Инвентаризация ОС (ЕПС)

Инвентаризация проводится для фиксации фактического наличия объектов основных средств, проверки соответствия данных учета в количественном, стоимостном выражении и последующем отражении в учете принятия обнаруженных объектов ОС и (или) выбытия не обнаруженных.

Сроки, порядок проведения, объекты инвентаризации, определяются экономическим субъектом самостоятельно.

В подсистеме «Ортикон.НФО», регистрация данных инвентаризации ОС производится при помощи документа «Инвентаризация ОС (ЕПС)».

Для доступа к форме списка документов «Инвентаризация ОС (ЕПС)», используется меню командного интерфейса «Управление инвестициями (ЕПС)» -> «Инвентаризация ОС (ЕПС)»:

Для создания нового документа инвентаризации, используется опция «Создать» на форме списка:

На форме документа «Инвентаризация ОС (ЕПС)», обязательными для заполнения являются следующие реквизиты:

• Организация;

• Местонахождение – есть возможность указать подразделение организации, в котором производится инвентаризация ОС, подбором элемента из справочника «Подразделения»;

• МОЛ – имеется возможность указать материально ответственное лицо объектов инвентаризации, подбором элемента из формы списка справочника «Физические лица».

Кроме этого, необходимо заполнить данные на трех закладках – «Основные средства», «Проведение инвентаризации», «инвентаризационная комиссия».

На закладке «Инвентаризационная комиссия» заполнение табличной части производится подбором элементов из справочника «Физические лица» - при использовании кнопок «Добавить», «Подбор»:

На закладке «Проведение инвентаризации» необходимо заполнить следующие данные:

• Период проведения инвентаризации, например, с 01.01…. по 31.12….;

• Данные документа, на основании которого производится инвентаризация – вид, номер, дата;

• Причина инвентаризации.

На закладке «Основные средства» имеются три кнопки – «Добавить», «Заполнить», «Подбор».

Кнопки «Добавить» и «Подбор» служат для заполнения табличной части вручную.

При использовании опции «Заполнить», система автоматически заполняет табличную часть имеющимися в наличии (по данным системы) в указанной организации и подразделении (реквизиты документа «Организация», «Местонахождение ОС»), объектами ОС. Признак «Наличие по данным учета» для таких объектов также устанавливается автоматически.

Ответственному за проведение инвентаризации лицу (лицам), необходимо проверить фактическое наличие объектов и соответствие их стоимостного выражения данным системы (используется опция «Заполнить»).

В системе предусмотрены следующие сценарии результатов инвентаризации:

I. Полное соответствие фактической стоимости и фактического количества объектов ОС данным системы. В этом случае, в колонке «Фактическое наличие», проставляются галочки. Документ не производит записей по регистрам учета системы.

II. В системе выявлены излишки (неучтенные объекты ОС).

В этом случае, табличная часть «Основные средства» документа «Инвентаризация ОС (ЕПС)» заполняется вручную и содержит только признак «Фактическое наличие».

Для отражения в учете выявленных при инвентаризации имущества неучтенных объектов основных средств, согласно Положению Банка России от 22 сентября 2015 г. N 492-П (далее, «Положение N 492-П»), осуществляются бухгалтерские записи: в сумме справедливой стоимости выявленных неучтенных объектов основных средств, Дебет счета N 60415 "Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств" Кредит счета N 71801 "Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности" (в ОФР по символу "Доходы от оприходования излишков имущества" подраздела "Прочие доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности некредитной финансовой организации").

Для формирования данной проводки, пользователь системы может создать ручную операцию (ЕПС), или, для того чтобы запись в бухгалтерском регистре (ЕПС) формировалась автоматически, при проведении документа «Инвентаризация ОС», в системе нужно прописать соответствующие правила формирования проводок ЕПС.

Рассмотрим пример регистрации в системе неучтенного объекта ОС:

1) Прописываются правила формирования проводки Дт 60901 Кт 71801 для неучтенных объектов НМА.

1.1) В правиле, формирующем запись по Дт 609.01 нужно:

А) Указать источник – в нашем случае, это табличная часть «НМА» документа «Инвентаризация НМА (ЕПС)»;

Б) Указать вид движения (в примере это «Дебет»);

В) Указать владельца – в нашем случае, это «Основное средство»;

Г) Подбором элемента «Счет учета» из формы «План счетов ЕПС», указать счет, на котором будет сформирована бухгалтерская запись – «604.15»;

Д) Прописать фильтр отбора данных для формирования проводки – с учетом значений колонок табличной части «Основные средства» документа «Инвентаризация ОС (ЕПС)»:

- «Наличие по данным учета» = «Нет»;

- «Фактическое наличие» = «Да».

Е) Указать данные для заполнения реквизитов формируемой проводи – «Подразделение», «Стоимость».