0420254 раздел 3. Пенсионные резервы, взносы, выплаты, количество договоров и участников по ОКАТО и ОКСМ

ОКУД 04200254 Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению Раздел 3. Пенсионные резервы, взносы, выплаты, количество заключенных и прекращенных пенсионных договоров, количество участников фонда по субъектам Российской Федерации и иностранным государствам

Отчетность квартальная нарастающим итогом.

4623-У:

В разделе 3 Отчета отражаются сведения в разрезе субъектов Российской Федерации и иностранных государств в зависимости от места нахождения (адреса) вкладчика – юридического лица или места жительства вкладчика – физического лица.

Наименование субъекта Российской Федерации и код этого субъекта проставляется в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (ОКАТО), полное наименование иностранного государства и цифровой код этого иностранного государства проставляется в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Для субъектов Российской Федерации (за исключением Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа) указываются первые два знака кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам первого уровня классификации по ОКАТО, последние три знака равны нулю.

Для Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа указываются пять знаков кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам второго уровня классификации по ОКАТО: 11000 - Архангельская область (без Ненецкого автономного округа); 11100 - Ненецкий автономный округ; 71000 - Тюменская область (без Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа); 71100 - Ханты-Мансийский автономный округ - Югра; 71140 - Ямало-Ненецкий автономный округ.

В случае если пенсионный договор заключен на территории города Байконур (Республика Казахстан), по аналитическому признаку "Код территории по ОКАТО" указывается код "55000".

Полное наименование иностранного государства и цифровой код этого иностранного государства указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

В отчете сведения располагаются в порядке возрастания кодов по ОКАТО (вместе с автономными округами и городом Байконуром), а затем – кодов по ОКСМ. Количество строк раздела 3 должно соответствовать количеству субъектов Российской Федерации и иностранных государств, в которых проживают Вкладчики фонда.

Отчет формируется из анализа всего массива данных участников НПО модуля НПО с отбором по виду Вкладчика – для юрлиц и для физлиц.

Отбор данных по каждому из участников фонда для учёта его в соответствующей графе таблицы осуществляется по следующим критериям:

---Если Вкладчик=ФЛ, то в Справочнике Физлиц:

• из заполненных должным образом полей во вкладке "Адреса, телефоны", расположенных в порядке убывания приоритетов: Адрес по прописке; Адрес за пределами РФ; Адрес места проживания; Адрес для информирования вытягиваем код ОКАТО и учитываем показатели данного ФЛ в колонках строки, соответствующей номеру ОКАТО региона его жительства
• если адрес по прописке «пустой», а у «адреса за пределами РФ» код не равен 643 (643 - это РФ), то учитываем показатели данного участника в колонках строки гос-ва его жительства с соответствующим кодом страны (ОКСМ).
• если все поля с адресом в базе пустые (или заполнены не по ФИАС, а например, единой строкой) – показатель по графе берётся в строку с ОКАТО 00000 для разбирательств и заполнения пользователем нужных полей

Для этого предусмотрены вспомогательные виды отчетов:

0420254 Раздел 3_протокол ошибок_нулевая строка. Список Вкладчиков с адресом не по ФИАС;

0420254 Раздел 3_расшифровка строк до Вкладчика; 0420254 Раздел 3_расшифровка строк до Участника

В случаях с «бомжами» необходимо заполнить любой из типов адреса (кроме Адреса за пределами РФ), указав только регион в поле "Город, нас пункт" (нужный регион выбирается по внутренним критериям Фонда). При этом, в карточке физлица запись выделяется красным текстом, но это ошибка некритическая и по кнопке Записать и закрыть ошибка не выводится, карточка ФЛ сохраняется.

--- Если Вкладчик= ЮЛ, то из Справочника Контрагентов отбирается по одноименному полю Юридический Адрес, в случае его отсутствия Фактический адрес.

Графа 1 Наименование территории

В таксономии 3.1 значения данного показателя отчетности регламентировано (роль перечисления http://www.cbr.ru/xbrl/nso/npf/dic/NaimTer_List).

По ссылке из заполненного по ФИАСу адреса контрагента-Вкладчика производится сопоставление и отбор:

• значения из поля "Наименование для НСО" Регистра сведений "Реквизиты регионов России".

Колонка "Наименование для НСО" в указанном регистре заполняется автоматически при нажатии кнопки "Заполнить из макета", значения этого поля идентичны наименованию территорий в Таксономии Словарей из раздела Лицевые счета/Сервис/Мэппинг таксономии/роль перечисления http://www.cbr.ru/xbrl/nso/npf/dic/NaimTer_List.

• значения из поля "Полное наименование" Справочника "Страны мира".

Для заполнения Справочника нужными значениями необходимо выбрать кнопку "Добавить из классификатора".

Графа 2а  Код страны (код ОКСМ)

Отбираются значения из поля "Код" Справочника "Страны мира"

Графа 2 Код по ОКАТО

Отбираются значения из поля "ОКАТО" Регистра сведений "Реквизиты регионов России".

Графы 3 + 4 = строке 2.1 0420254 раздел 1  Пенсионные взносы за отчетный период по пенсионным договорам

Производится отбор сумм оборотов за отчетный период из Регистра накоплений «Поступления НПО»:

• если Вкладчиком по пенсионному счету является ФЛ, то заполнение значения происходит по графе 4 в строке с ОКАТО из адреса Вкладчика
• иначе – по графе 3.

При этом учитываются записи в РН "Резервы НПО движения после учетной даты" в зависимости от даты создания реготчета.

Графы 5 + 6=строке 3 0420254 раздел 1 Выплаты за отчетный период по пенсионным договорам

Производится отбор сумм оборотов за отчетный период по расходу из Регистра накоплений «начисленные пенсии НПО» + регистр накоплений «Прочие начисления» Отнимается приход в РН отвергнутых платежей и прибавляется расход из этого регистра

• если Вкладчиком по пенсионному счету является ФЛ, то заполнение значения происходит по графе 5 в строке с ОКАТО из адреса Вкладчика
• иначе – в колонку 6

Графы 7 + 8= строке 6 0420254 раздел 1 (без учета Пожизн  и Страхового) Пенсионные резервы на конец отчетного периода по пенсионным договорам

Производится отбор сумм остатков на конец отчетного периода из регистра накоплений «резервы НПО» по типам резервов СПС и ИПС и Начисление пенсий СПС или ИПС, т.е. без учета Пожизненного и Страховых резервов, информация в которых неперсонифицирована.

• если Вкладчиком по пенсионному счету является ФЛ, то заполнение значения происходит по графе 7 в строке с ОКАТО из адреса Вкладчика
• иначе – в колонку 8.

При этом учитываются записи в РН "Резервы НПО движения после учетной даты" в зависимости от даты создания реготчета.

Графы 9 +10=  строке 2 0420254 раздел 2 Количество заключенных в отчетном периоде пенсионных договоров

Из Справочника Пенсионные договоры производится отбор договоров, у которых реквизит «дата заключения» входит в отчетный период

• если Вкладчиком по договору является ФЛ, то заполнение значения происходит по графе 9 в строке с ОКАТО из адреса Вкладчика
• иначе – в колонку 10

Графы 11+12=  строке 3 0420254 раздел 2 Количество прекращенных в отчетном периоде пенсионных договоров

Из Регистра состояния Договоров НПО на конец отчетного периода производится отбор последних записей тех договоров с состоянием=Закрыт, дата записи по которым попадает в отчетный период.

• если Вкладчиком по договору является ФЛ, то заполнение значения происходит по графе 11 с ОКАТО из адреса Вкладчика
• иначе – в колонку 12

ВАЖНО:

Рекомендации Центробанка по ОКУД 0420254: "В случае если одно лицо является участником фонда по нескольким пенсионным договорам, оно включается в отчетность по форме 0420254 только один раз."

Выдержка из Информации Банка России "Контрольные соотношения показателей отчетности негосударственного пенсионного фонда (в соответствии с Указанием Банка России от 07.02.2017 N 4282-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторского и актуарного заключений негосударственными пенсионными фондами":

<…> Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению (код формы по ОКУД 0420254) Раздел 3. Пенсионные резервы, взносы, выплаты, количество заключенных и прекращенных пенсионных договоров, количество участников фонда по субъектам Российской Федерации и иностранным государствам: <…>

• 4. Сумма показателей граф 9 и 10 = стр. 2, гр. 3 раздела 2.
• 5. Сумма показателей граф 11 и 12 = стр. 3, гр. 3 раздела 2.
• 6. Сумма показателей граф 13 и 14 = стр. 4, гр. 3 раздела 2.
• 7. Сумма показателей граф 15 и 16 = стр. 5, гр. 3 раздела 2.

---

Для того, чтобы исполнить требование Центробанка (которое Центробанк выдвинул без официальных разъяснений технологии отбора) и учитывать каждого Участника, имеющего несколько пенсионных счетов только один раз, необходимо определится с приоритетами.

Приоритеты разнесения Участников (ФЛ) по виду Вкладчика в колонки 13-14 и 15-16:

• Высший приоритет у любого Физлица, являющегося Пенсионером
• Далее - у Физлица, являющегося Вкладчиком самому себе
• Далее - у Физлица, являющегося Вкладчиком по договорам в пользу третьих лиц
• Далее – приоритет за более ранним договором согласно дате заключения

Определенные по таким критериям Вкладчики_Физлица попадают в колонки 14 и 16, Вкладчики Юрлица - в колонки 13 и 15

---

 Графы 13+14=  строке 4 0420254 раздел 2 = стр 3 0420253 раздел 1_справочно Количество участников фонда по действующим на конец отчетного периода пенсионным договорам

БЕРЕМ БЕЗ учёта СПС

Из регистра сведений Состояния пенсионных счетов на конец отчетного периода по срезу последних записей производятся отборы:

Тип пенсионного счета = пенсионный счет участника

Состояние счета (в списке): *накопительный период *выплатной период *начисления приостановлены *выплаты приостановлены

В отчет берем количество разных участников, согласно приоритетам, описанным выше

Графы 15+16= строке 5 0420254 раздел 2 Количество участников фонда, получающих негосударственную пенсию на конец отчетного периода по пенсионным договорам

Из регистра сведений Состояния пенсионных счетов на конец отчетного периода по срезу последних записей производятся отборы:

Тип пенсионного счета = пенсионный счет участника

Состояние (в списке) *выплатной период; *начисления приостановлены; *выплаты приостановлены

В отчет берем количество разных участников, согласно приоритетам, описанным выше