0420254 раздел 3. Пенсионные резервы, взносы, выплаты, количество договоров и участников по ОКАТО и ОКСМ для таксономий, начиная с версии 6.1

ОКУД 04200254 Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению Раздел 3. Пенсионные резервы, взносы, выплаты, количество заключенных и прекращенных пенсионных договоров, количество участников фонда по субъектам Российской Федерации и иностранным государствам

Отчетность квартальная нарастающим итогом.

6796-У:

По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о пенсионных резервах (за исключением неперсонифицированных средств), пенсионных взносах и выплатах по пенсионным договорам, сберегательных взносах и выплатах по договорам долгосрочных сбережений, количестве заключенных и прекращенных пенсионных договоров и договоров долгосрочных сбережений, количестве участников фонда в разрезе субъектов Российской Федерации и иностранных государств в зависимости от места нахождения (адреса) вкладчика - юридического лица или места жительства (места пребывания) вкладчика - физического лица.

В отчете сведения располагаются в порядке возрастания кодов по ОКАТО (вместе с автономными округами и городом Байконуром), а затем – кодов по ОКСМ. Количество строк раздела 3 должно соответствовать количеству субъектов Российской Федерации и иностранных государств, в которых проживают Вкладчики фонда.

Отчет формируется из анализа всего массива данных участников НПО и ПДС модулей НПО и ПДС с отбором по виду Вкладчика – для юрлиц и для физлиц.

Отбор данных по каждому из участников фонда для учёта его в соответствующей графе таблицы осуществляется по следующим критериям:

---Если Вкладчик=ФЛ, то в Справочнике Физлиц:

• из заполненных должным образом полей во вкладке "Адреса, телефоны", расположенных в порядке убывания приоритетов: Адрес по прописке; Адрес за пределами РФ; Адрес места проживания; Адрес для информирования вытягиваем код ОКАТО и учитываем показатели данного ФЛ в колонках строки, соответствующей номеру ОКАТО региона его жительства
• если адрес по прописке «пустой», а у «адреса за пределами РФ» код не равен 643 (643 - это РФ), то учитываем показатели данного участника в колонках строки гос-ва его жительства с соответствующим кодом страны (ОКСМ).
• если все поля с адресом в базе пустые (или заполнены не по ФИАС, а например, единой строкой) – показатель по графе берётся в строку с ОКАТО 00000 для разбирательств и заполнения пользователем нужных полей

Для этого при выборе вида компании "254р3 и 255р3_проверка ОКАТО_такс6.1" предусмотрены вспомогательные виды отчетов:

0420254 Раздел 3_протокол ошибок_нулевая строка. Список Вкладчиков с адресом не по ФИАС;

0420254 Раздел 3_расшифровка строк до Вкладчика; 0420254 Раздел 3_расшифровка строк до Участника

В случаях с «бомжами» необходимо заполнить любой из типов адреса (кроме Адреса за пределами РФ), указав только регион в поле "Город, нас пункт" (нужный регион выбирается по внутренним критериям Фонда). При этом, в карточке физлица запись выделяется красным текстом, но это ошибка некритическая и по кнопке Записать и закрыть ошибка не выводится, карточка ФЛ сохраняется.

--- Если Вкладчик= ЮЛ, то из Справочника Контрагентов отбирается по одноименному полю Юридический Адрес, в случае его отсутствия Фактический адрес.

Графа 1 Наименование территории

6796-У: По показателю "Наименование территории" указывается наименование субъекта Российской Федерации или страны, соответствующее коду по ОКАТО или ОКСМ соответственно

В таксономиях версий старше 3.0 значения данного показателя отчетности регламентировано (роль перечисления http://www.cbr.ru/xbrl/nso/npf/dic/NaimTer_List).

По ссылке из заполненного по ФИАСу адреса контрагента-Вкладчика производится сопоставление и отбор:

• значения из поля "Наименование для НСО" Регистра сведений "Реквизиты регионов России".

Колонка "Наименование для НСО" в указанном регистре заполняется автоматически при нажатии кнопки "Заполнить из макета", значения этого поля идентичны наименованию территорий в Таксономии Словарей из раздела Лицевые счета/Сервис/Мэппинг таксономии/роль перечисления http://www.cbr.ru/xbrl/nso/npf/dic/NaimTer_List.

• значения из поля "Полное наименование" Справочника "Страны мира".

Для заполнения Справочника нужными значениями необходимо выбрать кнопку "Добавить из классификатора". Значения поля "Полное наименование" в данном Справочнике должны быть идентичны наименованию территорий в Таксономии Словарей из раздела Лицевые счета/Сервис/Мэппинг таксономии/роль перечисления http://www.cbr.ru/xbrl/nso/npf/dic/NaimTer_List.

Начиная с версии таксономии 4.2 расширенной по ОКАТО, в реготчете для территорий Луганской и Донецкой народных республик полное наименование из Регистра сведений "Реквизиты регионов России" должно заменяться на "ЛНР" и "ДНР". В связи с тем, что в Таксономии словарей в роли перечисления http://www.cbr.ru/xbrl/nso/npf/dic/NaimTer_List употребляются два одинаковых наименования: актуальное по ОКАТО и устаревшее по ОКСМ, в схеме xbrl необходимо сделать соответствующее сопоставление - см. скрин ниже.

Графа 2 Вид договора (НПО/ПСД)

Показатель является осью. Впервые введен в таксономии версии 6.1. В графе договоры, оформленные в модулях ПДС и НПО маркируются значениями "ПДС" и "НПО" соответственно.

Графа 3 Код по ОКАТО, код по ОКСМ

6796-У: По группе аналитических признаков "Код по ОКАТО или код по ОКСМ" указывается цифровой код субъекта Российской Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) или цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ).

Для субъектов Российской Федерации (за исключением Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа, Архангельской области, Тюменской области) указываются первые два знака кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам первого уровня классификации по ОКАТО.

Для Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа указываются пять знаков кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам второго уровня классификации по ОКАТО: 11100 - Ненецкий автономный округ; 71100 - Ханты-Мансийский автономный округ - Югра; 71140 - Ямало-Ненецкий автономный округ.

Для Архангельской области указывается код "11", для Тюменской области - код "71".

В случае если местом нахождения вкладчика - юридического лица или местом жительства (местом пребывания) вкладчика - физического лица является город Байконур (Республика Казахстан), указывается код "55".

Для версий таксономии, начиная с 4.0 - по ссылке из заполненного по ФИАСу адреса контрагента-Вкладчика отбираются значения из поля "ОКАТО" Регистра сведений "Реквизиты регионов России" и значения из поля "Код" Справочника "Страны мира". Значения из поля "ОКАТО" Регистра сведений "Реквизиты регионов России" преобразуются согласно требованиям Банка России: указываются первые два знака кода ОКАТО, соответствующие объектам первого уровня классификации, за исключением НАО, ХМАО-Югра, ЯНАО.

Для версий таксономии 4.2 расширенной в связи с включением Донецкой/Луганской Народных Республик в ОКСМ (897 и 898 коды ОКСМ соответственно), и в расчете на будущие изменения статуса Республик, предусмотрены два особых значения Кодов ОКСМ/ОКАТО: "Иные страны, включенные в ОКСМ" и "Иные субъекты, включенные в ОКАТО" соответственно. Поэтому в Регистр сведений "Реквизиты регионов России" и Справочник "Страны мира" внесение новых объектов, не включенных в состав текущей версии Справочника таксономии ОКСМ/ОКАТО (http://www.cbr.ru/xbrl/nso/npf/dic/Oksm_okatoAxis), осуществляется вручную с кодами "000" и "Иные регионы", при этом:

• если в РегистрСведений.уп_РеквизитыРегионовРоссии в графе ОКАТО=Иные регионы, то в реготчете отражается значение=Иные субъекты, включенные в ОКАТО
• если в Справочник.СтраныМира в графе Код=000, то в реготчете отражается значение=Иные страны, включенные в ОКСМ

Для версии таксономии 5.2 и, начиная с релиза УНПФ 4.0.56.1 новые регионы в составе РФ в Регистре сведений "Реквизиты регионов России" (регистр необходимо обновить по кнопке "Загрузить из макета") имеют уже конкретные ОКАТО:

• 21000 Донецкая Народная Республика
• 23000 Запорожская область
• 43000 Луганская Народная Республика
• 74000 Херсонская область

Графы 4 + 5 = строке 2.1 0420254 раздел 1  Взносы за отчетный период

Производится отбор сумм оборотов за отчетный период из Регистров накоплений «Поступления НПО/ПДС»:

• если Вкладчиком по пенсионному счету является ФЛ, то заполнение значения происходит по графе 5 в строке с ОКАТО из адреса Вкладчика
• иначе – по графе 4.

При этом учитываются записи по Виду операции=Взнос в РН "Резервы НПО/ПДС движения после учетной даты" в зависимости от даты создания реготчета.

Графы 6 + 7=строке 3.1 0420254 раздел 1 Выплаты за отчетный период 

Производится отбор сумм оборотов за отчетный период по РАСХОДУ из:

• + Регистр накоплений «Начисления пенсий НПО»
• + Регистр накоплений «Прочие начисления НПО»

Тип выплат=Выплаты пенсий НПО, Выплаты расторженцам по НПО, Выплаты наследникам по НПО, Перевод в другой НПФ средств НПО

Отнимается приход из Регистров накопления "Отвергнутые платежи (пенсии НПО)"/"Отвергнутые платежи (Прочие начисления НПО" и прибавляется расход из этих регистров (сумма собирается из полей "Сумма" + "НДФЛ").

Для того, чтобы в отчетности сумма выплат не уменьшалась на сумму возвратов на пенсионные счета из регистра по графе РАСХОД исключаем движения (не учитываем, т.е. плюсуем проанализированные суммы), если документ-регистратор: "Возврат пенсий НПО", "Возврат прочих начислений НПО", "Операция НПО", у которых в поле "Способ заполнения"= Сторно

Таким образом, если в отчетном периоде был возврат, то вернувшаяся на счет сумма не будет отражена в графах данного отчета, т.к. в нем не предусмотрены графы типа "иные переводы по счету", "прочие/иные выплаты". (Согласно устным разъяснениям Центробанка от августа 2019 года: "выплаты и взносы берутся без возвратов и должны быть равны аналогичным показателям в разделе 1 формы 254, при этом все возвраты отражаются как прочие начисления и прочие выплаты.")

• если Вкладчиком по пенсионному счету является ФЛ, то заполнение значения происходит по графе 7 в строке с ОКАТО из адреса Вкладчика
• иначе – в колонку 6

Отбор информации для договоров ПДС аналогичен.

Графы 8 + 9= строке 6 0420254 раздел 1 (без учета Пожизн  и Страхового) Пенсионные резервы на конец отчетного периода 

Производится отбор сумм остатков на конец отчетного периода из регистра накоплений «резервы НПО» по типам резервов СПС, ИПС, Резерв начислений пенсий СПС, Резерв начислений пенсий ИПС, Резерв начислений выкупных сумм ИПС, Резерв начислений выкупных сумм СПС (т.е. без учета Пожизненного и Страховых резервов, информация в которых не персонифицирована).

• если Вкладчиком по пенсионному счету является ФЛ, то заполнение значения происходит по графе 9 в строке с ОКАТО из адреса Вкладчика
• иначе – в колонку 8.

При этом учитываются записи в РН "Резервы НПО движения после учетной даты" в зависимости от даты создания реготчета.

Отбор информации для договоров ПДС аналогичен.

Графы 10 +11=  строке 2 0420254 раздел 2 Количество заключенных в отчетном периоде договоров, в единицах	

Из Справочника Пенсионные договоры производится отбор договоров, у которых реквизит «дата заключения» входит в отчетный период

• если Вкладчиком по договору является ФЛ, то заполнение значения происходит по графе 11 в строке с ОКАТО из адреса Вкладчика
• иначе – в колонку 10

Отбор информации для договоров ПДС аналогичен и все значения отражаются в графе 11

Графы 12 + 13=  строке 3 0420254 раздел 2 Количество прекращенных в отчетном периоде договоров, в единицах	

Из Регистра состояния Договоров НПО на конец отчетного периода производится отбор последних записей тех договоров с состоянием=Закрыт, дата записи по которым попадает в отчетный период.

• если Вкладчиком по договору является ФЛ, то заполнение значения происходит по графе 13 с ОКАТО из адреса Вкладчика
• иначе – в колонку 12

Графы 14-15 Количество участников фонда по действующим на конец отчетного периода пенсионным договорам, человек 
Графы 16-17 Количество участников фонда, получающих негосударственную пенсию и (или) периодические выплаты по договору долгосрочных сбережений, на конец отчетного периода, человек

6796-У:

В случае если одно лицо является вкладчиком фонда по нескольким пенсионным договорам, сведения по указанному лицу включаются в отчетность по форме 0420254 только один раз. В случае если одно лицо является вкладчиком фонда по нескольким договорам долгосрочных сбережений, сведения по указанному лицу включаются в отчетность по форме 0420254 только один раз. В случае если одно лицо является участником фонда по пенсионному договору и по договору долгосрочных сбережений, сведения по указанному лицу включаются в отчетность по форме 0420254 следующим образом: один раз в сведения по пенсионным договорам и один раз в сведения по договорам долгосрочных сбережений.

В случае если одно лицо является участником фонда по пенсионным договорам с юридическими лицами и по пенсионным договорам с физическими лицами, по показателям "Количество участников фонда по действующим договорам на конец отчетного периода, человек" и "Количество участников фонда, получающих негосударственную пенсию и (или) периодические выплаты по договору долгосрочных сбережений, на конец отчетного периода, человек" сведения об указанном лице отражаются по аналитическому признаку "Юридические лица" и аналитическому признаку "Физические лица" группы аналитических признаков "Физические лица, юридические лица" в разрезе субъектов Российской Федерации и стран в зависимости от места нахождения (адреса) вкладчика - юридического лица или места жительства (места пребывания) вкладчика - физического лица

Описание алгоритма, применяемого при подсчете количества Участников.

В разделах 2 и 3 формы 0420254 участвует один и тот же показатель "Количество участников фонда по действующим пенсионным договорам на конец отчетного периода, человек" (npf-dic:KolUchFonda_DejstvPensDog_KonPer). Тем не менее, в разделе 2 и 3 данный показатель представлен в разных аналитических разрезах – соответственно, точки данных (координаты показателя) тоже разные. Сумма расшифровок показателя по юридическим и физическим лицам и по территориям в разделе 3 не будет совпадать с показателем в разделе 2.

Пример и описание порядка сбора показателя «Количество участников фонда по действующим пенсионным договорам на конец отчетного периода, человек» по разделу 3 формы 0420254:

Например, Физлицо (далее – ФЛ-1) имеет 5 действующих пенсионных счетов:

• 1) Вкладчик ЮЛ-1, ОКАТО Москва (с этого счета участник получает пенсию)
• 2) Вкладчик ЮЛ-2, ОКАТО Москва
• 3) Вкладчик ЮЛ-3, ОКАТО Воронежская обл (с этого счета участник получает пенсию)
• 4) Вкладчик ФЛ-1=Участнику, ОКАТО Москва
• 5) Вкладчик ФЛ-2 в пользу ФЛ-1 (по договору в пользу третьих лиц), ОКАТО Санкт-Петербург (с этого счета участник получает пенсию)

Описание алгоритма получения показателя для заполнения показателя Количество участников фонда по действующим пенсионным договорам на конец отчетного периода:

• Получаем действующие пенсионные счета
• Собираем отдельно данные по Вкладчикам–ЮЛ и по Вкладчикам-ФЛ
• Отбираем количество уникальных ФЛ, имеющих один или более действующих пенсионных счетов по договору НПО с вкладчиком-ЮЛ, имеющим адрес места жительства с данным ОКАТО
• Отбираем количество уникальных ФЛ, имеющих один или более действующих пенсионных счетов по договору НПО с вкладчиком-ФЛ, имеющим адрес места жительства с данным ОКАТО

Аналогичное решение и для показателя KolUchFonda_PoluchNegosudPensiyu_KonPer Количество участников, получающих негосударственную пенсию на конец отчетного периода, человек

Результат сбора данных по приведенному в примере Участнику и описанному алгоритму получения показателей:

Для граф 14-15 (Количество участников фонда по действующим на конец отчетного периода пенсионным договорам, человек)

БЕРЕМ БЕЗ учёта СПС

Из регистра сведений Состояния пенсионных счетов на конец отчетного периода по срезу последних записей производятся отборы:

Тип пенсионного счета = пенсионный счет участника

Состояние счета (в списке): *накопительный период *выплатной период *начисления приостановлены *выплаты приостановлены

В отчет берем количество участников, согласно алгоритму, описанному выше

Для граф 16-17 (Количество участников фонда, получающих негосударственную пенсию и (или) периодические выплаты по договору долгосрочных сбережений, на конец отчетного периода, человек)

Из регистра сведений Состояния пенсионных счетов на конец отчетного периода по срезу последних записей производятся отборы:

Тип пенсионного счета = пенсионный счет участника

Состояние (в списке) *выплатной период; *начисления приостановлены; *выплаты приостановлены

В отчет берем количество участников, согласно алгоритму, описанному выше