0420258 Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам, договорам долгосрочных сбережений (для таксономии версии 6.1): различия между версиями

Версия от 14:03, 25 февраля 2025

Статья находится на редактировании

Формирование регламентированного отчета производится:

в соответствии с требованиями Указания Банка России от 28.06.2024 N 6796-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе о требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов, а также о порядке сообщения негосударственными пенсионными фондами Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах";

нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, за год.

Заполнение отчета производится на основании Справочников Пенсионные Счета (Справочник.уп_ПенсионныеСчета) и Пенсионные Счета ПДС(Справочник.пдс_ПенсионныеСчетаПДС), т.к. в этих справочниках имеются как пенсионные счета (ПС) на участников, так и ПС на каждый пенсионный договор (ПД).

Требования к параметрам учета и настройкам системы НПФ

настройка отдельного учета возвратов выплат - должна быть включена (настройка доступна в меню Общие настройки (УНПФ)->Настройка параметров учета->Форма настроек НПФ -> «Дата начала отдельного ведения возвратов».)
настройка отдельного учета отвергнутых выплат - должна быть включена (настройка доступна в меню Общие настройки (УНПФ)->Настройка параметров учета->Форма настроек НПФ -> «Дата начала отдельного учета отвергнутых платежей».)

Список используемых Типов резервов:

-ИПС
-СПС
-РезервНачисленийПенсийИПС
-РезервНачисленийПенсийСПС
-РезервНачисленийВыкупныхСуммИПС
-РезервНачисленийВыкупныхСуммСПС
-ПожизненныхВыплат
-РПАР (резерв покрытия актуарных рисков)
-РезервНачисленийПенсийПожизненныхВыплат
-РезервНачисленийВыкупныхСуммПожизненныхВыплат
-РезервНачисленийНаследниковИПС
-РезервНачисленийНаследниковСПС
-РезервНаследниковИПС
-РезервНаследниковСПС

Отбор ПЕНСИОННЫХ СЧЕТОВ (далее ПС) в отчет ведётся, если выполняется хоть одно из условий:

если у ПС на начало отчетного периода есть остатки резервов,
если у ПС были движения резервов в отчетном периоде

При этом в обоих случаях идет отбор по типу резерва ИПС и СПС, т.е. ИСКЛЮЧАЮТСЯ резервы с типом ПОЖИЗНЕННЫЕ ВЫПЛАТЫ и СТРАХОВОЙ

если у ПС были обороты в отчетном периоде по регистру Начисления пенсий
если у ПС были обороты в отчетном периоде по регистру Прочие начисления (здесь сидят выплаты правопреемникам и выкупные суммы)
если у ПС в регистре сведений "состояние ПС" в течении отчетного периода была запись НЕ РАВНАЯ "ожидает взносы"
если у ПС на конец периода имеется состояние НЕ РАВНОЕ из списка Закрыт; Подготовка к закрытию; Ожидание взносов
А также в отбор добавлены счета договоров (не Участников, СПС или ПСД), состояние которых на конец отчётного периода по регистру сведений "Состояние договора" равно "действует".

Таким образом, те счета, у которых одновременно отсутствует галочка "действует с момента поступления взноса" и на счету ноль (т.е. взносов не было) тоже войдут в отчет, как действующие (отразится и строка Вкладчика и строки с Участниками)

Нумерация граф в "шапке" отчета для таксономии версии 4.2 и выше имеет две "шкалы":

первая "шкала" - исторически сложившаяся нумерация (с 2018 года), и нижеследующее описание автозаполнения использует именно эту "шкалу";
вторая "шкала" - порядковый номер графы.

В Отчете отражаются данные по всем вкладчикам и участникам фонда по каждому договору негосударственного пенсионного обеспечения. Сначала, в первой строке в графах с 2 по 4 указываются сведения о вкладчике фонда по указанному договору. С 7 графы по строке Вкладчика в графах с данными об участниках указывается прочерк:

если Вкладчик ≠ Физ лицо
если у договора Вкладчик=Физ лицо и НомерСчета.Владелец.ВпользуТретьихЛиц значение «да».

Графы, подразумевающие цифровые значения содержат только цифры, если значение отсутствует, то проставляется «0». По строчкам Вкладчика в колонках, содержащих суммы, тоже указывается 0.

Если у договора Вкладчик=Физлицо и он же является единственным участником, то заполняются сразу все колонки по данной строке (то есть сведения о вкладчике, являющемся также единственным участником фонда по договору НПО в свою пользу, заполняются по всем графам первой строки). В последующих строках указываются сведения об участниках фонда по этому пенсионному договору, при этом по каждому участнику в графах 2–5 повторяются сведения о вкладчике фонда из первой строки, а с 6 и далее графы раскрывается информация в разрезе каждого участника.

Предопределённые списки значений присутствуют в графах: 1а, 10, 12, 13, 14, 19, 22, 36, 41, 43

       В графе 1 Вид договора

6796-У: По группе аналитических признаков "Вид договора" сведения указываются в разрезе пенсионных договоров и договоров долгосрочных сбережений

указывается значение НПО,если договор создан в модуле НПО, либо ПДС, если договор создан в модуле ПДС

       В графе 1а Вид обязательств по договору

6796-У: Сведения по каждому виду обязательств фонда по договору перед каждым вкладчиком, участником или их правопреемниками в целях составления отчетности по форме 0420258 должны рассматриваться как сведения по отдельному договору. По группе аналитических признаков "Вид обязательств по договору" указывается вид обязательств фонда в соответствии со следующими кодами:

ОДНП - обязательства фонда до назначения негосударственной пенсии по пенсионным договорам, которые не прекращены на отчетную дату;
ОНПП - обязательства фонда по назначенной пожизненной негосударственной пенсии, выплата которой не прекращена;
ОНСП - обязательства фонда по назначенной срочной негосударственной пенсии, выплата которой не прекращена;
ОНИП - обязательства фонда по назначенной негосударственной пенсии до исчерпания средств, выплата которой не прекращена;
ОСПС - обязательства фонда, аналитический учет которых осуществляется на солидарных пенсионных счетах, по пенсионным договорам, которые не прекращены на отчетную дату, за исключением обязательств по указанным договорам перед участниками, в том числе обязательств по выплате назначенных на отчетную дату негосударственных пенсий;
*ПНПО - прочие обязательства фонда по пенсионным договорам, не отнесенные ни к одному из предыдущих кодов, в том числе обязательства по не осуществленным на отчетную дату выплатам или переводам в другой фонд выкупных сумм при прекращении (расторжении) пенсионного договора;
ОДНВ - обязательства фонда до назначения выплат по договорам долгосрочных сбережений, которые не прекращены на отчетную дату;
ОНППВ - обязательства фонда по назначенной пожизненной периодической выплате, выплата которой не прекращена;
ОНСПВ - обязательства фонда по назначенной срочной периодической выплате, выплата которой не прекращена;
ППДС - прочие обязательства фонда по договорам долгосрочных сбережений, не отнесенные ни к одному из предыдущих кодов, в том числе обязательства по не осуществленным на отчетную дату выплатам или переводам в другой фонд выкупных сумм при прекращении (расторжении) договора долгосрочных сбережений.

указывается только аббревиатура кода Вида обязательств

       В графе 2 Номер договора с вкладчиком

6796-У: По показателю "Номер договора с вкладчиком" указывается номер договора (при наличии), заключенного фондом с вкладчиком. Значение идентификатора договора, заключенного фондом с вкладчиком, по группе аналитических признаков "Идентификатор договора с вкладчиком", позволяющее выделить один договор из других договоров, отраженных в отчетности по форме 0420258, формируется фондом самостоятельно. В случае если номер договора позволяет выделить один договор из других договоров, отраженных в отчетности по форме 0420258, по группе аналитических признаков "Идентификатор договора с вкладчиком" по решению фонда указывается номер договора.

указывается номер пенсионного договора с вкладчиком - ПС.Владелец.Наименование

       В графе 3 Дата заключения договора с вкладчиком

6796-У: По показателю "Дата заключения договора с вкладчиком" указывается дата договора, заключенного с вкладчиком.

указывается дата заключения пенсионного договора с вкладчиком из поля «дата заключения»

       В графе 4 Полное наименование вкладчика – юридического лица, для физического лица – «фл» (в такс не участвует)

в таксономии не участвует, для удобства пользователя показатель полностью дублируется из роли 0420258 (3)

указывается полное наименование вкладчика ‒ юридического лица, для вкладчиков ‒ физических лиц значение графы= «фл» (маленькими буквами). Если Вкладчик. по ПС = ФЛ, тогда «фл», Иначе ПС.Владелец.Вкладчик.НаименованиеПолное

       В графе 5 Номер счета (формализованный, согласно требованиям Указания)

6796-У: По группе аналитических признаков "Номер счета" при отражении сведений о вкладчике, учет обязательств по пенсионному договору с которым осуществляется на солидарном пенсионном счете, указывается номер солидарного пенсионного счета в формате "спс XXXXX", где XXXXX - номер солидарного пенсионного счета. В случае если солидарный пенсионный счет не открыт, указывается "спс нет".

При отражении сведений об участнике по группе аналитических признаков "Номер счета" указывается:

номер именного пенсионного счета в формате "ипс XXXXX", где XXXXX - номер именного пенсионного счета, если участнику открыт именной пенсионный счет, на котором учитываются обязательства фонда;

номер счета долгосрочных сбережений в формате "сдс XXXXX", где XXXXX - номер счета долгосрочных сбережений участника, на котором учитываются обязательства фонда;

номер солидарного пенсионного счета в формате "спс XXXXX", если обязательства фонда учитываются на солидарном пенсионном счете;

"РПВ", если обязательства фонда по участнику переведены в резерв пожизненных выплат

В таксономии 4.2 и выше - это четвертый уровень отбора/группировки показателей в отчете, открытая ось.

для договоров НПО

по строке, отражающей сведения о вкладчике:

-Если ПС.ТипПС = СолидарныйПенсионныйСчет, то «спс ХХХХХ», где ХХХХХ = ПС.Владелец – номер солидарного пенсионного счета

-Если ПС.ТипПС = ПенсионныйСчетДоговора, тогда «спс нет»

по строке, отражающей сведения об участнике:

Если ТипПС = ПенсионныйСчетУчастника, тогда

-Если в РН Резервы НПО есть оборот за период до окончания отчетного периода по Приходу по типу резерва =РПВ , тогда значение графы 6 = "РПВ",

Иначе анализируем Регистр состояния уп_ВидПенсионногоСчета» по данному ПС на конец периода отчета:

-Если уп_ВидПенсионногоСчета. ВидПенсионногоСчета = ИПС, тогда «ипс»+ПС.Код

-Иначе «СПС» + ПС.Код (для отражения технических счетов по Виду ПС: БУСов (безденежных учетных счетов) и УК (учетной карточки))

для договоров ПДС

Если договор "в пользу третьих лиц", то по строке, отражающей сведения о вкладчике отражается значение «спс нет»

По строке, отражающей сведения об участнике "сдс"+ПС.Код

       В графе 6 СНИЛС участника

6796-У:По показателю "СНИЛС участника" указывается СНИЛС участника (при наличии), состоящий из цифр, расположенных в следующей последовательности: "XXX-XXX-XXX XX" (три группы по три цифры в каждой группе, разделенные символом "-" (тире), две последние цифры отделены от этих групп пробелом). В случае если данные о СНИЛС участника отсутствуют или в фонде имеется информации о неактуальности указанных данных, показатель "СНИЛС участника" не заполняется.

указывается СНИЛС участника из карточки Справочника Контрагентов. В случае отсутствия СНИЛС указывается значение "-", которое схеме xbrl должно быть не выгружаемым.

       В графе 7 ИНН или TIN участника

6796-У: По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN участника" указывается ИНН (при наличии) для участника - резидента либо TIN или его аналог для участника - нерезидента. В случае отсутствия сведений об ИНН или TIN участника указывается серия (при наличии) и номер документа, удостоверяющего личность участника.

по строке, отражающей сведения о вкладчике фонда, указывается прочерк и в настройке таксономии значение "-" должно быть определено как не выгружаемое.
по строке, отражающей сведения об участнике фонда, указывается ИНН участника (для участника – нерезидента указывается TIN). Для участника ‒ физического лица при отсутствии ИНН или TIN отражается серия и номер действующего паспорта РФ. Паспорт РФ считается действующим, если поле "Срок действия" пустое, либо значение в этом поле ≥ отчетной дате. Источник данных - Регистр сведений "Документы Физических Лиц". Если отсутствуют сведения о действующем паспорте РФ, то в отчет отбираются последние данные, введенные в регистр.

Если в справочнике Контрагентов у участника-ФЛ нет данных ни по ИНН, ни по паспорту, то графа не заполняется, остаётся пустой. Общее правило к этой графе не применятся (п.4 Часть V. Указания 6796-У: "При отсутствии у физического лица - резидента, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН необходимо указывать двенадцать нулей"). Пользователю необходимо связаться с таким вкладчиком и заполнить карточку ФЛ данными. По пустым показателям ИНН к отчетности по форме 258 необходимо прикладывать пояснительную записку с объяснением.

       В графах 8, 9, 10 Дата рождения, дата смерти и пол

6796-У: По показателям "Дата рождения участника" и "Дата смерти участника" указываются соответственно дата рождения и дата смерти (при наличии) участника. В случае если в документе, подтверждающем смерть (рождение) участника, указан только год без обозначения точной даты смерти (рождения), за такую дату принимается 1 июля соответствующего года, если не указано число месяца - 15 число соответствующего месяца, если указан период - дата начала такого периода. По показателю "Пол участника" указывается пол участника (мужской, женский).

в графе 8 (дата рождения участника)по строке, отражающей сведения о вкладчике фонда, указывается прочерк (в настройке таксономии значение "-" должно быть определено как не выгружаемое);

значение в графу 9 (дата смерти участника) выводится, если у Участника на конец отчетного периода есть хоть один ПС с состоянием =подготовка к закрытию или закрыт с причиной по смерти. (т.е. это условие заменяет другое условие: Дата регистрации смерти не должна быть за пределами отчетного периода, иначе смерть не должна проставляться. Это для вариантов недавнего переноса данных в 1С, т.к. в этом случае документы-Регистраторы не переносятся). Иначе "–" (в настройке таксономии значение "-" должно быть определено как не выгружаемое);

в графе 10 (пол участника) указываются значения из предопределенного списка: «м» – мужской, «ж» – женский и "-" для вкладчиков (в настройке таксономии значение "-" должно быть определено как не выгружаемое).

________________________________________________

       В графе 11 Номер схемы

6796-У: По показателю "Номер схемы" по пенсионному договору указывается номер пенсионной схемы, применяемой в соответствии с пенсионным договором, по договору долгосрочных сбережений - вид договора долгосрочных сбережений. В случае отсутствия номера пенсионной схемы указывается иной идентификатор, позволяющий выделить одну пенсионную схему из других пенсионных схем, отраженных в отчетности по форме 0420258, который формируется фондом самостоятельно.

В случае если обязательства фонда по договору формируются в соответствии с редакцией пенсионных правил фонда, правил формирования долгосрочных сбережений фонда, которая прекратила действие на отчетную дату, по показателю "Номер схемы" указывается номер пенсионной схемы, вид договора долгосрочных сбережений, включающего ссылку на дату редакции пенсионных правил фонда, правил формирования долгосрочных сбережений фонда, в соответствии с которой сформированы обязательства фонда по договору на отчетную дату.

В случае если обязательства по договору переданы фонду в связи с реорганизацией другого фонда и (или) обязательства переданы от ликвидируемого фонда, по показателю "Номер схемы" указывается номер пенсионной схемы, вид договора долгосрочных сбережений, включающего указание на реорганизованный или ликвидированный фонд и дату редакции пенсионных правил, правил формирования долгосрочных сбережений, в соответствии с которыми был заключен договор.

В таксономии показатель "Номер пенсионной схемы" имеет формат "строка" (Тип данных = xbrli:stringItemType), заполняется из значений Справочника "Пенсионные схемы". В Справочнике Пенсионные схемы поле "Номер схемы" отсутствует, поэтому в отчет выводится значение поля "Наименование для отчетности". Это поле заполняется Фондом по своему усмотрению текстом свободного содержания. В случае отсутствия какого-либо значения в поле "Наименование для отчетности", информация в отчет отбирается из поля "Наименование".

Начиная с релиза 4.1.62.1 от 29.06.2023 в модуль НПО добавлен учет версий пенсионных правил. Аналогичный алгоритм применяется и к договорам ПДС.

Если Фонд разделял в программе пенсионные схемы по версиям пенсионных правил (т.е. вводил новые элементы справочника "Пенсионные схемы" при каждом обновлении версии пенсионных правил), то для Фонда ничего не изменится. Для большей наглядности можно заполнить справочник "Версии пенсионных правил"

Если Фонд не разделял в программе пенсионные схемы по версиям пенсионных правил,то на форме "Форма настроек НПФ" (в меню "Общие настройки УНПФ/Настройка параметров учета"), на закладке "НПО" надо установить переключатель "Порядок ведения версий пенсионных правил" в положение "Регистр сведений Схемы счета". Затем необходимо заполнить справочник "Версии пенсионных правил" и к каждой версии указать, какие пенсионные схемы к ней относились. После заполнения справочника в Регистры сведений "Параметры пенсионного договора" и "Схема счета" при проведении документов "Открытие договора", "Дополнительное соглашение" и "Назначение пенсии", будет записываться версия пенсионных правил. Для корректной работы механизма, необходимо сделать первоначальное заполнение версий пенсионных схем в Регистрах сведений "Параметры пенсионного договора" и "Схема счета". Типовая обработка для реализации первоначального заполнения поставляться не будет.

Таким образом, если у Фонда в разделе меню "Общие настройки УНПФ/Настройка параметров учета/Форма настроек НПФ" выбран флаг "Регистр сведений Схема счета" и заполнен справочник "Версии пенсионных правил", то при проведении документов "Открытие договора", "Дополнительное соглашение" и "Назначение пенсии" в Регистрах сведений "Параметры пенсионного договора" и "Схема счета" будет записываться версия пенсионных правил, а в графе 11 формы 258 к значению из поля "Наименование схемы для отчетности" Справочника "Пенсионные схемы" через нижнее подчеркивание ("_") будет добавляться текст из поля "Наименование" Справочника "Версии пенсионных Правил". При этом актуальная Схема и Версия пенсионных правил пенсионного счета определяется из Регистра сведений "Схема счета".

Для Фондов, не выбравших настройку "Регистр сведений Схемы счета" в разделе "Форма настроек НПФ" результат формирования не меняется, т.к. в этом случае в регистре "Схема счета" не отражается Версия пенсионных правил.

       В графе 12 Статус участника

6796-У: По показателю "Статус участника" при отражении сведений об участнике указывается его статус применительно к договору в соответствии со следующими кодами:

• НП - накопительный период, пенсионные основания или основания назначения выплат по договору долгосрочных сбережений не наступили;

Если в справочнике «Пенсионные счета» значение состояния ПС = «Накопительный период» и дата смерти участника – пустая, возраст мужчины менее 60 лет/возраст женщины менее 55 лет;

• ВПН - пенсионные основания, в том числе дополнительные пенсионные основания, установленные пенсионным договором, или основания назначения выплат по договору долгосрочных сбережений наступили (при наличии соответствующей информации у фонда), негосударственная пенсия или выплаты по договору долгосрочных сбережений не назначены;

Если возраст более и равно мужчины 60 лет/возраст женщины более или равно 55 лет и состояние ПС равно «Накопительный период» и дата смерти пустая;

• ПВ - фондом принято решение о назначении негосударственной пенсии или о назначении выплат по договору долгосрочных сбережений

Если в справочнике Пенсионные счета значение состояния ПС= Выплатной период, ЕВ, ??? ВС подготовка к закрытию в связи с расторжением ????????????????? ;

• ПВП - выплата негосударственной пенсии или осуществление периодических выплат по договору долгосрочных сбережений приостановлены

Если в справочнике Пенсионные счета значение состояния ПС= Начисления приостановлены или Выплата приостановлена и дата смерти пустая

• ПО - обязательства фонда переведены на другой пенсионный счет в фонде или отражены в отношении иного вида обязательства фонда в отчетном периоде (например, с корпоративного договора на личный договор с участником)

Если состояние счета "Закрыт" по причине "перевод на другой счет" (в поле расшифровка состояния "по заявлению участника" либо пусто)

• ВС - обязательства фонда переведены в другой фонд и (или) выплачена выкупная сумма в связи с расторжением договора;

Если состояние ПС "Закрыт" по причинам "перевод в другой Фонд" или "досрочное расторжение" и в поле расшифровка состояния значение "по заявлению участника" либо пусто.

• ИД - обязательства фонда исполнены в полном объеме, в том числе в связи с исключением участника из договора по решению вкладчика;

Если состояние ПС "Закрыт" и Причина закрытия пенсионного счета = «Договор выполнен»

• СМ - участник умер

Поле «Дата смерти» в графе 9 должно быть заполнено, кроме тех кто уже попал в группу ИД;

• Прочие - в случае если участника нельзя классифицировать ни по одному из кодов, по показателю "Статус участника" указывается "Прочие

Пенсионные счета, которые в результате отбора не отнесены ни к одной из определённых групп.

• «-» - в строке, отражающей сведения только о Вкладчике, указывается прочерк (в настройке таксономии значение "-" должно быть определено как не выгружаемое)

Если Тип ПС ≠ Пенсионный счет Участника. В версиях таксономии до 4.2 значение "–" является значимым в соответствии с элементом Таксономии словарей mem-int_ne_primenimoMember.

Состояние ПС берется как срез последних на отчетную дату из РС «Состояние ПС» с отбором по текущему ПС.

       В графе 13 Условия фондирования

4623-У, 6269-У: По показателю "Условия фондирования" указывается:

"Фондированная", если в соответствии с пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) по пенсионной схеме предусмотрена оплата вкладчиком негосударственных пенсий участника в полном объеме;
Частично фондированная", если в соответствии с пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) по пенсионной схеме предусмотрена оплата вкладчиком негосударственных пенсий участника в объеме от 50, но менее 100 процентов от необходимой величины. По показателю "Условия фондирования" (строка 11) указывается "Частично фондированная" только в том случае, если на отчетную дату вкладчик не исполнил полностью свои обязательства по финансированию выплаты негосударственной пенсии участника в соответствии с пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) и при условии, что в отношении данного участника фонд не может отказаться от продолжения выплаты негосударственной пенсии в случае непоступления от вкладчика новых пенсионных взносов;
"Нефондированная", если в соответствии с пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) по пенсионной схеме предусмотрена оплата вкладчиком негосударственных пенсий участника в объеме менее 50 процентов от необходимой величины.

В регистре сведений «Схема счета»/справочник Пенсионные схемы берется значение из поля Фондирование (предопределенный список *фондированная *частично фондированная *не фондированная), по строке Вкладчик - тоже из схемы.

       В графе 14 Ответственность за дополнительное фондирование

4623-У: В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) предусмотрены условия, в соответствии с которыми может потребоваться дополнительная оплата обязательств фонда по выплате негосударственных пенсий, по показателю "Ответственность за дополнительное фондирование" (строка 12) указывается лицо, ответственное за дополнительное финансирование указанных обязательств: вкладчик, участник, фонд. В случае комбинации различных видов ответственности указывается "Смешанная" (форма ответственности). В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) не предусмотрены условия, в соответствии с которыми может потребоваться дополнительная оплата обязательств фонда по выплате негосударственных пенсий, показатель "Ответственность за дополнительное фондирование" (строка 12) не формируется.

6269-У: В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) предусмотрены условия, в соответствии с которыми может потребоваться дополнительная оплата обязательств фонда по выплате негосударственных пенсий, по показателю "Ответственность за дополнительное фондирование" указывается лицо, ответственное за дополнительное финансирование указанных обязательств: вкладчик, участник фонда, фонд. В случае комбинации различных видов ответственности указывается "Смешанная" (форма ответственности). В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) не предусмотрены условия, в соответствии с которыми может потребоваться дополнительная оплата обязательств фонда по выплате негосударственных пенсий, показатель "Ответственность за дополнительное фондирование" не заполняется.

В регистре сведений «Схема счета», справочник Пенсионные схемы, берется значение из поля Ответственность за доп. фондирование (предустановленный список *Вкладчик *Фонд *смешанная). В версиях таксономии до 4.2 значение "–" является значимым в соответствии с элементом Таксономии словарей mem-int_ne_primenimoMember. В настройке таксономии значение "–" должно быть определено как не выгружаемое.

       В графе 15 Уровень гарантированного дохода, % годовых

4623-У, 6269-У: В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) предусмотрены условия, в соответствии с которыми фонд обязан начислять по пенсионному счету определенную величину дохода (далее - минимальный гарантированный доход), по показателю "Уровень гарантированного дохода, в процентах годовых" указывается величина минимального гарантированного дохода в процентах годовых, рассчитанная по состоянию на отчетную дату. В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) минимальный гарантированный доход не установлен, указывается "0" (ноль процентов годовых).

Берётся значение из поля «Минимальная гарантированная доходность» из вкладки Дополнительно Справочника Пенсионные договоры. При этом по строке Вкладчика также отражается значение из указанного Регистра, в том числе и для технических счетов ПСД. Если значение в регистре Минимальная гарантированная доходность не указано, то в отчете проставляется ноль. В настройке таксономии (схеме xbrl) значение "0" должно быть определено как выгружаемое.

       В графе 16 Период действия гарантированного дохода

4623-У, 6269-У:По показателю "Период действия гарантированного дохода" указывается период действия минимального гарантированного дохода:

"1 год в соответствии с пенсионными правилами";
"период накопления";
"период выплат";
"период действия пенсионного договора";
"другой период". В случае отражения по показателю "Период действия гарантированного дохода" значения "Другой период" по показателю "Период действия гарантированного дохода (расшифровка)" указывается другой период действия минимального гарантированного дохода.

По умолчанию: если в отчете в графе 15 – ноль, то в графе 16 отчета отображается значение "Период действия пенсионного договора". По строке Вкладчика "-" (в настройке таксономии значение "-" должно быть определено как не выгружаемое).

Для таксономии 5.2:если значение в регистре Минимальная гарантированная доходность не указано (в отчете в графе 15 – ноль), то в графе 16 отчета отображается значение "-" (в настройке таксономии значение "-" должно быть определено как не выгружаемое). Разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL негосударственными пенсионными фондами (для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России начиная с версии 5.2)от 10.03.2023:"В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) минимальный гарантированный доход не установлен, то по показателю «Уровень гарантированного дохода, в процентах годовых» необходимо указать значение «0» (ноль процентов годовых). В случае если по показателю «Уровень гарантированного дохода, в процентах годовых» указано значение, отличное от «0» (нуля), то необходимо заполнить показатель «Период действия гарантированного дохода».

И по строке Вкладчика и по строке Участника в отчет отбирается значение из поля "Период действия" в регистре Минимальная гарантированная доходность из вкладки Дополнительно Справочника Пенсионные договоры. Для заполнения поля нужным значением необходимо осуществить выбор типа данных. В диалоговом окне "Выбор типа данных" опция "Периоды действия гарантированной доходности" открывает список с предопределенными значениями (см. выше), а опция "Строка" позволяет заполнить поле текстом свободного содержания. В случае, если значение в поле "Период действия" не соответствует предопределенному списку, графа 16 отчета заполняется фразой "другой период (указать)", а текст из поля отображается в колонке 4_вспом (к графе16_расшифрДругойПериод).

       В графе 17 Величина минимальной индексации, %

4623-У,6269-У: В случае если в соответствии с условиями пенсионного договора (пенсионными правилами фонда) фонд обязан осуществлять перерасчет негосударственной пенсии (далее - индексация пенсии), по показателю "Величина минимальной индексации, в процентах" указывается величина индексации пенсии в процентах годовых.

По умолчанию 0,00.

       В графе 18 Зависимость уровня индексации пенсии

4623-У,6269-У: По показателю "Зависимость уровня индексации пенсии" указывается значение, отражающее установленные пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) условия индексации пенсии (порядок перерасчета негосударственной пенсии):

"индексация не предусмотрена";
"индекс потребительских цен";
"ключевая ставка Банка России";
"ставка рефинансирования Банка России";
"доходность облигаций (депозитов) на рынке";
"иные показатели".

В случае отражения по показателю "Зависимость уровня индексации пенсии" значения "Иные показатели" по показателю "Зависимость уровня индексации пенсии (расшифровка)" указываются иные условия индексации пенсии.

В случае если в соответствии с условиями пенсионного договора (пенсионными правилами фонда) фонд обязан осуществлять перерасчет негосударственных пенсий исходя из полученного дохода, по показателю "Зависимость уровня индексации пенсии (расшифровка)" указывается "Перерасчет по доходу" (если весь доход, начисленный на пенсионные счета, направляется на перерасчет пенсии) либо "Перерасчет по доходу сверх гарантированного" (если на перерасчет негосударственной пенсии направляется только доход сверх минимального гарантированного дохода.

На "старые" договоры по умолчанию "подтянется" значение «Индексация не предусмотрена». По строке Вкладчика "-" (в настройке таксономии значение "-" должно быть определено как не выгружаемое).

По новым договорам в отчет отбирается информация из поля "Зависимость уровня индексации пенсии", заполняемого при создании Шаблона пенсионного договора в Справочнике Пенсионные договоры. В ходе заполнения поля пользователю предоставляется выбор типа данных. В диалоговом окне "Выбор типа данных" опция "Зависимость уровня индексации пенсии" открывает список с предопределенными значениями (см. выше), а опция "Строка" позволяет заполнить поле текстом свободного содержания. В случае, если значение в поле не соответствует предопределенному списку, графа 17 в отчете автоматически заполняется фразой "иные показатели", а произвольный текст из поля "Зависимость уровня индексации пенсий" отображается в графе 5_вспом (к графе18_расшифрИныеПоказ).

       В графе 19 Наличие правопреемства

4623-У, 6269-У: По показателю "Наличие правопреемства" указывается значение, отражающее сведения о наличии правопреемства по пенсионному договору:

полное - правопреемство предусмотрено в течение всего периода действия договора;
накопительное - правопреемство предусмотрено в течение периода накопления пенсии;
выплатное - правопреемство предусмотрено в течение выплатного периода;
прочее - иные варианты правопреемства;
нет - правопреемство не предусмотрено.

Справочник «Пенсионные схемы» /вкладка Дополнительно/ группа флажков «Наследование»: флажок «в накопительном периоде» и флажок «в выплатном периоде». Если:

включены оба флажка - в графе отображается слово «полное»;
включен флажок «в накопительный период» - в графе отображается слово «накопительное»;
включен флажок «в выплатной период» - в графе отображается слово «выплатное»;
не включен ни один флажок - в графе отображается слово «нет».

       В графе 20 Сумма, отраженная на пенсионном счете на начало отчетного периода, руб.

4623-У, 6269-У:

По показателям "Сумма, отраженная на пенсионном счете на начало отчетного периода" и "Сумма, отраженная на пенсионном счете на конец отчетного периода" указывается сумма обязательств фонда перед участником фонда, отраженная на солидарном пенсионном счете, именном пенсионном счете или в резерве пожизненных выплат на начало и на конец отчетного периода соответственно. При отражении сведений о вкладчике указывается сумма, учтенная на солидарном пенсионном счете, за вычетом суммы средств, которая определена фондом как обязательства фонда перед участниками фонда (за вычетом сумм, зарезервированных фондом под выплаты участникам фонда). При отражении сведений об участнике указывается величина средств, учтенная на именном пенсионном счете, или величина средств, зарезервированная фондом под выплаты участнику на солидарном пенсионном счете или в резерве пожизненных выплат.

Величина средств, зарезервированных под выплату участнику фонда на солидарном пенсионном счете или в резерве пожизненных выплат, определяется фондом как сумма средств, необходимая для осуществления выплат участнику фонда в соответствии с пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) на момент назначения негосударственной пенсии, с учетом всех последующих корректировок, в том числе распределения дохода от размещения средств пенсионных резервов (относящегося к назначенной выплате), выплат негосударственной пенсии за отчетный период, перевода средств, в том числе для увеличения назначенных выплат или доведения зарезервированных средств до актуарной оценки обязательств фонда.

Величина средств, зарезервированных под выплату участнику фонда, на конец отчетного периода определяется фондом как сумма средств, зарезервированных под выплату участнику фонда, на начало отчетного периода, сумма поступивших за отчетный период пенсионных взносов, сумма распределенного дохода от размещения средств пенсионных резервов и сумма прочих переводов средств за вычетом всех видов выплат по пенсионному договору за отчетный период.

Общая величина показателей "Сумма, отраженная на пенсионном счете на начало отчетного периода" и "Нераспределенная часть резерва пожизненных выплат на начало отчетного периода" , "Сумма, отраженная на пенсионном счете на конец отчетного периода" и "Нераспределенная часть резерва пожизненных выплат на конец отчетного периода" должна быть равна величине резерва покрытия пенсионных обязательств по данным бухгалтерского учета на начало и на конец отчетного периода соответственно.

Данные берутся из РН «Резервы НПО»: остаток на начало периода с отбором по Пенсионным Счетам и по типам резервов СПС, ИПС, Резерв начислений пенсий СПС, Резерв начислений выкупных сумм ИПС, Резервы начислений выкупных сумм СПС, РПВ, Резерв начисления пенсий пожизненных выплат, Резерв начислений выкупных сумм пожизненных выплат, Резерв Наследников ИПС, Резерв Наследников СПС.

По строке, отражающей сведения о вкладчике, указывается сумма, учтенная на солидарном пенсионном счете
По строке, отражающей сведения об участнике, указывается величина, учтенная на именном пенсионном счете.

При этом учитываются записи в РН "Резервы НПО движения после учетной даты" в зависимости от даты создания регламентированного отчета.

       В графе 21 Дата начала выплаты пенсии

4623-У, 6269-У: По показателю "Дата начала выплаты пенсии" указывается дата начала осуществления выплат негосударственной пенсии (при наличии).

Регистр сведений состояния пенсионного счета

Срез первых на отчетную дату

Период ≤ конец отчетного периода

Состояние счета= выплатной период

Дата записи в срезе первых = дате начала выплат

Иначе "–" (в настройке таксономии значение "-" должно быть определено как не выгружаемое).

       В графе 22 Период выплаты пенсии

4623-У,6269-У: при отражении сведений об участнике указывается период выплаты пенсии участнику согласно выбранной пенсионной схеме:

"пожизненно" - если предусмотрена выплата негосударственной пенсии пожизненно;
"срочно"- если предусмотрена выплата негосударственной пенсии в течение определенного периода времени (далее - срочная пенсия);
"до исчерпания" - если предусмотрена выплата негосударственной пенсии до момента исчерпания пенсионных средств участника. В случае если пенсионным договором предусматривается поступление после окончания отчетного периода пенсионных взносов вкладчика в пользу участника, которому назначена негосударственная пенсия, и при этом фонд имеет право прекратить или приостановить выплату негосударственной пенсии участнику в случае непоступления указанных пенсионных взносов, по показателю "Период выплаты пенсии" указывается "До исчерпания";
"смешанно"- в случае комбинации различных условий выплаты пенсии.

В реготчете "Период выплаты пенсии" участнику указывается согласно выбранной пенсионной схеме независимо от состояния счета.

В регистре сведений «Схема счета»

Срез последних на конец периода

Период= конец отчетного периода

по строке, отражающей сведения о вкладчике, указывается "-" (в версиях таксономии до 4.2 значение "–" является значимым в соответствии с элементом Таксономии словарей mem-int_ne_primenimoMember), в настройке таксономии значение должно быть определено как не выгружаемое
по строке, отражающей сведения об участнике, значение в графе, если:

Тип пенсионной схемы = Пожизненных выплат, то отображается текст «пожизненно»

Тип пенсионной схемы = Срочных выплат, то отображается текст «срочно»

Тип пенсионной схемы = До исчерпания средств на счете, то отображается текст «до исчерпания»

Тип пенсионной схемы = Смешанная, то отображается текст «смешанно»

       В графе 23 Периодичность выплаты пенсии

4623-У, 6269-У: указывается периодичность выплаты негосударственной пенсии в формате "1 раз в __ месяцев". Количество месяцев указывается цифрами

Регистр сведений «Периодичность выплаты НПО»

Период= конец отчетного периода

Срез последних с ограничением на конец периода отчетности

значение в графе по "маске" "один раз в Х месяц (-а/ -ев)", при этом если

в поле периодичность выплаты = ежемесячно, то цифра Х=«1»
в поле периодичность выплаты = ежеквартально, то цифра Х=«3»
в поле периодичность выплаты = раз в полугодие, то цифра Х=«6»
в поле периодичность выплаты = ежегодно, то цифра Х=«12»
в поле периодичность выплаты пусто, то цифра Х=«0», при этом значение "один раз в 0 месяц (-а/ -ев)" в настройке таксономии должно быть определено как не выгружаемое

       В графе 24 Дата окончания пенсионных выплат

4623-У,6269-У: для срочной пенсии указывается дата окончания пенсионных выплат

Для ПС, у которых в графе 22 (Период выплаты пенсии) значение "срочно" и в графе 12 (Статус участника) значение ПВ определяем закончена выплата или нет. Берем значения из Регистра сведений "Количество назначенных выплат НПО" и ОТНИМАЕМ обороты из Регистра накоплений "Счетчик начислений", ПОЛУЧАЕМ остаток в количестве выплат:

Если остаток < 0, то он приводится к нулю, т.е. считается как =0
Если остаток =0, то в ячейку ставится дата последней выплаты
Если остаток >0, в отчет отбирается значение в реквизите «Дата окончания срочной выплаты» из одноименного регистра сведения (РС "Дата окончания срочной выплаты"). В случае, если данные в регистре сведений "Дата окончания срочной выплаты" отсутствуют, то к дате назначения пенсии прибавляется количество выплат, умноженное на значение из графы 23 (периодичность выплат).

Для ПС, у которых в графе 22 (Период выплаты пенсии) значение "срочно" и в графе 12 (Статус участника) значение ИД, в ячейке отражается дата последней выплаты из регистра "Выплаты НПО".

Для остальных ПС в графе ставится "-" (в настройке таксономии значение "-" должно быть определено как не выгружаемое).

       В графе 25 Дата прекращения участия

4623-У, 6269-У: По показателю "Дата прекращения участия" указывается дата исполнения фондом обязательств по пенсионному договору перед участником фонда (правопреемниками) (при наличии), в том числе в связи с выплатой выкупной суммы (если такая возможность предусмотрена условиями пенсионного договора), а также в связи со смертью участника фонда или смертью вкладчика. В случае если пенсионным договором предусмотрена выплата выкупной суммы, по показателю "Дата прекращения участия" указывается дата выплаты выкупной суммы. В случае если в соответствии с пенсионным договором исполнением фондом обязательств перед участником фонда является окончание пенсионных выплат, по показателю "Дата прекращения участия" указывается дата фактического окончания пенсионных выплат.

Регистр сведений состояния пенсионного счета

Период= конец отчетного периода

Состояние счета= закрыт

Дата в графе= дате записи о прекращении

Иначе "–" (в настройке таксономии значение "-" должно быть определено как не выгружаемое)

Если по пенсионному счету оформлено досрочное расторжение или выплачена выкупная сумма Участнику/правопреемнику (статус Участника в графе 12= ВС или Прочее), то значение в графе 25= Дата выплаты выкупной суммы, дата досрочного закрытия счета.

Если статус Участника в графе 12= ИД (ИД - обязательства фонда по пенсионному договору исполнены в полном объеме), то значение в графе 25= значению в графе 24 (Дата окончания пенсионных выплат)

       В графе 26 Пенсионные взносы за отчетный период по пенсионным договорам

4623-У,6269-У: По показателю "Пенсионные взносы за отчетный период по пенсионным договорам" при отражении сведений о вкладчике фонда указывается сумма пенсионных взносов, учтенных на солидарном пенсионном счете в отчетном периоде. При отражении сведений об участнике фонда указывается сумма пенсионных взносов, учтенных на именном пенсионном счете в отчетном периоде

В отчет отбирается сумма из РН «Поступления НПО» за отчетный период, с отбором ПС.ТипПС = ПенсионныйСчетУчастника или Солидарный пенсионный счет, для других счетов в данной графе указывается 0,00. При этом учитываются записи по Виду операции=Взнос в РН "Резервы НПО движения после учетной даты" в зависимости от даты создания регламентированного отчета.

       В графе 27 Доход от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный на счете

4623-У,6269-У: По показателю "Доход от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный на счете" отражается сумма дохода от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенная на именном пенсионном счете, солидарном пенсионном счете или в резерве пожизненных выплат. Общая величина показателей "Доход от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный на счете" и "Доход от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный в нераспределенной части резерва пожизненных выплат" должна быть равна величине дохода от размещения пенсионных резервов за отчетный период, направленного в резерв покрытия пенсионных обязательств за отчетный период, по данным бухгалтерского учета."

Если в графе 27 показатели принимают отрицательное значение, они показываются со знаком «минус».

Регистр накоплений «инвестиционный доход НПО»

Тип резерва =ИПС и СПС

Отбор по колонке Сумма за отчетный период (оборот)

При этом учитываются записи в РН "Резервы НПО движения после учетной даты" в зависимости от даты создания регламентированного отчета (Вид операции =Инвест доход; остаток на конец отчетного периода; отбор по «Дате отражения события» <= Даты составления рег. отчетности)

       В графе 28 Сумма переводов по счету за отчетный период

6796-У: По показателю "Сумма переводов по счету за отчетный период" указывается сумма средств, переведенных по пенсионному счету, счету долгосрочных сбережений за отчетный период (сумма поступлений средств за вычетом суммы списаний средств). Сумма переводов средств по пенсионному счету включает в себя переводы с солидарных счетов на именные и наоборот, в том числе переводы зарезервированных фондом под выплату участнику по пенсионному договору сумм на солидарном пенсионном счете. Пенсионные взносы, сберегательные взносы, выплаты негосударственной пенсии, выплаты по договору долгосрочных сбережений и выкупные суммы в сумму переводов по пенсионному счету, счету долгосрочных сбережений фондом не включаются.

В случае если показатели принимают отрицательное значение, они показываются со знаком "-" (минус).

Отбор данных осуществляется из РН «Резервы НПО». Значение графы 28 = Поступления(приход) – Списания(расход). По каждому ПС отбираются только те суммы , где «Вид движения ЕПС» принимает одно из следующих значений (по приходу или расходу):

Переводы с СПС на ИПС;
Переводы с ИПС на СПС;
Переводы с СПС в РПАР;
Переводы с ИПС в РПАР;

(Примечание. Суммы выплаты пенсии в случаях, когда выплата пенсии идет не со счета участника, а напрямую с солидарного счета Вкладчика (СПС) отражаются в графе 29).

       В графе 28а Сумма переводов в резервы за отчетный период

6796-У: По показателю "Сумма переводов в резервы за отчетный период" указывается сумма переводов с пенсионного счета, счета долгосрочных сбережений в страховой резерв и нераспределенную часть резерва пожизненных выплат за отчетный период за вычетом суммы списаний из страхового резерва и нераспределенной части резерва пожизненных выплат, относящейся к отдельным вкладчикам или участникам, в том числе суммы гарантийного восполнения за счет средств страхового резерва.

В случае если показатели принимают отрицательное значение, они показываются со знаком "-" (минус).

Отбор данных осуществляется из РН «Резервы НПО». Значение графы 28а = – Поступления(приход) + Списания(расход). По каждому ПС отбираются только те суммы , где «Вид движения ЕПС» принимает одно из следующих значений (по приходу или расходу):

Переводы с СПС в РПВ;
Переводы с ИПС в страховой;
Переводы с СПС в страховой;
Переводы из страхового на ИПС;
Переводы из страхового на СПС;
Переводы из страхового в РПВ;
Переводы с ИПС в РПВ

К отобранным значениям добавляется сумма средств перемещенная в Страховой резерв при закрытии пенсионного счета. Отбор данных осуществляется из РН «Резервы НПО» по регистратору движения Документ.уп_ЗакрытиеСчетов И по Движение = СтраховойПриЗакрытии И с ВидДвижения = Расход

(Примечание. Суммы выплаты пенсии в случаях, когда выплата пенсии идет не со счета участника, а напрямую с солидарного счета Вкладчика (СПС) отражаются в графе 29).

       В графе 29 Иные переводы по счету за отчетный период

4623-У: По показателю "Иные переводы по счету за отчетный период" указывается сумма иных переводов по пенсионному счету за отчетный период, не отраженных по другим показателям отчетности по форме 0420258 (сумма поступлений за вычетом суммы списаний), в том числе движение средств по участникам в резерве пожизненных выплат, движение средств, зарезервированных на солидарном пенсионном счете на выплаты участникам.В случае если показатели принимают отрицательное значение, они показываются со знаком "-" (минус).

6269-У: По показателю "Иные переводы по счету за отчетный период" указывается сумма иных переводов по пенсионному счету за отчетный период, не отраженных по другим показателям отчетности по форме 0420258 (сумма поступлений за вычетом суммы списаний), в том числе движение средств по участникам фонда в резерве пожизненных выплат, движение средств, зарезервированных на солидарном пенсионном счете на выплаты участникам фонда.

Согласно п.14 разъяснительного письма Центробанка №18-1-2-6/155 от 09.02.2018г. в графе 29 отражаются суммы переводов между именными пенсионными счетами.

Если в графах 27–29 показатели принимают отрицательное значение, они показываются со знаком «минус». В данной строке отражается сумма отклонений для каждого ПС, которая возникает по формуле (по сути как контрольный показатель) и переводы между ИПС попадут сюда же.

Формула для вычисления Значения дельты =

- Сумма в РПН на начало периода (графа 20)

- Поступление взносов (графа 26)

- Фин. Результат (ИД) (графа 27)

- Сумма переводов между резервами и ПС (графа 28)

+ Пенсионные выплаты (графы 30, 31, 32)

+ Сумма в РПН на конец периода (графа 33)

(Примечание. В графе 29 отражаются суммы выплаты пенсии в случаях, когда выплата пенсии идет не со счета участника, а напрямую с солидарного счета Вкладчика (СПС)).

       В графе 30 Пенсионные выплаты за отчетный период. Пенсия

4623-У,6269-У: указываются осуществленные в отчетном периоде выплаты негосударственной пенсии

Значение пенсии отбирается:

если Тип ПС ≠ Пенсионный счет участника, тогда по умолчанию 0,00.
если Тип ПС = Пенсионный счет участника, тогда отбирается сумма по РАСХОДУ за период в РН "Начисления Пенсий НПО" с отбором по ПС за отчетный период

МИНУС Регистр накоплений "Отвергнутые платежи (пенсии НПО)", оборот за период (Приход минус Расход) Тип резерва=СПС или ИПС, Сумма значений в полях "Сумма"+ "НДФЛ"

Для того, чтобы в отчетности сумма выплат не уменьшалась на сумму невыплаченных возвратов на пенсионный счет из регистра по графе РАСХОД исключаем движения (не учитываем, т.е. плюсуем проанализированные суммы), если документ-регистратор:

"Возврат пенсий НПО"
"НДФЛ возврат налога участникам"
"Операция НПО", у которых в поле "Способ заполнения"= Сторно

(т.е. если был возврат, то в графе выплаты будет НОЛЬ, а вернувшаяся на счет сумма будет отражена в графе 29 "иные переводы по счету")

       В графе 31 Пенсионные выплаты за отчетный период. Выкупная сумма

4623-У,6269-У: указываются осуществленные в отчетном периоде выкупной суммы по прекращенным пенсионным договорам

Значение выкупной суммы отбирается по начислению: сумма по РАСХОДУ за период в РН "Прочие начисления" с отбором по ПС и типу выплат = «Выплаты расторженцам НПО» или "Перевод в другой НПФ средство НПО"

МИНУС РН Отвергнутые платежи (прочие начисления НПО), оборот за период (Приход минус Расход) Тип выплат = «Выплаты расторженцам НПО» или "Перевод в другой НПФ средство НПО" Сумма значений в полях "Сумма"+ "НДФЛ"

Для того, чтобы в отчетности сумма выплат не уменьшалась на сумму возвратов на пенсионных счет из регистра по графе РАСХОД исключаем движения (не учитываем, т.е. плюсуем проанализированные суммы), если документ-регистратор:

"Возврат прочих начислений НПО"
"НДФЛ возврат налога участникам"
"Операция НПО", у которых в поле "Способ заполнения"= Сторно

(т.е. если был возврат, то в графе выплаты будет НОЛЬ, а вернувшаяся на счет сумма будет отражена в графе 29 "иные переводы по счету")

       В графе 32 Пенсионные выплаты за отчетный период. Правопреемникам

4623-У,6269-У: указываются осуществленные в отчетном периоде выплаты правопреемникам

Значение выплат правопреемникам отбирается по начислению:

если Тип ПС ≠ Пенсионный счет участника, тогда по умолчанию 0,00
если Тип ПС = Пенсионный счет участника, тогда Сумма по РАСХОДУ за отчетный период в РН "Прочие начисления" с отбором по ПС и типу выплат = «Выплаты Наследникам по НПО»

МИНУС РН Отвергнутые платежи (прочие начисления НПО), оборот за период (Приход минус Расход) Тип выплат = «Выплаты Наследникам по НПО» Сумма значений в полях "Сумма"+ "НДФЛ"

Для того, чтобы в отчетности сумма выплат не уменьшалась на сумму возвратов на пенсионных счет из регистра по графе РАСХОД исключаем движения (не учитываем, т.е. плюсуем проанализированные суммы), если документ-регистратор:

"Возврат прочих начислений НПО"
"НДФЛ возврат налога участникам"
"Операция НПО", у которых в поле "Способ заполнения"= Сторно

(т.е. если был возврат, то в графе выплаты будет НОЛЬ, а вернувшаяся на счет сумма будет отражена в графе 29 "иные переводы по счету")

       В графе 33 Сумма, отраженная на пенсионном счете на конец отчетного периода.

4623-У, 6269-У:

По показателям "Сумма, отраженная на пенсионном счете на начало отчетного периода" и "Сумма, отраженная на пенсионном счете на конец отчетного периода" указывается сумма обязательств фонда перед участником фонда, отраженная на солидарном пенсионном счете, именном пенсионном счете или в резерве пожизненных выплат на начало и на конец отчетного периода соответственно. При отражении сведений о вкладчике указывается сумма, учтенная на солидарном пенсионном счете, за вычетом суммы средств, которая определена фондом как обязательства фонда перед участниками фонда (за вычетом сумм, зарезервированных фондом под выплаты участникам фонда). При отражении сведений об участнике указывается величина средств, учтенная на именном пенсионном счете, или величина средств, зарезервированная фондом под выплаты участнику на солидарном пенсионном счете или в резерве пожизненных выплат.

Величина средств, зарезервированных под выплату участнику фонда на солидарном пенсионном счете или в резерве пожизненных выплат, определяется фондом как сумма средств, необходимая для осуществления выплат участнику фонда в соответствии с пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) на момент назначения негосударственной пенсии, с учетом всех последующих корректировок, в том числе распределения дохода от размещения средств пенсионных резервов (относящегося к назначенной выплате), выплат негосударственной пенсии за отчетный период, перевода средств, в том числе для увеличения назначенных выплат или доведения зарезервированных средств до актуарной оценки обязательств фонда.

Величина средств, зарезервированных под выплату участнику фонда, на конец отчетного периода определяется фондом как сумма средств, зарезервированных под выплату участнику фонда, на начало отчетного периода, сумма поступивших за отчетный период пенсионных взносов, сумма распределенного дохода от размещения средств пенсионных резервов и сумма прочих переводов средств за вычетом всех видов выплат по пенсионному договору за отчетный период.

Общая величина показателей "Сумма, отраженная на пенсионном счете на начало отчетного периода" и "Нераспределенная часть резерва пожизненных выплат на начало отчетного периода" , "Сумма, отраженная на пенсионном счете на конец отчетного периода" и "Нераспределенная часть резерва пожизненных выплат на конец отчетного периода" должна быть равна величине резерва покрытия пенсионных обязательств по данным бухгалтерского учета на начало и на конец отчетного периода соответственно.

В документе Банка России от 10.03.2023 "Разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL негосударственными пенсионными фондами (для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России начиная с версии 5.2)" на стр 119: "По показателю «Сумма, отраженная на пенсионном счете на конец отчетного периода» указывается сумма обязательств фонда перед участником, в том числе отраженная в резерве пожизненных выплат, кроме той части резерва пожизненных выплат, которая фондом не отнесена к отдельным вкладчикам или участникам фонда. Сумма обязательств фонда перед участником, отраженная в резерве пожизненных выплат и вошедшая в состав показателя «Сумма, отраженная на пенсионном счете на конец отчетного периода», может быть также отражена отдельно по показателю «Резерв пожизненных выплат на конец отчетного периода»."

Данные берутся из РН «Резервы НПО» остаток на конец периода с отбором по Пенсионным Счетам и по типам резервов СПС, ИПС, Резерв начислений пенсий СПС, Резерв начислений выкупных сумм ИПС, Резервы начислений выкупных сумм СПС, РПВ, Резерв начисления пенсий пожизненных выплат, Резерв начислений выкупных сумм пожизненных выплат, Резерв Наследников ИПС, Резерв Наследников СПС.

По строке, отражающей сведения о вкладчике, указывается сумма, учтенная на солидарном пенсионном счете
По строке, отражающей сведения об участнике, указывается величина, учтенная на именном пенсионном счете.

При этом учитываются записи в РН "Резервы НПО движения после учетной даты" в зависимости от даты создания регламентированного отчета.

       В графе 34 Сумма обязательств на конец отчетного периода по выкупной сумме

4623-У, 6269-У: В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) предусмотрена выплата выкупной суммы, по показателю "Сумма обязательств на конец отчетного периода по выкупной сумме" указывается расчетная сумма обязательств фонда по выкупной сумме, определенная в соответствии с пенсионным договором (пенсионными правилами фонда).

Согласно письму НАПФ №38-7-1/1994 от 06.07.2023 "О направлении разъяснений по форме отчетности ОКУД 0420258": "Показатель «Сумма обязательств по выкупной сумме на конец отчетного периода» отчетности по форме 0420258 необходимо заполнять следующим образом:

*следует отражать сведения о расчетном размере обязательств по выплате выкупной суммы при расторжении пенсионного договора, не связанном со смертью участника;

*следует заполнять по всем вкладчикам (участникам) фонда, у которых согласно пенсионному договору (пенсионным правилам) есть право на получение выкупной суммы в случае расторжения пенсионного договора, не связанного со смертью участника, при этом выплата указанной выкупной суммы еще не произведена;

*следует заполнять по строке с информацией по участнику фонда вне зависимости от того, кто располагает правом получения выкупной суммы в случае расторжения договора."

В типовой отчетности до 31.08.2023 сбор показателей для этой графы был упрощен: для расчета выкупной суммы НЕ используются коэффициенты выкупной стоимости.

Анализируются исходящие остатки по счетам, у которых в пенсионной схеме заполнена вкладка "Дополнительно":

если состояние ПС = накопительный период и установлен флаг о расторжении "в накопительном периоде", то значение графы 34=графе 33
если состояние ПС = выплатной период (в т.ч. начисление приостановлены и выплаты приостановлены) и установлен флаг о расторжении "в выплатном периоде", то значение графы 34=графе 33.

При этом для корректного определения статуса Пенсионного счета (в том числе для счетов в состоянии "Подготовка к закрытию") осуществляется проверка первой даты перехода ПС в Выплатной период.

Согласно рекомендациям Центробанка для пенсионного договора с вкладчиком - физическим лицом, заключенным в пользу третьих лиц, по ПС в накопительном периоде значение показателя отражается по строке Вкладчика.

(ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ИНФОРМАЦИЯ "ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ ПО ОТЧЕТНОСТИ СУБЪЕКТОВ РЫНКА КОЛЛЕКТИВНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ В ФОРМАТЕ XBRL". Выдержка из текста документа приведена в соответствии с публикацией на сайте http://www.cbr.ru/ по состоянию на 07.08.2019: "…В случае если по пенсионному договору с вкладчиком - физическим лицом, заключенным в пользу третьего лица, правом на получение выкупной суммы в случае расторжения договора в накопительный период обладает вкладчик, в отчетности по форме 0420258 "Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам" показатель "Сумма обязательств на конец отчетного периода по выкупной сумме" следует отражать по строке, отражающей сведения о вкладчике, в том числе, когда суммы денежных средств отражаются на именном пенсионном счете участника.")

Начиная с обновления вида отчета 0420258 от 01.09.2023 реализован расчет выкупной суммы с учетом коэффициентов выкупной стоимости.

Коэффициенты выкупной стоимости настраиваются в разных учетных объектах (объекты указаны в порядке уменьшения приоритета):

1. в справочнике "Пенсионные договоры", на вкладке "Дополнительно" после выбора в поле "Алгоритм расчета выкупной суммы" одного из предопределенных значений "По коэффициентам" или "По коэффициенту выкупной. Если поле "Алгоритм расчета выкупной суммы" не заполнено, то порядок расчета не установлен в данном объекте.

2. в справочнике "Шаблоны пенсионных договоров", на вкладке "Основная" после выбора в поле "Алгоритм расчета выкупной суммы" одного из предопределенных значений "По коэффициентам" или "По коэффициенту выкупной. Если поле "Алгоритм расчета выкупной суммы" не заполнено, то порядок расчета не установлен в данном объекте.

3. в справочнике "Пенсионные схемы", на вкладке "Дополнительно" после выбора в поле "Алгоритм расчета выкупной суммы" одного из предопределенных значений "По коэффициентам" или "По коэффициенту выкупной стоимости. Если поле "Алгоритм расчета выкупной суммы" не заполнено, то порядок расчета не определен в данном объекте.

Важно: если при определении коэффициента в Справочнике не установлен порядок расчета, то обращение происходит к следующему объекту учета в порядке уменьшения приоритета: Пенсионные договоры; Шаблоны пенсионных договоров; Пенсионные схемы.

Внимание: если в модуле НПО настройка коэффициентов отсутствует в каждом из перечисленных выше Справочников (в поле "Алгоритм расчета выкупной суммы" пусто), то в графе 34 будет отражаться НОЛЬ (т.к. в данном случае Коэффициент по выкупной стоимости не определен и по умолчанию принимается равным нулю).

       В графе 35 Сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода

4623-У: указывается сумма обязательств фонда перед правопреемниками умершего участника фонда. Сумма обязательств фонда перед правопреемниками указывается, в случае если фондом принято решение об осуществлении выплаты правопреемникам умершего участника, но на отчетную дату выплата не осуществлена.

6269-У: По показателю "Сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода" указывается сумма обязательств фонда перед правопреемниками умершего участника фонда. Сумма обязательств фонда перед правопреемниками указывается в случае, если фондом принято решение об осуществлении выплаты правопреемникам умершего участника, но на отчетную дату выплата не осуществлена.

Согласно письму НАПФ №38-7-1/1994 от 06.07.2023 "О направлении разъяснений по форме отчетности ОКУД 0420258": "В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами) предусмотрена выплата правопреемникам, по показателю «Расчетная сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода» указывается расчетная сумма обязательств НПФ, подлежащая выплате правопреемникам по состоянию на отчетную дату. В случае смерти участника по состоянию на отчетную дату по показателю «Расчетная сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода» указывается сумма обязательств, подлежащая выплате правопреемникам, в том числе, если фондом принято решение об осуществлении выплаты правопреемникам умершего участника, но на отчетную дату выплата не осуществлена. В случае если фондом принято решение об осуществлении выплаты правопреемникам умершего участника, но на отчетную дату выплата не осуществлена, значение показателей «Расчетная сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода» и «Сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода» будут совпадать."

Значение обязательств правопреемникам отбирается по начислению:

если Тип ПС ≠ Пенсионный счет участника, тогда по умолчанию 0,00
если Тип ПС = Пенсионный счет участника, тогда отбирается по РН Резервы и с типом резерва «Резерв начислений наследников ИПС» и «Резерв начислений наследников СПС», отбираются только суммы начисленные и не выплаченные (значение в графе 34 должно быть равно Сумме по остатку на конец периода в РН "Прочие Начисления" с отбором по ПС и типу выплат = «Выплаты Наследникам»).

       Графы, созданные под требования таксономии версии 3.1 и выше

       В графе 36 Классификация договора негосударственного пенсионного обеспечения

4623-У, 6269-У: По показателю "Классификация договора негосударственного пенсионного обеспечения" указывается категория, в которую фонд классифицирует пенсионный договор в зависимости от наличия (отсутствия) в договоре значительного страхового риска в соответствии с пунктом 3.2 Положения Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2015 года N 39880, 15 декабря 2016 года N 44734, 7 сентября 2017 года N 48108, 8 октября 2020 года N 60303: договор страхования;инвестиционный договор с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

Создание в модуле НПО Пенсионного договора (Справочник.уп_ПенсионныеДоговоры) сопровождается автоматическим созданием аналогичного договора в Справочнике Договоры (Контрагенты)(Справочник.Контрагенты.Команда.Контрагенты) со значением "НПО" в поле Вид договора.

Значение в графу отбирается из Справочника Договоры (Контрагенты) из поля "Тип договора НПО" с предопределенным списком: Страховой, Инвестиционный. Если в карточке Договора (Контрагенты) в поле "Тип договора НПО" пусто, то значение в графу отбирается из РС "Типы пенсионных счетов для ЕПС"/поле "Тип договора ЕПС", в случае если в Справочнике Организация (либо в разделе меню Общие настройки (УНПФ)/Настройки параметров учета) в подразделе Настройки параметров учета НПФ на вкладке "НПО" (РегистрСведений.уп_ПенсионныеПравил) стоит "галочка" "Вести учет ПС по типам договоров ЕПС".

       В графе 37 Размер назначенной пенсии на дату окончания отчетного периода

4623-У,6269-У: По показателю "Размер назначенной пенсии на дату окончания отчетного периода" указывается размер назначенной участнику фонда негосударственной пенсии, действительный на отчетную дату, включая сумму установленной на отчетную дату доплаты к негосударственной пенсии.

Графа заполняется лишь для ПС в выплатном или приостановленном состоянии по срезу последних из РС Размер пенсии НПО. Для ПС со значением в поле "Тип пенсионной схемы"="Срочных выплат" и отсутствием "флага" в поле "Размер выплат фиксируется в справочнике" (см. Справочник "Пенсионные схемы") производится расчет назначенной пенсии (по состоянию на конец отчетного периода сумма на счете делится на количество оставшихся выплат, при этом РН "Резервы НПО движение после учетной даты" не учитывается).

       В графе 38 Дата назначения пенсии

4623-У,6269-У: По показателю "Дата назначения пенсии" указывается дата, когда участнику фонда была впервые назначена негосударственная пенсия.

Графа заполняется лишь для ПС в выплатном или приостановленном состоянии, по срезу первых в выплатном состоянии из поля Начало состояния. Если в поле пусто, то отражается дата записи. Для ПС, не имеющим выплатное или приостановленное состояния проставляется "-" (значение должно являться не выгружаемым).

       В графе 39 Дата окончания гарантированного периода

4623-У, 6269-У: В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) предусмотрен период выплаты негосударственной пенсии на особых условиях, по показателю "Дата окончания гарантированного периода" указывается дата окончания гарантированного периода (для пенсионных схем, предусматривающих особые условия для выплат пожизненно назначенных негосударственных пенсий). Показатель не заполняется для срочных пенсионных выплат, а также в случае отсутствия в пенсионном договоре (пенсионных правилах фонда) дополнительных гарантий на этапе выплат.

Пока не заполняется, ставится "-" (значение должно являться не выгружаемым).

       В графе 40 Резерв пожизненных выплат на конец отчетного периода

6269-У: По показателям "Резерв пожизненных выплат на начало отчетного периода", "Пенсионные выплаты за счет средств резерва пожизненных выплат за отчетный период", "Сумма переводов в резерв пожизненных выплат за отчетный период", "Резерв пожизненных выплат на конец отчетного периода" отражаются совокупные сведения о резерве пожизненных выплат, относящемся к группе договоров или ко всем договорам с пожизненно назначенными негосударственными пенсиями, в случае обособленного учета фондом резерва пожизненных выплат."

В документе Банка России от 10.03.2023 "Разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL негосударственными пенсионными фондами (для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России начиная с версии 5.2)" на стр 119: "Сумма обязательств фонда перед участником, отраженная в резерве пожизненных выплат и вошедшая в состав показателя «Сумма, отраженная на пенсионном счете на конец отчетного периода», может быть также отражена отдельно по показателю «Резерв пожизненных выплат на конец отчетного периода»."

Регистр накоплений «Резервы НПО» в разрезе каждого ПС

Тип резерва=Пожизненных выплат, Резерв начисления пенсий пожизненных выплат, Резерв начислений выкупных сумм пожизненных выплат, РПАР

Берем конечный остаток. При этом учитываются записи в РН "Резервы НПО движения после учетной даты" в зависимости от даты создания регламентированного отчета.

       Графы вспомогательные, созданные под требования формата xbrl
       
       В графе 1_вспом Идентификатор Договора

В таксономии - это первый уровень отбора/группировки показателей в отчете, первая открытая ось.

В графе отражается "Номер договора" Вкладчика из Справочника Договоров. Уникальность номера договора по НПО обеспечивается системой 1С-Ортикон в процессе создания договора.

       В графе 2_вспом Идентификатор Вкладчика

В таксономии - это второй уровень отбора/группировки показателей в отчете, вторая открытая ось.

Значение в этой графе собирается по полям Справочника Контрагентов в текст по "маскам"(по правилам отражения Идентификаторов Контрагентов в отчетности, рекомендуемым Центробанком. Рекомендации Центробанка по формированию Идентификаторов контрагентов можно посмотреть, перейдя по этой ссылке):

Для ЮЛ-резидентов

643_ИНН_ОГРН_КПП_Код (из справочника Контрагентов)

Если какого-то реквизита нет, то прописывается элемент "?????" для привлечения внимания пользователя. Этот элемент помогает определить тех Вкладчиков, которым требуется корректировка карточки Контрагента. Фильтр по колонке в файле Эксель для отбора ячеек, содержащих знак "?", должен выглядеть вот так: ~?.

Для ЮЛ-нерезидентов

КодСтраныРегистрации_ТИН (или 000)_КН**** (или КН0000, если ТИН есть)_ Код

Для ИП

643_ИНН_ОГРНИП_Код

Если какого-то реквизита нет, то прописывается элемент "?????" для привлечения внимания пользователя. Этот элемент помогает определить тех Вкладчиков, которым требуется корректировка карточки Контрагента. Фильтр по колонке в файле Эксель для отбора ячеек, содержащих знак "?", должен выглядеть вот так: ~?.

Для ФЛ-резидентов

643_ИНН (или 12 нулей)_СНИЛС (или 000-000-00000)_Паспорт (или 0000000000)_ФИО

Для ФЛ-нерезидентов

КодСтраныРегистрации_ТИН (или 00000)_КН**** (или КН0000, если ТИН есть)_ ФИО

       В графе 3_вспом Идентификатор Участника

В таксономии - это третий уровень отбора/группировки показателей в отчете, третья открытая ось.

Для таксономии версий не старше 3.2 отражается:

по строке Участника - номер пенсионного счета
по строке Вкладчика - "НП" (что для открытой оси означает "не применимо" согласно требованиям таксономии)

Для таксономии версий 4.0 и выше отражается:

по строке Вкладчика - "НП"
по строке Участника - значение собирается по полям Справочника Контрагентов-ФЛ в текст по "маскам" (по правилам отражения Идентификаторов Контрагентов в отчетности, рекомендуемым Центробанком. Рекомендации Центробанка по формированию Идентификаторов контрагентов можно посмотреть, перейдя по этой ссылке) Однако, для обеспечения уникальности значения Идентификатора Участника в любых обстоятельствах в "маску" добавлена дополнительная характеристика "Код из справочника Контрагентов".

       В графе 4_вспом к графе 16_расшифровка "ДругойПериод"

см. описание к графе 16

       В графе 5_вспом к графе 18_расшифровка "ИныеПоказ"

см. описание к графе 18

       В графе 6_вспом "Номер Пенсионного счета (в таксономии не участвует)"

Графа добавлена в таксономиях старше версии 3.2 для удобства анализа строк отчета, поскольку данные в графе 6 формализованы и не достаточны для понимания того, по какому пенсионному счету отражается информация, кроме того, данные в графе "3_вспом"_Идентификатор Участника (ранее содержавшие сведения о ПС) в произвольном запросе для версии таксономии 4.0 содержат идентификатор ФЛ.

        Графы, созданные под требования таксономии версии 5.2
       
       В графе 41 Вид пенсионной программы

6269-У: По показателю «Вид пенсионной программы» указываются сведения, относящиеся к типу пенсионного договора: индивидуальная пенсионная программа; корпоративная пенсионная программа. В целях формирования показателя «Вид пенсионной программы» к корпоративным пенсионным программам относятся пенсионные программы, возможность участия физических лиц в которых связана с их трудовой деятельностью в организации-работодателе, в том числе в случае, если пенсионный договор не содержит указания на организацию-работодателя.

ИПП - если вкладчик ФЛ (для предопределенного значения "Индивидуальная пенсионная программа")
КПП -если вкладчик ЮЛ (для предопределенного значения "Корпоративная пенсионная программа")

       В графе 42 Расчетная дата наступления оснований для изъятия выкупной суммы участника (вкладчика) в полном размере

6269-У: По показателю «Расчетная дата наступления оснований для изъятия выкупной суммы участника (вкладчика) в полном размере» указывается дата, по состоянию на которую у участника (вкладчика) возникают права на получение выкупной суммы в размере 100 процентов и более от средств, отраженных по именному пенсионному счету, солидарному пенсионному счету или по резерву пожизненных выплат. В случае если в соответствии с условиями пенсионного договора (пенсионными правилами фонда) у участника (вкладчика) не возникают основания для получения выкупной суммы в полном размере, указанный показатель не заполняется.

Согласно письму НАПФ №38-7-1/1994 от 06.07.2023 "О направлении разъяснений по форме отчетности ОКУД 0420258": "Показатель «Расчетная дата наступления оснований для изъятия выкупной суммы участника (вкладчика) в полном размере» отчетности по форме 0420258 необходимо заполнять следующим образом:

*в случае наличия на отчетную дату у участника (вкладчика) права на получение выкупной суммы в размере равном или превышающем размер остатка средств, отраженных на именном или солидарном пенсионном счете, указывается отчетная дата;

*в случае если право на получение выкупной суммы в размере равном или превышающем размер остатка средств, отраженных на именном или солидарном пенсионном счете, согласно условиям пенсионного договора (пенсионных правил) будет приобретено участником (вкладчиком) после отчетной даты, указывается расчетная дата, на которую будут выполнены необходимые условия для получения выкупной суммы в размере равном или превышающем размер остатка средств, отраженных на именном или солидарном пенсионном счете;

*в случае если право у участника (вкладчика) на получение выкупной суммы в размере равном или превышающем размер остатка средств, отраженных на именном или солидарном пенсионном счете, согласно условиям пенсионного договора (пенсионных правил) отсутствует и(или)НПФ не располагает на отчетную дату информацией для ее определения, показатель не заполняется."

Заполнение графы в типовой настройке до 31.08.2023 производилось в упрощенной форме, в зависимости от настроек в справочнике "Пенсионные схемы" только по группе флагов «Расторжение» - на этапе «накопительный период» и «выплатной».

При этом:

1. если стоит флаг «Накопительный период» и пенсионный счет действующий (статус ПС Накопительный период), то дата = конец периода отчета
2. если стоит флаг «Выплатной период» и пенсионный счет в выплатном периоде (статус ПС Выплатной период или Начисления приостановлены), тогда дата = конец периода отчета
3.1 если состояние ПС = Подготовка к закрытию и причина закрытия = Досрочное/Переход в другой НПФ, то анализируем «Дата назначения пенсии» по ПС:

- если дата заполнена и, если в пенсионной схеме настроена выплата выкупной суммы в выплатном периоде (стоит флаг «Выплатной период»), тогда дата = конец периода отчета

- если дата назначения пенсии не заполнена в пенсионной схеме и установлен флаг расторжение в «накопительный период», тогда дата = конец периода отчета

3.2 если остаток не равен 0 и состояние ПС = Закрыт и причина закрытия = Досрочное/Переход в другой НПФ, то анализируем «Дата назначения пенсии» по ПС:

- если дата заполнена и, если в пенсионной схеме настроена выплата выкупной суммы в выплатном периоде (стоит флаг «Выплатной период»), тогда дата = конец периода отчета

- если дата назначения пенсии не заполнена в пенсионной схеме и установлен флаг расторжение в «Накопительный период», тогда дата = конец периода отчета

4. во всех остальных случаях дата не заполняется (проставляется значение "-", которое схеме xbrl должно быть не выгружаемым)

В дальнейшем для полноценного расчета (с учетом коэффициентов и условий для получения выкупной суммы в размере 100%) планируется добавить новый документ, специализирующийся на расчете выкупной суммы для расторженцев и наследников.

Начиная с обновления вида отчета 0420258 от 01.09.2023 реализован расчет выкупной суммы с учетом коэффициентов выкупной стоимости и полностью изменён алгоритм расчета Даты выкупной суммы.

Описание алгоритма расчета «Расчетная дата ВС»

Определяем, когда по ПС возможна выкупная сумма в размере 100% относительно отчетной даты - до даты отчета или после, либо вовсе невозможна в размере 100%.

Расчет «Расчетная дата ВС» производится по ПС, которые находятся в состоянии ПС (Состояние ПС) на отчетную дату:

Накопительный период и остаток на ПС >0.
Выплатной период (в т.ч. начисления/выплаты приостановлены) и остаток на ПС >0.
Подготовка к закрытию и причина закрытия = Досрочное расторжение и остаток на ПС >0.

По остальным ПС расчет не производится и не заполняется.

Остаток проверяем в РН Резервы НПО по Тип резерва:

ИПС,
СПС,
РПВ.

Параметры расчета выкупных сумм (расторжение) учитываются в разных учетных объектах. Ниже перечислен список в порядке уменьшения приоритета:

1) Пенсионный договор

Если параметр «Алгоритм расчета выкуп.суммы» = «По коэффициенту выкупной стоимости», тогда смотрим РС «уп_КоэффициентВыкупнойСтоимости» (на конец периода отчета) с отбором по этому договору.

Если там по пенс. договору значение >=1, тогда значение = конец отчетного периода.

Иначе Если параметр «Алгоритм расчета выкуп.суммы» = «По коэффициентам», тогда смотрим РС «уп_КоэффициентыДляРасчетаВыкупныхСумм» (с отбором по пенс. договору и «вид расторжения» = «Досрочное»)

Далее расчет, который описан в разделе «Расчет коэффициента»

2) Шаблон пенсионного договора Если у договора есть шаблон договора на дату конца периода отчета (смотрим в РС «уп_ПараметрыПенсионногоДоговора»), тогда проверяем в шаблоне договора параметр «Алгоритм расчета выкупной суммы».

Если параметр «Алгоритм расчета выкуп.суммы» = По коэффициенту выкупной стоимости, тогда смотрим РС «уп_КоэффициентВыкупнойСтоимости» (на конец периода отчета) с отбором по этому договору

Если там по пенс. договору значение >=1, тогда значение = конец отчетного периода.

Иначе Если параметр «Алгоритм расчета выкуп.суммы» = «По коэффициентам», тогда смотрим РС «уп_КоэффициентыДляРасчетаВыкупныхСумм» (с отбором по шаблону пенс. договора и «вид расторжения» = «Досрочное») Далее расчет, который описан в разделе «Расчет коэффициента»

3) Пенсионная схема Если в схеме (пенсионного счета) анализируем параметр «Алгоритм расчета выкупной суммы»:

Если параметр «Алгоритм расчета выкуп.суммы» = По коэффициенту выкупной стоимости, тогда смотрим РС «уп_КоэффициентВыкупнойСтоимости» (на конец периода отчета) с отбором по пенсионному договору

Если там по пенс. договору значение >=1, тогда значение = конец отчетного периода.

Иначе Если параметр «Алгоритм расчета выкуп.суммы» = «По коэффициентам», тогда смотрим РС «уп_КоэффициентыДляРасчетаВыкупныхСумм» (с отбором по схеме пенсионного счета и «вид расторжения» = «Досрочное») Далее расчет, который описан в разделе «Расчет коэффициента» (Досрочное)

Алгоритм «Расчет коэффициента» (Досрочное)

1) Сначала собираем остаток на ПС на отчетную дату в разрезе типов сумм: РН Резервы НПО Тип резерва = ИПС, СПС, РПВ

2) Вычисляется количество полных лет [КолЛет] до отчетной даты:

Для ПС в накопит. периоде: от даты открытия ПС
Для ПС в выплатном. периоде: от даты назначения первой выплаты

3) Если состояние ПС = Подготовка к закрытию, тогда производится поиск какое состояние было до закрытия счета: Если обнаружена запись в истории = выплатной период, то расчет ниже идет как состояние счета = «Выплатной период» иначе как состояние счета = «Накопительный период»

4) А. Далее по типам сумма, где остаток >0 собираются коэффициенты из РС «уп_КоэффициентыДляРасчетаВыкупныхСумм»

вариант а. Отборы:

состояние счета = «Накопительный период», если состояние ПС (на отч. дату) = Накопит. период, с учетом условия в п.3 у кого состояние ПС= «Подготовка к закрытию»
или состояние счета = «Выплатной период», если Состояние ПС (на отч. дату) = выплатной период (в т.ч. начисления/выплаты приостановлены), с учетом условия в п.3 у кого состояние ПС= «Подготовка к закрытию»
Вид расторжения = «Досрочное»
НачалоПериода<=[КолЛет]<= КонецПериода

Если значение каждого коэф. >= 1, тогда в отчетности «Расчетная дата ВС» = Конец отчетного периода.

Если для какого-то типа сумм не указан коэф, а остаток имеется, то значение «Расчетная дата ВС» не заполняется.

Если по предыдущему расчету «Расчетная дата ВС» не заполнена (расчет до даты отчетного периода), то производится проверка возможности выплаты выкупной сумм в полном размере после отчетной даты: Отборы из п.4 А. будут следующие:

Далее по типам сумма, где остаток >0 собираются коэффициенты из РС «уп_КоэффициентыДляРасчетаВыкупныхСумм»

вариант b. Отборы:

состояние счета = «Накопительный период», если состояние ПС (на отч. дату) = Накопит. период или причина закрытия = «Досрочное расторжение»
или состояние счета = «Выплатной период», если Состояние ПС (на отч. дату) = выплатной период (в т.ч. начисления/выплаты приостановлены)
Вид расторжения = «Досрочное»
НачалоПериода >[КолЛет]
коэф >=1 (по всем типам сумм, где есть остаток)

Если для какого-то типа сумм не указан коэф, а остаток имеется, то значение «Расчетная дата ВС» не заполняется.

Далее среди всех найденных записей выбирается, где совпадает либо НачалоПериода, либо КонецПериода для всех типов сумм, где есть остаток. Далее берется максимальное значение НачалоПериода и вычисляется «Расчетная дата ВС» прибавлением количества полных лет (НачалоПериода):

Для ПС в накопит. периоде: от даты открытия
Для ПС в выплатном. периоде: от даты назначения первой выплаты

       В графе 43 Расчетная сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода

6269-У: По показателю «Расчетная сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода» указывается сумма выплат, которые фонд обязан осуществить в пользу правопреемников при наступлении пенсионных оснований на отчетную дату, в разрезе каждого пенсионного счета.

Согласно письму НАПФ №38-7-1/1994 от 06.07.2023 "О направлении разъяснений по форме отчетности ОКУД 0420258": "В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами) предусмотрена выплата правопреемникам, по показателю «Расчетная сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода» указывается расчетная сумма обязательств НПФ, подлежащая выплате правопреемникам по состоянию на отчетную дату. В случае смерти участника по состоянию на отчетную дату по показателю «Расчетная сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода» указывается сумма обязательств, подлежащая выплате правопреемникам, в том числе, если фондом принято решение об осуществлении выплаты правопреемникам умершего участника, но на отчетную дату выплата не осуществлена. В случае если фондом принято решение об осуществлении выплаты правопреемникам умершего участника, но на отчетную дату выплата не осуществлена, значение показателей «Расчетная сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода» и «Сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода» будут совпадать."

Заполнение графы в типовой настройке до 31.08.2023 согласно следующему механизму:

1. если Тип ПС ≠ Пенсионный счет участника, тогда по умолчанию 0,00.

2. если Тип ПС = Пенсионный счет участника, тогда

если состояние ПС = накопительный период и в схеме в группе «Наследование» установлен флаг «в накопит. период», тогда сумма = остаток на ПС
если состояние ПС = выплатной период (Выплатной период, начисления приостановлены) и в схеме в группе «Наследование» установлен флаг «в выплатн. период», тогда сумма = остаток на ПС
если Причина закрытия заполнена и не равна по смерти, тогда сумма по умолчанию 0,00
если Причина закрытия= «По смерти» и включена настройка «Учет долей наследников в разрезе договоров» в «Настройки параметров учета НПФ» по организации на отчетную дату, тогда Сумма = остаток по ПС в РН «Резервы НПО» по типам резервов «Резерв наследников ИПС»,«Резерв наследников СПС»,«Резерв начислений наследников ИПС»,«Резерв начислений наследников СПС»
если Причина закрытия= «По смерти» и НЕ включена настройка «Учет долей наследников в разрезе договоров» в «Настройки параметров учета НПФ» по организации на отчетную дату, тогда анализируется настройка в схеме и наличие «Дата назначения пенсии»:

- если «Дата назначения пенсии» заполнена и, если в пенсионной схеме настроено наследование в выплатном периоде (стоит флаг «Выплатной период» в группе «Наследование»), тогда сумма = Остаток на ПС, включая остаток в РН Резервы по типу резерва «Резерв начислений наследников ИПС» и «Резерв начислений наследников СПС»

- если «Дата назначения пенсии» НЕ заполнена и, если в пенсионной схеме настроено наследование в накопительном периоде (стоит флаг «Накопительный период» в группе «Наследование»), тогда сумма = Остаток на ПС, включая остаток в РН Резервы по типу резерва «Резерв начислений наследников ИПС» и «Резерв начислений наследников СПС»

- в остальных случая сумма = 0

Начиная с обновления вида отчета 0420258 от 01.09.2023 реализован расчет выкупной суммы с учетом коэффициентов выкупной стоимости и полностью изменён алгоритм расчета Расчетной суммы обязательств перед правопреемниками.

Описание алгоритма расчета «Расчетная сумма ПП»

Необходимо определить/рассчитать размер обязательств наследникам/правопреемникам на дату отчета (Расчетная сумма ПП).

Расчет «Расчетная сумма ПП» производится по ПС, участниками которых являются ФЛ и которые находятся в состоянии ПС (Состояние ПС) на отчетную дату: • Накопит. период и остаток на ПС >0. • выплатной период (в т.ч. начисления/выплаты приостановлены) и остаток на ПС >0. • Подготовка к закрытию и причина закрытия = «По смерти» и остаток на ПС >0. По остальным ПС расчет не производится и не заполняется.

Остаток по ПС проверяем в РН Резервы НПО по Тип резерва: • ИПС, • СПС, • РПВ, • Резерв наследников ИПС/СПС, • Резерв начислений наследников ИПС/СПС.

1-й этап расчета: Если сумма на ПС по типам резервов ИПС+ СПС+ РПВ = 0, Тогда «Расчетная сумма ПП» = Резерв наследников ИПС/СПС + Резерв начислений наследников ИПС/СПС и расчет, который ниже описан уже не производим.

2-й этап расчета: Если сумма на ПС по типам резервов: Резерв наследников ИПС/СПС <>0, тогда «Расчетная сумма ПП» = Резерв наследников ИПС/СПС, при этом не зависимо от наличия остатка на ИПС/СПС/РПВ и расчет, который ниже описан уже не производим

3-й этап расчета: Далее ниже для расчета - Остаток по ПС собирается по типам резервов: • ИПС, • СПС, • РПВ

Параметры Расчет «Расчетная сумма ПП» (выкупных сумм наследование) учитываются в разных учетных объектах (аналогично как описано выше по выкупным суммам расторженцам). Перечень в порядке уменьшения приоритета: Пенсионный договор;Шаблон пенсионного договора;Пенсионная схема

Если параметр «Алгоритм расчета выкуп.суммы» = «По коэффициенту выкупной стоимости», тогда смотрим РС «уп_КоэффициентВыкупнойСтоимости» (на конец периода отчета) с отбором по договору.

Расчетная сумма ПП = Остаток по ПС*Коэф (значение из этого регистра)

Иначе Если параметр «Алгоритм расчета выкуп.суммы» = «По коэффициентам», тогда смотрим РС «уп_КоэффициентыДляРасчетаВыкупныхСумм»

(с отбором по пенс. договору и «вид расторжения» = «По смерти») Далее расчет, который описан в разделе «Расчет коэффициента» (По смерти)

Алгоритм «Расчет коэффициента» (По смерти)

1). Сначала собираем остаток на ПС на отчетную дату в разрезе типов сумм: РН Резервы НПО Тип резерва = ИПС, СПС, РПВ

2). Вычисляется количество полных лет [КолЛет] до отчетной даты:

Для ПС в накопит. периоде: от даты открытия ПС
Для ПС в выплатном. периоде: от даты назначения первой выплаты

3) Если состояние ПС = Подготовка к закрытию, тогда производится поиск какое состояние было до закрытия счета: Если обнаружена запись в истории = выплатной период, то расчет ниже идет как состояние счета = «Выплатной период» иначе как состояние счета = «Накопительный период»

4) Далее по типам сумма, где остаток >0 собираются коэффициенты из РС «уп_КоэффициентыДляРасчетаВыкупныхСумм»

Отборы: • состояние счета = «Накопительный период», если состояние ПС (на отч. дату) = Накопит. период, с учетом условия в п.3 у кого состояние ПС= «Подготовка к закрытию» • или состояние счета = «Выплатной период», если Состояние ПС (на отч. дату) = выплатной период (в т.ч. начисления/выплаты приостановлены), с учетом условия в п.3 у кого состояние ПС= «Подготовка к закрытию» • Вид расторжения = «По смерти» • НачалоПериода<=[КолЛет]<= КонецПериода

Расчетная сумма ПП - это сумма полученных значений, которая получается умножением полученного коэф. по типу суммы на размер суммы по этому типу сумм.

       В разделе «Справочно»

4623-У п.37 Порядка составления отчетности по форме 0420258: По показателям "Резерв пожизненных выплат на начало отчетного периода" (строка 38), "Сумма переводов в резерв пожизненных выплат за отчетный период" (строка 40), "Пенсионные выплаты за счет средств резерва пожизненных выплат за отчетный период" (строка 39), "Резерв пожизненных выплат на конец отчетного периода" (строка 41) отражаются совокупные сведения о неперсонифицированном резерве пожизненных выплат, относящемся к группе договоров или ко всем договорам с пожизненно назначенными негосударственными пенсиями, в случае обособленного учета фондом резерва пожизненных выплат.

6269-У: По показателям "Резерв пожизненных выплат на начало отчетного периода", "Пенсионные выплаты за счет средств резерва пожизненных выплат за отчетный период", "Сумма переводов в резерв пожизненных выплат за отчетный период", "Резерв пожизненных выплат на конец отчетного периода" отражаются совокупные сведения о резерве пожизненных выплат, относящемся к группе договоров или ко всем договорам с пожизненно назначенными негосударственными пенсиями, в случае обособленного учета фондом резерва пожизненных выплат.. 6269-У По показателю "Сумма переводов в резерв пожизненных выплат за отчетный период" отражается сумма переводов в резерв пожизненных выплат за отчетный период, в том числе сумма дохода от размещения пенсионных резервов, направленная в резерв пожизненных выплат. В случае если показатели "Доход от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный на счете", "Сумма переводов по счету за отчетный период", "Иные переводы по счету за отчетный период", "Сумма переводов в резерв пожизненных выплат за отчетный период" принимают отрицательное значение, они показываются со знаком "-" (минус).

Для строки 1. Резерв пожизненных выплат на начало отчетного периода

Регистр накоплений «Резервы НПО»

Тип резерва=Пожизненных выплат, Резерв начисления пенсий пожизненных выплат, Резерв начислений выкупных сумм пожизненных выплат, РПАР

Отбирается начальный остаток по записям, где поле "Номер ПС" не заполнено.

При этом учитываются записи в РН "Резервы НПО движения после учетной даты" в зависимости от даты создания регламентированного отчета.

Для строки 2. Сумма переводов в резерв пожизненных выплат за отчетный период

4623-У п.37 Порядка составления отчетности по форме 0420258: <...> По показателю "Сумма переводов в резерв пожизненных выплат за отчетный период" (строка 40) отражается сумма переводов в резерв пожизненных выплат за отчетный период, в том числе сумма дохода от размещения пенсионных резервов, направленная в резерв пожизненных выплат.

Заполнение по формуле: Строка 2 = Строка 4 (РПВ на конец) - Строка 1 (РПВ на начало) + Строка 3 (Выпл из РПВ за отч пер)- строка 6 (ИД в РПВ за отч Пер)

Для строки 3. Пенсионные выплаты за счет средств резерва пожизненных выплат за отчетный период

Регистр накоплений «Резервы НПО»

Тип резерва=Пожизненных выплат, РПАР

Вид движения = Начисление пенсий НПО

Отбирается оборот по расходу за период, по записям, где поле "Номер ПС" не заполнено.

При этом учитываются записи в РН "Резервы НПО движения после учетной даты" в зависимости от даты создания регламентированного отчета.

Для строки 4. Резерв пожизненных выплат на конец отчетного периода

Регистр накоплений «Резервы НПО»

Тип резерва=Пожизненных выплат, Резерв начисления пенсий пожизненных выплат, Резерв начислений выкупных сумм пожизненных выплат, РПАР

Берем конечный остаток по записям, где поле "Номер ПС" не заполнено.

При этом учитываются записи в РН "Резервы НПО движения после учетной даты" в зависимости от даты создания регламентированного отчета.

Строки раздела "Справочно", созданные в соответствии с требованиями 4623-У в редакции 5712-У для таксономии, начиная с версии 4.2

4623-У п.2 Порядка составления отчетности по форме 0420258: Данные по резерву пожизненных выплат, которые фондом не отнесены к отдельным вкладчикам или участникам фонда (далее - нераспределенная часть резерва пожизненных выплат), в отчетности по форме 0420258 в разрезе вкладчиков и участников фонда не указываются, а отражаются общими суммами по показателям "Нераспределенная часть резерва пожизненных выплат на начало отчетного периода" (строка 42), "Нераспределенная часть резерва пожизненных выплат на конец отчетного периода" (строка 43), "Доход от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный в нераспределенной части резерва пожизненных выплат" (строка 44).

6269-У В случае если резерв пожизненных выплат или часть резерва пожизненных выплат не отнесены фондом к отдельным вкладчикам или участникам фонда (далее - нераспределенная часть резерва пожизненных выплат), в отчетности по форме 0420258 сведения о нераспределенной части резерва пожизненных выплат в разрезе вкладчиков и участников фонда не указываются, а отражаются общими суммами, в том числе по показателям "Нераспределенная часть резерва пожизненных выплат на начало отчетного периода", "Нераспределенная часть резерва пожизненных выплат на конец отчетного периода", "Доход от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный в нераспределенной части резерва пожизненных выплат"..

Для строки 5. Нераспределенная часть резерва пожизненных выплат на начало отчетного периода

Строке 5_справочно= Строке 1_справочно

Для строки 6. Доход от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный в нераспределенной части резерва пожизненных выплат

Регистр накоплений «Резервы НПО»

Тип резерва=Пожизненных выплат (РПВ), РПАР

Вид движения = Распределение инвестиционного дохода НПО.

Отбирается оборот по приходу за период по записям, где поле "Номер ПС" не заполнено.

При этом учитываются записи в РН "Резервы НПО движения после учетной даты" в зависимости от даты создания регламентированного отчета.

Для строки 7. Нераспределенная часть резерва пожизненных выплат на конец отчетного периода

Строке 7_справочно= Строке 4_справочно

@@ Строка 226: / Строка 226: @@
 <span style="color:#0070c0">•	ПВ - фондом принято решение о назначении негосударственной пенсии или о назначении выплат по договору долгосрочных сбережений</span>
-Если в справочнике Пенсионные счета значение состояния ПС= Выплатной период или Начисления приостановлены или Выплата приостановлена и дата смерти пустая;
+Если в справочнике Пенсионные счета значение состояния ПС= Выплатной период, ЕВ, ???  ВС подготовка к закрытию в связи с расторжением  ?????????????????  ;
 <span style="color:#0070c0">•	ПВП - выплата негосударственной пенсии или осуществление периодических выплат по договору долгосрочных сбережений приостановлены</span>
-?????????????????????????????
+Если в справочнике Пенсионные счета значение состояния ПС= Начисления приостановлены или Выплата приостановлена и дата смерти пустая
 <span style="color:#0070c0">•	ПО - обязательства фонда переведены на другой пенсионный счет в фонде или отражены в отношении иного вида обязательства фонда в отчетном периоде</span>

0420258 Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам, договорам долгосрочных сбережений (для таксономии версии 6.1): различия между версиями

Sycheva (обсуждение | вклад)

Версия от 14:03, 25 февраля 2025

Навигация

0420258 Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам, договорам долгосрочных сбережений (для таксономии версии 6.1): различия между версиями

Sycheva (обсуждение | вклад)

Версия от 14:03, 25 февраля 2025

Навигация

Поиск