Подсистема "Налоговый учет" предназначена для ведения налогового учета по налогу на прибыль для НФО, при этом рассчитываются налоговая база, сумма налога на прибыль, а также производится расчет отложенного налога на прибыль и отложенных налоговых активов и обязательств.
Подсистема "Налоговый учет" позволяет вести учет доходов и расходов с целью формирования налоговой базы по налогу на прибыль согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, а также дает возможность рассчитать отложенный налог на прибыль, отложенные налоговые активы и обязательства в соответствии с МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль" с учетом требований Отраслевого стандарта бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями, утв. Банком России 04.09.2015 № 490-П.
Подсистема имеет следующие особенности:
налоговый учет жестко не привязан к Плану счетов бухгалтерского учета, при этом налоговая база и бухгалтерская стоимость связаны через объект учета (лицевой счет),
ведение налогового учета осуществляется с использованием налоговых регистров,
используется метод двойной записи,
применяется пользовательская настройка методического слоя, отделенная от конфигурации базы данных 1С, что даёт широкий спектр возможностей для настроек в пользовательском режиме, без внесения изменений в конфигурацию,
налоговый учет охватывает те же участки учета, которые охвачены бухгалтерским учетом (документами 1С),
модуль включается в текущую конфигурацию пользователя без ее существенного изменения,
модуль применим в измененных конфигурациях, значительно отличающихся от типовой конфигурации 1С,
модуль может применяться для любых видов организаций, в том числе для НФО.
В подсистему входят следующие блоки, которые более подробно будут описаны далее.
Сокращения и термины
НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации
ОСБУ – Положение "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями" (утв. Банком России 04.09.2015 N 490-П)
ЛС – лицевой счет
БУ – бухгалтерский учет
НУ – налоговый учет (для целей расчета налоговой базы по налогу на прибыль)
НБ – налоговая база объекта учета
БС – бухгалтерская стоимость (обычно сальдо на лицевом счете)
ОНА – отложенные налоговые активы
ОНО – отложенные налоговые обязательства
ВР – временная разница
ВВР – вычитаемая временная разница
НВР – налогооблагаемая временная разница
НП – налогооблагаемая прибыль
НПр – налог на прибыль
СтН – ставка налога на прибыль
Общая схема функционирования подсистемы налогового учета
Общий порядок работы с подсистемой можно представить следующим образом.
Первоначально пользователь настраивает методический слой:
Настройка записей НУ,
Настройка регистров НУ.
В текущей работе при проведении учетных документов формируются записи в налоговом регистре.
При закрытии периода пользователем формируются регламентные документы:
Амортизация ОС, НМА,
Расчет нормируемых расходов,
Валютная переоценка в НУ,
Расчет налога на прибыль,
Расчет ОНА/ОНО.
При отражении любого факта хозяйственной жизни в учетной системе формируются соответствующие документы и регистры. При проведении документов с учетом пользовательских настроек формируются записи в налоговые регистры. На основе данных налоговых регистров формируется налоговая база по налогу на прибыль и рассчитывается величина налога. Для расчета ОНА и ОНО производится формирование налоговых баз (НБ) на лицевых счетах. Сравнение сальдо на лицевом счете с величиной НБ позволяет определить величину отложенных активов и обязательств.
Описание объектов подсистемы налогового учета
Блок "Настройки"
Наименование объекта
Вид объекта
Краткое описание функционала
1.
Виды доходов и расходов налогового учета
Справочник
Определяет классификацию и перечень доходов и расходов в соответствии с НК РФ, классифицирует прямые и косвенные расходы, классифицирует нормируемые расходы, для доходов определяет ставку налога, отличную от основной
2.
Виды регистров налогового учета
Справочник
Определяет перечень пользовательских регистров, позволяющих расширить аналитику учета. Элементы справочника указываются в настройках правил НУ
3.
Соответствие видов доходов и расходов и показателей налоговой декларации
Регистр сведений
Производит сопоставление (меппинг) показателей декларации и видов доходов/расходов, используемых в регистре учета доходов и расходов НУ
4.
Настройка соответствия объектов для ОНА/ОНО
Справочник
Определяет порядок отражения ОНА/ОНО в составе прибылей/убытков или в составе ПСД
5.
Показатели для сопоставления теоретического фактического расхода по налогу на прибыль
Справочник
Указываются предопределенные показатели отчета по сопоставлению теоретического и фактического налога на прибыль
6.
База расчета нормируемых расходов
Регистр сведений
Задает базу для расчета нормируемого расхода
7.
Правила формирования налоговых записей
Справочник
Задает правила формирования записей в главный налоговый регистр, определяет вид регистра НУ, определяет вид дохода/ расхода для отражения в налоговой декларации, определяет суммы НУ, ПР, ВР, определяет связь с настройкой лицевых счетов на ЕПС
8.
Группы учета
Справочник
Формирует дополнительные пользовательские группы счетов ЕПС для использования в настройках
9.
Основания НК РФ
Справочник
Формирует пользовательский перечень оснований для отражения доходов и расходов в соответствии с НК РФ. Используется в настройках правил формирования записей НУ как дополнительный необязательный аналитический признак
Блок "Документы"
Наименование объекта
Вид объекта
Краткое описание функционала
1.
Запись налогового регистра
Документ
Позволяет сформировать произвольную запись в главном регистре налогового учета
2.
Расчет параметров резерва предстоящих расходов на оплату отпусков (НУ)
Документ
Формирует параметры учета данного резерва на предстоящий год
3.
Расчет суммы отчислений в резерв предстоящих расходов на оплату отпусков (НУ)
Документ
Рассчитывает сумму отчислений в резерв на оплату отпусков
4.
Инвентаризация резерва предстоящих расходов на оплату отпусков (НУ)
Документ
Закрывает текущий год и переносит резерв расходов на оплату отпусков на следующий год
5.
Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль
Документ
Проводит расчет показателей, связывающих теоретические и фактические расходы по налогу на прибыль
6.
Ввод начальных данных по налоговому учету
Документ
Вводятся первоначальные данные по суммам НУ, ВР, ПР с привязкой к лицевым счетам ЕПС
7.
Ввод начальных остатков по ценным бумагам (НУ)
Документ
Вводятся первоначальные данные по суммам НУ, ВР, ПР с привязкой к лицевым счетам ЕПС для ценных бумаг с учетом дополнительных аналитических признаков
8.
Принятие к учету ОС и НМА (НУ)
Документ
Вводятся данные по налоговым параметрам учета объектов ОС и НМА
9.
Принятие к учету расходов будущих периодов (НУ)
Документ
Вводятся данные по налоговым параметрам учета расходов будущих периодов
10.
Расчет суммы убытка
Документ
Формируются данные о налоговом убытке в соответствующих регистрах учета
Блок "Регламентные операции"
Наименование объекта
Вид объекта
Краткое описание функционала
1.
Расчет нормируемых расходов
Документ
Производит расчет нормируемых сумм и записывает результат в регистр "Учет доходов и расходов по налогу на прибыль"
2.
Расчет налога на прибыль (НФО)
Обработка
Производит расчет налога на основании данных регистра учета доходов и расходов
3.
Расчет ОНА/ОНО
Документ
Выводит сравнительные данные по БУ и НУ, производит расчет ОНА/ОНО, отражает порядок учета ОНА/ОНО в составе прибылей/убытков или в составе ПСД
4.
Списание расходов будущих периодов (НУ)
Документ
Производит расчет доли, подлежащей учету в текущем отчетном периоде, и создает записи в регистре доходов и расходов
Блок "Регистры налогового учета"
Наименование объекта
Вид объекта
Краткое описание функционала
1.
Главный регистр налогового учета
Регистр накопления
Основной учетный регистр, содержит все сведения о суммах и объектах учета
2.
Лимиты нормируемых расходов
Регистр накопления
Рассчитывает суммы нормируемых расходов за период, общую и отнесенную на расходы отчетного периода
3.
Убыток от реализации ОС
Регистр сведений
Фиксирует записи по текущим суммам убытка и срокам его списания
Блок "Отчеты"
Наименование объекта
Вид объекта
Краткое описание функционала
1.
Декларация по налогу на прибыль
Отчет
Производится автозаполнение типовой декларации исходя из данных регистра регистр "Учет доходов и расходов по налогу на прибыль" (по реквизиту "Вид доходов и расходов") в соответствии с настройками
Блок "Сервис"
Наименование объекта
Вид объекта
Краткое описание функционала
1.
Восстановление учета (НУ)
Обработка
Проводит формирование записей в главный регистр налогового учета по указанным документам за указанный период
2.
Настройки налогового учета
Константа, регистр сведений
Включает возможность использования функционала по налоговому учету, устанавливает дату начала использования налогового учета и отдельные элементы учетной политики по НУ
3.
Выгрузка / загрузка настроек
Обработка
Позволяет сохранять и переносить пользовательские настройки
Начало работы
Настройка налогового учета
В модуле «Налоговый учет» в меню «Сервис» выбираем «Настройки налогового учета»:
Устанавливаем флаг «Использовать налоговый учет» и нажимаем кнопку «Создать» откроется окно для заполнения учетной политики по НУ.
Заполняем «Организацию» и дату, с которой начинаем вести налоговый учет (обычно это первый календарный день финансового года, например 01.01.2022).
Можно указать нумерацию НКД и УКД в соответствии с шаблоном создания лицевых счетов для ценных бумаг.
