счет	ПР
				ВР
4. Передача в лизинг
4.1.	03.09	03.01	1 000 000,00	НУ
			Затраты на приобретение предмета аренды (первоначальная стоимость объекта ОС)	ПР
				ВР	1 000 000,00	1 000 000,00
4.2.	03.02	03.01		НУ	1 000 000,00	1 000 000,00
			Передача ОС во временное владение и пользование (налоговый учет)	ПР
				ВР
4.3.	76.50	03.09	1 000 000,00	НУ
			Результат списания предмета лизинга	ПР
				ВР	1 000 000,00	1 000 000,00
4.4.	011		1 000 000,00	НУ
			Сумма оценки стоимости предмета аренды для учета на внебалансовом счете	ПР
				ВР
4.5.	76.60	76.50	833 333,33	НУ
			Признание ДЗ в сумме первоначальной оценки ЧИА	ПР
				ВР	833 333,33	833 333,33
4.6.	62.02.1	76.50	166 666,67	НУ
			Авансы, полученные до даты начала аренды	ПР
				ВР	166 666,67	166 666,67
4.7.	62.02.1	62.02.2	33 333,33	НУ	200 000,00	200 000,00
			Учтен НДС по авансам, полученным до начала аренды	ПР
				ВР	-166 666,67	-166 666,67
5. Начисление дохода по лизинговым договорам
5.1.	76.60	90.01.1	249 999,45	НУ
			Начисление процентного дохода	ПР
				ВР	249 999,45	249 999,45
6. Начисление платежей по лизинговым договорам
6.1.	62.02.1	62.01	1 290 000,00	НУ	1 290 000,00	1 290 000,00
			Зачет аванса покупателя	ПР
				ВР
6.2.	62.01	76.60	1 074 999,95	НУ
			Уменьшение ЧИЛ на сумму лизинговых платежей без НДС	ПР
				ВР	1 074 999,95	1 074 999,95
6.3.	62.01	68.02	381 666,67	НУ	381 666,67
			Сумма НДС с лизинговых платежей	ПР
				ВР
6.4.	62.02.3	76.60	8 333,33	НУ
			Уменьшение ЧИЛ на выкупную сумму без НДС	ПР
				ВР	8 333,33	8 333,33
6.5.	62.01	90.01.1		НУ	1 074 999,97	1 074 999,97
			Отражение дохода для целей НУ (лизинговый платеж)	ПР
				ВР	-1 074 999,97	-1 074 999,97
6.6.	62.02.2	68.02	33 333,33	НУ	33 333,33
			Сумма НДС с аванса до начала лизинга	ПР
				ВР
6.7.	62.02.2	90.01.1		НУ	166 666,67	166 666,67
			Отражение дохода для целей НУ (аванс до начала лизинга)	ПР
				ВР	-166 666,67	-166 666,67
7. Амортизация и износ основных средств
8.1.	26	02.02		НУ	1 000 000,00	1 000 000,00
			Начисление амортизации	ПР
				ВР	-1 000 000,00	-1 000 000,00
8. Прекращение договора финансовой аренды
10.1.		011	1 000 000,00	НУ
			Списание стоимости базового актива	ПР
				ВР
9. Продажа ОС
11.1.	62.02.3	90.01.1		НУ	8 333,33	8 333,33
			Отражение дохода в НУ в размере суммы выкупа без НДС	ПР
				ВР	-8 333,33	-8 333,33
11.2.	62.02.4	68.02	1 666,67	НУ	1 666,67
			Отражение НДС с выкупной суммы	ПР
				ВР
11.3.	26	02.02		НУ
			Начислена амортизация в НУ	ПР
				ВР
11.4.	02.02	03.09		НУ
			Списание накопленной амортизации	ПР
				ВР
11.5.	03.09	03.02		НУ
			Передача ОС	ПР
				ВР
11.6.	91.02	03.09		НУ
			Списание остаточной стоимости	ПР
				ВР

1. Учетная политика

Для того, чтобы начали действовать новые проводки, необходимо изменить Учетную политику по лизингу (Лизинг – Настройка – Учетная политика по лизингу). Во вкладке ФСБУ нужно проставить флажок «Отражение дохода для целей НУ с кор. 62.01».

2. Договор лизинга

Договор лизинга заполняется аналогичным образом, здесь ничего не меняется.

Лизинговый калькулятор:

График платежей:

График Налоговый учет:

3. Поступление на р/с

Здесь так же ничего не изменилось. Оформим поступление всех платежей.

Поступление аванса:

Проводки:

Поступление лизингового платежа и выкупной стоимости:

Необходимо разбить платеж на лизинговый и выкупной следующим образом.

Проводки:

4. Передача в лизинг

Здесь внесли изменения в 1 проводку, отражающую НДС с аванса: теперь суммы БУ и НУ на счете 62.02.2 отличаются. Сумма БУ равна сумме НДС с аванса, а сумму НУ равна всей сумме аванса

Проводки:

5. Начисление дохода по лизинговым договорам

Теперь этот документ отражает доходы только в бухгалтерском учете (процентный доход).

Проводки:

6. Начисление платежей по лизинговым договорам

Теперь отражение дохода в НУ происходит в документе Реализация, которая создается через документ Начисление платежей по лизинговым договорам. Также изменили НУ при зачете аванса.

Проводки:

8. Прекращение договора финансовой аренды

Документ не менялся

9. Продажа ОС

На данный момент необходимо вручную исправлять проводку (Дт 62.01 Кт 91.01) на Дт 62.02.3 Кт 91.01 НУДт и НУКт 8 333,33 (выкупная сумма без НДС)